【正文】 ② 設(shè)置銀行存款日記賬，逐日登記，按月與銀行對賬單逐筆核，根據(jù)未達賬項編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 。 。經(jīng)辦人在領(lǐng)用支票時要在支票存根上簽字。 支票的同時須加蓋預(yù)留銀行印鑒章。 ⑦ 支票的管理 ，并按編號順序填入空白支票備查簿，然后把支票及備查簿一并交指定人員保管，不得留有賬外支票。 ⑤ 出納人員應(yīng)定期向銀行索取銀行對賬單，隨時與銀行存款日記賬相核對。根據(jù)已獲 批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人） 。銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收 付款按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。 銀行核發(fā)的有關(guān)證件等資料文件，財務(wù)部門應(yīng)予以妥善保管。 ，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。 （二）銀行存款的管理 銀行存款的使用范圍 一切貨幣資金的收支除規(guī)定可以通過現(xiàn)金結(jié)算外，其余均應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 ③ 存取現(xiàn)金應(yīng)至少兩人同行，須有專車接送。 現(xiàn)金的日常管理 ① 設(shè)置現(xiàn)金日記賬，每日經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，出納人員要逐筆記錄日記賬并核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確保 庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符（ 賬實相符），銀行存款余款與銀行對賬單相符（賬賬相符），現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。 ③ 個人辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，必須按要求填制 “ 費用報銷單 ” 或 “ 差旅費報銷單 ” ，并隨附原始單據(jù)或原始批件。企業(yè)收支的各種款項必須按照規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，允許的范圍有： ① 職工工資、津貼，個人勞務(wù) 報酬； ② 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； ③ 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ④ 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； ⑤ 結(jié)算起點（ 1000 元）以下的零星支出； ⑥ 中國人民銀行確定需要支付的其他支出。公司主要是 等銷售 。 二、 作品題（共 1 道試題，共 50 分。盡管本公司 的實物資產(chǎn)并不龐大 ， 但是對各項資產(chǎn)的增減變動 ， 保管 ， 維護和記錄 ， 還是需要 進行嚴格的控制。說明是否需要 設(shè)計購貨日記賬，如果需要須設(shè)計出其格式及其使用說明。 庫存庫存現(xiàn)金管理：實行限額管理，庫存現(xiàn)金的使用按《庫存現(xiàn)金管理暫行 條理》的規(guī)定執(zhí)行。是滿足內(nèi)容管理者個別需要的專用會計報表。會計科目是企業(yè)正確建賬 ?合理核算并編制報表的重要 依據(jù)。 原材料庫、產(chǎn)成品 庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負責(zé)業(yè)務(wù)管理。此會計制度適用于公司各部門，公司人員在財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。） 1. 新馨家具廠是一家剛成立的 家具制造廠，廠部位于江蘇昆山，主要生產(chǎn)中高檔家具，為了企 業(yè)產(chǎn)品銷售市場拓展，在上海設(shè)立了銷售點。 對于已存檔的會計檔案一律不得外借 ? 檔案保存期限 對打印出的會計檔案，其保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行； 軟盤形式的會計檔案保管期限必須在五年以上。 三、會計報表的收集、整理和存檔 各會計期的會計報表可由各業(yè)務(wù)經(jīng)辦打印輸出，并負責(zé)保管； 會計年度終了，各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將全年會計報表整理裝訂后交檔案管理人員； 檔案管理人員對會計報表檢查無誤后，應(yīng)對會計報表分類編號歸檔； 會計報表封面應(yīng)書寫規(guī)范，應(yīng)填項目都應(yīng)填列齊全清晰。綜合考慮內(nèi)部控制和實際業(yè)務(wù)需要（如保存、借閱與保密）的要求 ＸＸ公司會計電算化檔案管理制度 ? 會計電算化檔案定義 主要 指存儲在硬盤、軟磁盤或其他存儲介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)和程序等， 并包括打印輸出的各種憑證、帳簿、報表等核算數(shù)據(jù)及系統(tǒng)開發(fā)運行 中的全套文檔資料。具體參照格式如下表所示： 利潤中心責(zé)任報告 利潤中心 年 月 單位：元 3. 會計軟件源程序和系統(tǒng)開發(fā)過程中形成的文檔資料必須嚴格保管。這類責(zé)任中心往往處于企業(yè)中較高的層次，一般指有產(chǎn)品或勞務(wù) 生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán) 的部門，能通過生產(chǎn)經(jīng)營決策，對本單位的盈利施加影響，為企業(yè)增加經(jīng)濟效益，如分廠、分公司益既有獨立經(jīng)營權(quán)的各部門等。有了電子計算機，會計數(shù)據(jù)處理高度自動化，帳冊、報表都要根據(jù)打印機的要求，重新設(shè)計，不但要遵循手工情況下的會計準則和會計制度，還要遵循信息化下的一些特定的信息化制度。而以會計核算軟件運用為主的會計信息化模式工作中的內(nèi)控部分除了人這個執(zhí)行控制的主體外，許多內(nèi)容控制方法主要通過會計軟件來實現(xiàn)的。 （ 6）會計工作的組織體制不同。 （ 3）隨著核算程序的變化，憑證、帳簿和報表的作用和關(guān)系也隨之改變 。 （ 2）會計核算程序不同。 手工 會計 模式 與會計 信息 化 模式 核算的區(qū)別 (1) 會計核算所用的計算工具和數(shù)據(jù)、信息的載體（媒介）不同 。會計法規(guī)是進行會計工作的法律依據(jù)，會計準則和會計制度是指導(dǎo)會計工作的規(guī)范。 三、作品題 1. 信息技術(shù)推動著手工會計模式向會計信息化發(fā)展，原先的手工會計模式及其與內(nèi)部控制的組合也被推至?xí)嬓畔⒒Ｊ郊捌渑c內(nèi)部控制的組合，請結(jié)合工作實踐和所學(xué)知識，簡述手工會計模式與會計信息化模式下的會計制度設(shè)計的主要聯(lián)系與區(qū)別。預(yù)算的考評應(yīng)遵循公平、公正、公開原則和可控性原則，堅持綜合考評和動態(tài)考評相結(jié)合。成立預(yù)算管理組織機構(gòu)，如企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會或總經(jīng)理辦公會，負責(zé)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作的具體事宜，提高企業(yè)各決策層的財務(wù)預(yù)算管理意識，并確定企業(yè)法人代表為第一責(zé)任人，切實加強領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。制定預(yù)算指標的編制方法多種多樣，企業(yè)一定要在充分做好市場調(diào)研和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上， 結(jié)合企業(yè)自身的特點選擇科學(xué)合理的編制方法確定預(yù)算指標。要提高企業(yè)的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行力，首先，必須使員工正確認識預(yù)算管理。我國企業(yè)很多員工對預(yù)算管理的認識不到位，認為預(yù)算只是一種計劃，因此他們消極應(yīng)付預(yù)算工作，導(dǎo)致預(yù)算管理缺乏執(zhí)行力。多數(shù)企業(yè)設(shè)置的專門預(yù)算組織機構(gòu)把絕大多數(shù)的精力放在預(yù)算編制上，忽略了對預(yù)算實施過程中的預(yù)算執(zhí)行分析及監(jiān)督檢查 工作，由于不能及時有效地監(jiān)督檢查及預(yù)算執(zhí)行分析，在預(yù)算執(zhí)行過程出現(xiàn)了很多本可以避免的問題。目前多數(shù)企業(yè)沒有認清財務(wù)預(yù)算管理組織機構(gòu)的重要性，以至于很多企業(yè)根本沒有設(shè)立相關(guān)機構(gòu)，即使 有的企業(yè)設(shè)立了，卻由于預(yù)算管理組織機構(gòu)不受重視，缺乏領(lǐng)導(dǎo)支持，導(dǎo)致在執(zhí)行過程中問題百出，執(zhí)行人員相互推卸責(zé)任。很多企業(yè)對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考評只注重財務(wù)業(yè)績指標的考評而忽略了對非 財務(wù)業(yè)績指標的考評，而有的企業(yè)甚至沒有對財務(wù)預(yù)算結(jié)果的考評制度。 目前企業(yè)財務(wù)預(yù)算 執(zhí)行效果差 的主要原因有 缺乏合理的財務(wù)預(yù)算編制方法。要建立嚴格的評審制度和規(guī)范的操作程序。 （ 2）預(yù)算執(zhí)行控制失效。目前該企業(yè)原主營業(yè)務(wù)均陷入嚴重萎縮狀態(tài)，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)緊張。試分析指出該利潤中心的貢獻毛益、營業(yè)利潤的計算公式，并說明公式中所需數(shù)據(jù)的來源。同時，加成的利潤率的確定很容易摻雜一定程度的主觀隨意性，而加成利潤率的偏高與偏低均會影響對雙方業(yè)績的正確評價。 （ 2） 這 種 方 法 只 能 用 于 成 本中 心 ，因 為 如果 責(zé) 任 中 心只 計 算變 動 成 本， 就 不 能 用 投 資 利 潤率 、 剩 余 收 益 和 經(jīng)濟增加 值 對 該 中 心 進行 業(yè) 績 評價 。 但是， 它 仍 然無法 真 正解決 實 際 完 全 成 本 導(dǎo) 致 的目 標 不一 致 的問題 。 通 常 情況下 ， 該 方 法 主要作為企 業(yè) 內(nèi) 部 各 成 本中 心 相 互提 供 產(chǎn) 品 或 勞 務(wù) 的計 價 、 結(jié) 算 依 據(jù) 。 因 為 以 完 全 成 本 作為 轉(zhuǎn) 移 價格 ， 一 方 面，會 使 賣 方 得 不 到 任何 利 潤 ； 另 一 方 面， 賣 方 的 成 本 全 部 轉(zhuǎn) 移 給買 方 ， 客觀 上 使 賣方 經(jīng) 理 缺 乏 降 低成 本的 動 力 和 壓 力 。 因 為 完 全 成 本 信 息 是 根據(jù) 財 務(wù) 報告 的 要 求 計 算 的， 可直接 從 會 計 記 錄 中 獲 取 。試分析這屬于哪一種內(nèi)部結(jié)算價格，并分析其優(yōu)缺點。 全面預(yù)算是由企業(yè)不同部門的當(dāng)事人共同組織執(zhí)行的，是一個綜合性的管理系統(tǒng)，不能將財務(wù)計劃視為全面預(yù)算，更不能以財務(wù)管理部門