【正文】 第五節(jié) 附則 第二十三條 本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實施，修改亦用。 ” 其作的自訂項目及保有的期限，超過保有期時免辦報廢或繳還。 （一）本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料賬處理，于驗收以后直接以設備或 費用列賬。 （五）領用本 資產(chǎn)時，如系新領或追加者領料單須經(jīng)總經(jīng)理核準，如系以舊換新者，憑經(jīng)理核準的領料單辦理。 （一）本 項資產(chǎn)的購置全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領用前由倉庫保管，歸入物料賬。 （五）每年必須全面盤點一次，其閑置部分應比照第十八條的規(guī)定處理。 （一）本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門每件填具 “ 固定資產(chǎn)增加半日 ” 加蓋 “ 附屬設備管理 ” 章（馬達或儀表如附屬于機械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應按本條規(guī)定處理），第一聯(lián)送管理部門轉記入 “ 固定資產(chǎn)登記卡 ” （馬達、儀表專用卡片自訂），第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)歸使用部門自存。 （三）提貨出廠后管理部門應即填具 “ 固定資產(chǎn)減損單 ” 一式四聯(lián)（資材倉庫聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉記入 “ 固定資產(chǎn)登記卡 ” ，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)管理部門轉記入 “ 固定資產(chǎn)登記卡 ” ，第二聯(lián)連同有關 資料送會計部門據(jù)以向主管機關辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存，該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條規(guī)定辦理。 固定資產(chǎn)因故送廠商修復時，應依照 “ 工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則 ” 的有關規(guī)定辦理，于送修時由工務部門或管理部門開具 “ 料品交運單 ” 一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于次日轉送會計部門，第四、五、六聯(lián)承運商運送物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門驗收后轉交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運雜費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。 第三節(jié) 移轉、閑置及減損的處理 第十四條 資產(chǎn)移轉處理。 土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所 有權后，由總務部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權登記后轉記入 “ 房屋、土地登記卡 ” 。會計部門一般每月與管理部門核對 “ 固定資產(chǎn)登記卡 ” 的記載事項，如有缺漏事項立即通知補正。 第九條 增置、營造、修繕處理。 第八條 盤點。 第六條 移交。 （一）土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總務部門負責管理。 第二條 本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設備、馬達、儀表、工具、什項設備（各公司自分事務性什項設備及機電什項設備）。 （二）對保管財物擅自轉移、拔借或損壞不報告者。 第十三條 賬載錯誤處理 （一）賬載數(shù)量如因漏賬，計錯，算錯，未結賬或記賬不清，記賬人員應視情節(jié)輕重以處分。 （五）所有盤點數(shù)據(jù)須以實際清點，磅秤或換算的實際資料為據(jù)，不得以猜想，偽造據(jù)登記。 第十二條 注意事項 （一）所有盤點人員，必須探入了解本身的工作職責及準備事項。 第十條 存貨盤點 （一）存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則， （二）存貨原則上采用全面盤點，如因成本方式無須全面盤點，或實施上有困難者，應呈報總經(jīng)理核準后方可改變盤點方式。 （三）盤點前應將現(xiàn)金封存，并核對賬冊后開啟。 （二）不定期抽點由財務部門填列 “ 盤點盈虧報告表 ” 。 （二）抽點日期以不預先通知為原則。 （三）盤點原則上應全面盤點， 特殊情況，需總經(jīng)理批準。 （二）經(jīng)營部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當，所需盤點表格，由財務部門準備。 （四）盤點人：由各部門及財務指派，負責盤點計量工作。 （三）月份檢查 由核檢部門、財務部門做隨機抽樣檢查。 第三條 盤點方式 （一）年中、終盤點 存貨：由資材部門或經(jīng)營部門會同財務部門于（中）終時，實施全面清點。 （三）財務盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等盤點。 1 用支出如福利費、勞動保險費等按國家規(guī)定及有關地方政策執(zhí)行。按年度預算分季、月包天支出。 電話費 根據(jù)標準控制支出。 業(yè)務招待費 業(yè)務招待費應當有確實的記錄、標準和依據(jù)并按下列規(guī)定招待： ① 酒店因工作需要招待客人，一般在員工食堂就餐。 技術開發(fā)費 （ 1）開支范圍 研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設計費；工藝規(guī)程制定費；設備調試費；原材料和半成品試驗費；技術圖書資料費，人員勞務費，設備折舊等。 ⑤ 工作人員借出差之便繞道探親或辦私事，不負擔交通費及其期間的出差補助。 ③ 外出參加各種會議，持會議證明按限額或定額標準報銷（會議伙補除外）。 （ 2）標準 ① 部門經(jīng)理以上領導出差住宿費實行限額報銷。工資發(fā) 放堅持本人領取的原則，避免他人代領，特殊情況需他人領的須的授權。 費用支出的匯總考核 每月末財務部收集匯總各部門實際費用發(fā)生數(shù)，并與各個部門的預算相對比結預算執(zhí)行情，報總經(jīng)理審閱。 財務每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參照）辦理報銷業(yè)務。 前賬未清而需借款的人員，需經(jīng)總經(jīng)理（財務負責人）批準后方可借款，但在下次報銷中一并報賬。 預算內費用 支出的借款財務部可直接審批辦理，預算外費用支出借款報交總經(jīng)理（財務負責人）審批。 費用支出性借款管理 酒店各部門采購物品、費用支出與因公出差需借款時，都要在預算內可控資金中量力安排，即先安排資金后借款。 財務部將初步審核后的年度預算提交總經(jīng)理辦公會、董事會審批通過；月度預算提交總經(jīng)理或其委托負責人 審批。 費用支出預算管理 酒店 實行 “ 費用支出按年度預算，分月調整預算執(zhí)行計劃 ” 的管理辦法，即各部門每年年末根據(jù)酒店年度工作計劃，編制各部門下年度費用預算。 酒店內部各部門借用固定資產(chǎn)，借用一方應向出借方開收據(jù)，并按期歸還。 六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借；低值易品的借用 酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店生產(chǎn)經(jīng)營、不對外投資、出租、出借。 五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查盤 點，盤盈盤虧以及報廢的處理 酒店各使用部門每半年應對本部門使用的固定資產(chǎn)進行一次清查盤點，酒店年終組織一次全面清查盤點，年終清查盤點工作由財務部門管理部門和使用部門共同參加。 折舊率和折舊計算如下： 年折舊率＝（ 1％－ 10％）／折舊年限 月折舊率＝年折舊率／ 12 月折舊額＝固定資產(chǎn) 月折舊率 固定資產(chǎn)、低值易耗品的內 部調撥 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要，酒店可以進行內部使用部門之間的固定資產(chǎn)調撥和轉移。 三、固定資產(chǎn)計提折舊的范圍、計提折舊方法 酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機器設備 、儀器、儀表、運輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設備應計提折舊。 二、固定資產(chǎn)的維修 低值易耗品通過情況在使用期不進行維修，不能使用即可辦理報廢手續(xù)。明細卡片一式三份，財務部門一份，管理部門一份，使用部門一份，相互核對。經(jīng)逐級認真審批后，按有關財務工作程序辦理相關手續(xù)。 屬于房屋建筑物購建項目，必須由有關部門事先提出專項報告（基建計劃），經(jīng)批準后納入年度財務收支計劃。 低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價值超過 100元的各種器具、用具和物品，即非固定資產(chǎn)的勞動資料。 固定資產(chǎn)管理 公司應加強固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，減少資金占用，高效率地使用公司資金，提高固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率，確保公司財產(chǎn)的安全完整。 對公司有關單位往來賬目，要定期對賬，每季度對賬一次。所有票據(jù)需將每個項目填寫清楚，并將領款人或經(jīng)辦人的姓名詳細填寫在摘要欄中，領款人及經(jīng)辦人處暫不簽字，待辦理報銷手續(xù)時再行填寫。銀行存款余額調節(jié)表完成后，交由主管會計審核。 不得白條抵庫，所有收入必須全部入賬，不得挪用酒店現(xiàn)金。 辦理外埠匯款或自帶匯票，應填制付款通知單，詳細填寫單位名稱、開戶行、賬號、金額，經(jīng)部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權審批人）批準后，方可交與財務部辦理。數(shù) 額較大的提交酒店行政部門處理。 各部門領用支票，由領用人填寫支票申領單，經(jīng)部門負責人、授權審批人批準后，方可領取支票。 財務審批堅持支出的合理性，單據(jù)的合法可信性?？偨痤~五千元以 上一萬元以內的需提前一天，壹萬元（含壹萬元）以上需提前二天。物品入庫半小時后，值班人員要巡查一次安全情況，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。 倉庫內的照明限 60瓦以下白熾燈，不準用可燃物做燈罩，不準用碘鎢燈、電熨斗、電爐、交流電收音機、電視機等電器設備，化工倉庫的照明燈具設防爆裝置，倉庫內保持通風。 倉庫范圍內不準生火，也不準堆放易燃易爆物品。進倉人員工作完畢后，出倉時應主動請倉管人員檢查。如倉庫按最低存量提出請購，而采購部不能按時到貨，責任則由采購部承擔。 倉庫人員應定期盤點庫存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應辦理物資盤盈、盤虧報告手續(xù)，填制 “ 商品物料盤盈盤虧報告表 ” ，經(jīng)領導批準，據(jù)以列賬，并報財務部一份。倉庫應及時記賬及送財務部一份。 為提高各部領料工作的計劃性、加強倉庫物資的管理，采用隔天發(fā)料辦法辦理領料的有關手續(xù)。 驗收情況要及時報告采購部。 能源提運管理制度 采購部根據(jù)油庫請購單提出的采購能源品名、規(guī)格、數(shù)量進行采購。 制定實際采購使用量的季度計劃和年度計劃（一式四份）交總經(jīng)理審批，同意后交采購部按計劃采購。 食品采購管理制度 由倉管部根據(jù)餐飲部門需要、訂出各類正常庫存貨物的月使用量，