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【正文】 清月潔，按期報(bào)帳。 第三十八條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 第三十九條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。 公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。 第四十條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。 被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì) 人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。 移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。 中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請(qǐng)?jiān)L問(wèn) 3722, 加入 必要時(shí) 可將此文件解密 13 第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表 第四十一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》 等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。 第四十二條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。 第四十三條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。 第四十四條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳 和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 第四十五條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。 第四十六條 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。 第四十七條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。 對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 第四十八條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法， 前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。 第四十九條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下： ，應(yīng)以收到或顧入開(kāi)戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)； 、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)； 、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； ，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì) 師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 第五十條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。 第五十一條 公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。 第五十二條 長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。 第五十三條 公司以單價(jià) 2021 元以上、使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固 中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請(qǐng)?jiān)L問(wèn) 3722, 加入 必要時(shí) 可將此文件解密 14 定資產(chǎn)，分為 5 大類： ； ； （如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）； ； 。 第五十四條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 35 年； （含室內(nèi)裝修） 10 年； 、運(yùn)輸工具 5 年； 5 年。 固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 第五十五條 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固 定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。 第五十六條 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。 ，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 ，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。 （減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額 ，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。 、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。 第五十七條 凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過(guò) 1 年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取 10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。 第五十八條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； （年度）； （半年）； （月）； （月）； （月）； （月）； 中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請(qǐng)?jiān)L問(wèn) 3722, 加入 必要時(shí) 可將此文件解密 15 、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。 第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 第五十九條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。 第六十條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用， 嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第六十一條 銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。 第六十二條 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行 3 章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由 1 人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。 第六十三條 銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第六十四條 財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯） 、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。會(huì)款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的， 10 萬(wàn)元以下的（含 10 萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批； 10 萬(wàn)元以上至 30 萬(wàn)元的（含 30 萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批； 30 萬(wàn)元以上至 50 萬(wàn)元的（含 50 萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 50 萬(wàn)元以上至 100 萬(wàn)元的（含 100 萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100 萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬貿(mào)易貨款的， 100 萬(wàn)元以下的（含 100 萬(wàn)元）由下 屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批； 100 萬(wàn)元以上至200 萬(wàn)元的（含 200 萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批； 200 萬(wàn)元以上至 300 萬(wàn)元的（含300 萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 300 萬(wàn)元以上至 500 萬(wàn)元的（含 500 萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批； 500 萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬自帶匯票的， 10 萬(wàn)元以下的（含 10 萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)共同審批； 10 萬(wàn)元以上至 50 萬(wàn)元的（含 50 萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批； 50 萬(wàn)元以上至 100 萬(wàn)元的（含 100 萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 100 萬(wàn)元以上至 200 萬(wàn)元的（含 200 萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批； 200 萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬購(gòu)置、維修固定資產(chǎn)的， 3 萬(wàn)元以下的（含 3 萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；3 萬(wàn)元以上至 10 萬(wàn)元的（含 10 萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批； 10 萬(wàn)元至 100 萬(wàn)元的（含 100 萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批； 100 萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和工業(yè)項(xiàng)目的，按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿(mào)企 中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請(qǐng)?jiān)L問(wèn) 3722, 加入 必要時(shí) 可將此文件解密 16 業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)可共同審批 5 萬(wàn)美元的（含 5 萬(wàn)美元）資金，其余： 10 萬(wàn)美元以下的（含 10 萬(wàn)美元 ）由總會(huì)計(jì)師審 批； 10 萬(wàn)至 20 萬(wàn)美元的（含 20 萬(wàn)美元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 20 萬(wàn)至 50 萬(wàn)美元的（含 50 萬(wàn)美元）由總經(jīng)理審批； 50 美元以上的由董事長(zhǎng)審批。 同一項(xiàng)目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。 報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見(jiàn)；由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。 對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。 第六十五條 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得 早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第六十六條 各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5 萬(wàn)元以上的，各單位財(cái)務(wù)必須逐項(xiàng)跟蹤基 1 資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理。對(duì)到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。 第六十七條 各單位庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò) 3000 元，超過(guò)部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營(yíng)來(lái)收入現(xiàn)金。 第六十八條 一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。 第六十九條 嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（ 5000 元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢(qián)柜。 第七十條 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 第七十一條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。 第七十二條 各單位會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔帳相符。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。 第七十三條 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并 視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第七十四條 正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款。 第七十五條 商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購(gòu)銷發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。其中對(duì)介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書(shū)和 說(shuō)明報(bào)批： 2021 元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批， 2021 元至 1 萬(wàn)元的由總會(huì)計(jì)師審批， 1 萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理 審 中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的 , 不要隨意相信 . 請(qǐng)?jiān)L問(wèn) 3722, 加入 必要時(shí) 可將此文件解密 17 批。 第七十六條 業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ茫坏盟椒?、貪污。 公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核， 1000 元以下抒總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷， 1000 元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。 公司本部員工的差旅費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核， 2021 元以下的由部會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷， 2021 元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。 第七十七條 探親旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等按國(guó)家的規(guī)定報(bào)銷。 第七 十八條 非生產(chǎn)性的特殊開(kāi)支，如贊助金、會(huì)費(fèi)等在福利基金列支， 2021