【正文】 第五節(jié) 附則 第二十三條 本規(guī)則經(jīng)呈決策會(huì)通過頒布實(shí)施，修改亦用。 ” 其作的自訂項(xiàng)目及保有的期限，超過保有期時(shí)免辦報(bào)廢或繳還。 （一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置勿需經(jīng)由物料賬處理，于驗(yàn)收以后直接以設(shè)備或 費(fèi)用列賬。 （五）領(lǐng)用本 資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加者領(lǐng)料單須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。 （一）本 項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置全部經(jīng)由資材倉(cāng)庫(kù)收料，未領(lǐng)用前由倉(cāng)庫(kù)保管，歸入物料賬。 （五）每年必須全面盤點(diǎn)一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定處理。 （一）本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門每件填具 “ 固定資產(chǎn)增加半日 ” 加蓋 “ 附屬設(shè)備管理 ” 章（馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí)，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本條規(guī)定處理），第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 “ 固定資產(chǎn)登記卡 ” （馬達(dá)、儀表專用卡片自訂），第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)歸使用部門自存。 （三）提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具 “ 固定資產(chǎn)減損單 ” 一式四聯(lián)（資材倉(cāng)庫(kù)聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入 “ 固定資產(chǎn)登記卡 ” ，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存。注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)管理部門轉(zhuǎn)記入 “ 固定資產(chǎn)登記卡 ” ，第二聯(lián)連同有關(guān) 資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存，該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫(kù)時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條規(guī)定辦理。 固定資產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照 “ 工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則 ” 的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具 “ 料品交運(yùn)單 ” 一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，第四、五、六聯(lián)承運(yùn)商運(yùn)送物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)雜費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。 第三節(jié) 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理 第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。 土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所 有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后轉(zhuǎn)記入 “ 房屋、土地登記卡 ” 。會(huì)計(jì)部門一般每月與管理部門核對(duì) “ 固定資產(chǎn)登記卡 ” 的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)立即通知補(bǔ)正。 第九條 增置、營(yíng)造、修繕處理。 第八條 盤點(diǎn)。 第六條 移交。 （一）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。 第二條 本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電什項(xiàng)設(shè)備）。 （二）對(duì)保管財(cái)物擅自轉(zhuǎn)移、拔借或損壞不報(bào)告者。 第十三條 賬載錯(cuò)誤處理 （一）賬載數(shù)量如因漏賬，計(jì)錯(cuò)，算錯(cuò)，未結(jié)賬或記賬不清，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重以處分。 （五）所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)須以實(shí)際清點(diǎn)，磅秤或換算的實(shí)際資料為據(jù)，不得以猜想，偽造據(jù)登記。 第十二條 注意事項(xiàng) （一）所有盤點(diǎn)人員，必須探入了解本身的工作職責(zé)及準(zhǔn)備事項(xiàng)。 第十條 存貨盤點(diǎn) （一）存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則， （二）存貨原則上采用全面盤點(diǎn)，如因成本方式無須全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點(diǎn)方式。 （三）盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金封存，并核對(duì)賬冊(cè)后開啟。 （二）不定期抽點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門填列 “ 盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表 ” 。 （二）抽點(diǎn)日期以不預(yù)先通知為原則。 （三）盤點(diǎn)原則上應(yīng)全面盤點(diǎn)， 特殊情況，需總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （二）經(jīng)營(yíng)部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。 （四）盤點(diǎn)人：由各部門及財(cái)務(wù)指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)計(jì)量工作。 （三）月份檢查 由核檢部門、財(cái)務(wù)部門做隨機(jī)抽樣檢查。 第三條 盤點(diǎn)方式 （一）年中、終盤點(diǎn) 存貨：由資材部門或經(jīng)營(yíng)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于（中）終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)。 （三）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等盤點(diǎn)。 1 用支出如福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等按國(guó)家規(guī)定及有關(guān)地方政策執(zhí)行。按年度預(yù)算分季、月包天支出。 電話費(fèi) 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)控制支出。 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)有確實(shí)的記錄、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)并按下列規(guī)定招待： ① 酒店因工作需要招待客人，一般在員工食堂就餐。 技術(shù)開發(fā)費(fèi) （ 1）開支范圍 研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)；工藝規(guī)程制定費(fèi)；設(shè)備調(diào)試費(fèi)；原材料和半成品試驗(yàn)費(fèi)；技術(shù)圖書資料費(fèi)，人員勞務(wù)費(fèi)，設(shè)備折舊等。 ⑤ 工作人員借出差之便繞道探親或辦私事，不負(fù)擔(dān)交通費(fèi)及其期間的出差補(bǔ)助。 ③ 外出參加各種會(huì)議，持會(huì)議證明按限額或定額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷（會(huì)議伙補(bǔ)除外）。 （ 2）標(biāo)準(zhǔn) ① 部門經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷。工資發(fā) 放堅(jiān)持本人領(lǐng)取的原則，避免他人代領(lǐng)，特殊情況需他人領(lǐng)的須的授權(quán)。 費(fèi)用支出的匯總考核 每月末財(cái)務(wù)部收集匯總各部門實(shí)際費(fèi)用發(fā)生數(shù)，并與各個(gè)部門的預(yù)算相對(duì)比結(jié)預(yù)算執(zhí)行情，報(bào)總經(jīng)理審閱。 財(cái)務(wù)每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參照）辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。 前賬未清而需借款的人員，需經(jīng)總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)后方可借款，但在下次報(bào)銷中一并報(bào)賬。 預(yù)算內(nèi)費(fèi)用 支出的借款財(cái)務(wù)部可直接審批辦理，預(yù)算外費(fèi)用支出借款報(bào)交總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批。 費(fèi)用支出性借款管理 酒店各部門采購(gòu)物品、費(fèi)用支出與因公出差需借款時(shí)，都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力安排，即先安排資金后借款。 財(cái)務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審批通過；月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負(fù)責(zé)人 審批。 費(fèi)用支出預(yù)算管理 酒店 實(shí)行 “ 費(fèi)用支出按年度預(yù)算，分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃 ” 的管理辦法，即各部門每年年末根據(jù)酒店年度工作計(jì)劃，編制各部門下年度費(fèi)用預(yù)算。 酒店內(nèi)部各部門借用固定資產(chǎn)，借用一方應(yīng)向出借方開收據(jù)，并按期歸還。 六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借；低值易品的借用 酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、不對(duì)外投資、出租、出借。 五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查盤 點(diǎn)，盤盈盤虧以及報(bào)廢的處理 酒店各使用部門每半年應(yīng)對(duì)本部門使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，酒店年終組織一次全面清查盤點(diǎn)，年終清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門管理部門和使用部門共同參加。 折舊率和折舊計(jì)算如下： 年折舊率＝（ 1％－ 10％）／折舊年限 月折舊率＝年折舊率／ 12 月折舊額＝固定資產(chǎn) 月折舊率 固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi) 部調(diào)撥 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理需要，酒店可以進(jìn)行內(nèi)部使用部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)移。 三、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍、計(jì)提折舊方法 酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機(jī)器設(shè)備 、儀器、儀表、運(yùn)輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊。 二、固定資產(chǎn)的維修 低值易耗品通過情況在使用期不進(jìn)行維修，不能使用即可辦理報(bào)廢手續(xù)。明細(xì)卡片一式三份，財(cái)務(wù)部門一份，管理部門一份，使用部門一份，相互核對(duì)。經(jīng)逐級(jí)認(rèn)真審批后，按有關(guān)財(cái)務(wù)工作程序辦理相關(guān)手續(xù)。 屬于房屋建筑物購(gòu)建項(xiàng)目，必須由有關(guān)部門事先提出專項(xiàng)報(bào)告（基建計(jì)劃），經(jīng)批準(zhǔn)后納入年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。 低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價(jià)值超過 100元的各種器具、用具和物品，即非固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料。 固定資產(chǎn)管理 公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，減少資金占用，高效率地使用公司資金，提高固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。 對(duì)公司有關(guān)單位往來賬目，要定期對(duì)賬，每季度對(duì)賬一次。所有票據(jù)需將每個(gè)項(xiàng)目填寫清楚，并將領(lǐng)款人或經(jīng)辦人的姓名詳細(xì)填寫在摘要欄中，領(lǐng)款人及經(jīng)辦人處暫不簽字，待辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)再行填寫。銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，交由主管會(huì)計(jì)審核。 不得白條抵庫(kù)，所有收入必須全部入賬，不得挪用酒店現(xiàn)金。 辦理外埠匯款或自帶匯票，應(yīng)填制付款通知單，詳細(xì)填寫單位名稱、開戶行、賬號(hào)、金額，經(jīng)部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）批準(zhǔn)后，方可交與財(cái)務(wù)部辦理。數(shù) 額較大的提交酒店行政部門處理。 各部門領(lǐng)用支票，由領(lǐng)用人填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、授權(quán)審批人批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)取支票。 財(cái)務(wù)審批堅(jiān)持支出的合理性，單據(jù)的合法可信性?？偨痤~五千元以 上一萬元以內(nèi)的需提前一天，壹萬元（含壹萬元）以上需提前二天。物品入庫(kù)半小時(shí)后，值班人員要巡查一次安全情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。 倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的照明限 60瓦以下白熾燈，不準(zhǔn)用可燃物做燈罩，不準(zhǔn)用碘鎢燈、電熨斗、電爐、交流電收音機(jī)、電視機(jī)等電器設(shè)備，化工倉(cāng)庫(kù)的照明燈具設(shè)防爆裝置，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)保持通風(fēng)。 倉(cāng)庫(kù)范圍內(nèi)不準(zhǔn)生火，也不準(zhǔn)堆放易燃易爆物品。進(jìn)倉(cāng)人員工作完畢后，出倉(cāng)時(shí)應(yīng)主動(dòng)請(qǐng)倉(cāng)管人員檢查。如倉(cāng)庫(kù)按最低存量提出請(qǐng)購(gòu)，而采購(gòu)部不能按時(shí)到貨，責(zé)任則由采購(gòu)部承擔(dān)。 倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物資盤盈、盤虧報(bào)告手續(xù)，填制 “ 商品物料盤盈盤虧報(bào)告表 ” ，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，據(jù)以列賬，并報(bào)財(cái)務(wù)部一份。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)及時(shí)記賬及送財(cái)務(wù)部一份。 為提高各部領(lǐng)料工作的計(jì)劃性、加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物資的管理，采用隔天發(fā)料辦法辦理領(lǐng)料的有關(guān)手續(xù)。 驗(yàn)收情況要及時(shí)報(bào)告采購(gòu)部。 能源提運(yùn)管理制度 采購(gòu)部根據(jù)油庫(kù)請(qǐng)購(gòu)單提出的采購(gòu)能源品名、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行采購(gòu)。 制定實(shí)際采購(gòu)使用量的季度計(jì)劃和年度計(jì)劃（一式四份）交總經(jīng)理審批，同意后交采購(gòu)部按計(jì)劃采購(gòu)。 食品采購(gòu)管理制度 由倉(cāng)管部根據(jù)餐飲部門需要、訂出各類正常庫(kù)存貨物的月使用量，