20xx年初級會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題及答案-wenkub.com
2025-08-08 10:17 本頁面
【正文】 本題中，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在同年 4月 5日進(jìn)行納稅檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的甲欠稅行為，而甲公司在 4 月 22日將該房產(chǎn)抵押給乙公司 作為合同擔(dān)保，說明欠稅的行為發(fā)生在該房產(chǎn)設(shè)定抵押之前，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查封其房產(chǎn)并以其拍賣所得抵繳稅款。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng) “縣以上 ”稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查封其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。已經(jīng)構(gòu)成了犯罪。本題中，丟失發(fā)票的時(shí)間是 2020 年 3月 1日，因此在 3月 10日才到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交發(fā)票遺失書面報(bào)告是不符合規(guī)定的。 （ 3）甲公司少繳稅款 30萬元屬于何種行為？是否構(gòu)成犯罪？ （ 4）稅務(wù)機(jī)關(guān)在甲公司拖延納稅款，經(jīng)多次催繳無效的情況下，是否可以查封其財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款？說明理由。 甲公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于 4 月 22日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，并依法辦理了抵押物登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。 稅務(wù)機(jī)關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時(shí)，該公司以商業(yè)機(jī)密為由拒絕。（ 1－ 20％） （ 33％－ 20％）＝ （萬元） （ 3）境內(nèi)、境外所得應(yīng)繳納的所得稅總額＝ +＝ （萬元） 2020 年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅總額＝ － 285＝（萬元） 試題點(diǎn)評： 本題很多人認(rèn)為三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)也應(yīng)該進(jìn)行調(diào) 整，其實(shí)題目并沒有提示三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)了問題，說明三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是按照稅法的規(guī)定記入了原先的應(yīng)納稅所得額 ，不用進(jìn)行調(diào)整，僅僅調(diào)整工資超支額就可以。104）＝ （萬元） 2020 年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅稅額＝ 33％＝ （萬元） （ 2）境外收入應(yīng)納稅所得額＝ 20247。 在對該企業(yè)納稅申報(bào)表進(jìn)行審核時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)如下問題，要求該企業(yè)糾正后重新辦理納稅申報(bào)： （ 1）稅前扣除的工資總額比計(jì)稅工資總額超支 43萬元； （ 2）繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金62 萬元已在管理費(fèi) 用中列支，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)又重復(fù)扣除； （ 3）將違法經(jīng)營罰款 20萬元、稅收滯納金 支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除； （ 4） 9 月 1 日以經(jīng)營租賃方式租入 1 臺(tái)機(jī)器設(shè)備，合同約定租賃期 10個(gè)月，租賃費(fèi) 10萬元，該企業(yè)未分期攤銷這筆租賃費(fèi)，而是一次性列入 2020年度管理費(fèi)用中扣除； （ 5）從境外取得稅后利潤 20萬元（境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為 20%），未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款 3782 萬元，支付員工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工資和過節(jié)補(bǔ)助費(fèi)等 173萬元，建筑儲(chǔ)料場、員工宿舍、食堂等臨時(shí)設(shè)施支出 28 萬元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金 4萬元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi) 24 萬元，支出水、電、暖和施工現(xiàn)場管理費(fèi) 64萬元。 （ 3）計(jì)算該公司當(dāng)月銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額。 該批服裝布料當(dāng)月加工成服裝后全部在國內(nèi)銷售，取得銷售收入100 萬元（不含增值稅），同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi) 3 萬元（取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票）。（ ） 參考答案： 答案解析： 本題考核銷售應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金的計(jì)稅。 ，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天。 ，委托單位對會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性 不再承擔(dān)責(zé)任。 。以上的表述 是正確的，見教材 p403頁。（ ） 參考答案： √ 答案解析： 本題考核商業(yè)匯票超過提示承兌期限的法律后果。（ ） 參考答案： √ 答案解析： 本題考核發(fā)票的管理制度。（ ） 參考答案： √ 答案解析： 本題考核互換房屋中契稅的繳納。（ ） 參考答案： √ 答案解析： 本題考核稅法中的虧損彌補(bǔ)。請將判斷結(jié)果用 2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào) 61 至 70信息點(diǎn)。以上四項(xiàng)行政行為均屬于應(yīng)當(dāng)由行政復(fù)議機(jī)關(guān)予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法的情況。本題所述情況應(yīng)該是屬于義務(wù)性規(guī)范和強(qiáng)制性規(guī)范。選項(xiàng) C 和選項(xiàng) D 屬于法律關(guān)系的客體。 參考答案： ABC 答案解析： 本題考核票 據(jù)基本當(dāng)事人的范圍。 ，下列財(cái)產(chǎn)中，可以作為納稅抵押的有（ ）。 制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生偷稅行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)力有（ ）。根據(jù)規(guī)定 ，申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模。按照相關(guān)規(guī)定，本題中涉及營業(yè)稅和土地增值稅。土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓合同按照 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) ”貼花。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息應(yīng)按照 “利息、股息、紅利所得 ”納稅。 、承租經(jīng)營所得 參考答案： AB 答案解析： 本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。 ，下列確定營業(yè)額的方法中，正確的有（ ）。本題在教材中體現(xiàn) 的不是很明顯。本題所說的稅收實(shí)體法的要素，實(shí)際上就是稅法的要素，按照一般的理論，是不包括納稅擔(dān)保人和稅務(wù)代理人的。對于選項(xiàng) D，在《會(huì)計(jì)法》中并沒有明確的限制，因此不選。 《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以上四項(xiàng)均屬于記賬憑證應(yīng)當(dāng)具備的內(nèi)容。根據(jù)規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的最后 6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他 障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時(shí)效應(yīng)該予以中止，也就是 “暫停 ”。根據(jù)規(guī)定，因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由 “不動(dòng)產(chǎn)所在地 ”人民法院管轄。根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議決定書一經(jīng) “送達(dá) ”，即發(fā)生法律效力。 D.—般法和特別法 參考答案： A 答案解析： 本題考核法的分類。支票的提示付款期限為（ ）。選項(xiàng) D不屬于《票據(jù)法》的調(diào)整范圍。根據(jù)規(guī)定，存款人不得出租和出借銀行存款賬戶，因此選項(xiàng) C的說法是錯(cuò)誤的，應(yīng)該選。根據(jù)規(guī)定， “專用存款賬戶 ”是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶。根據(jù)規(guī)定，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加 “零 ”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加 “壹 ”。 ，以拍賣所得抵繳稅款 參考答案： D 答案解析： 本題考核稅收保全措施。 《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令
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