20xx應(yīng)收應(yīng)付會計工作總結(jié)-資料下載頁
2024-11-20 01:06本頁面
【正文】 制度、章程和規(guī)則。規(guī)章制度是人們行動的準(zhǔn)繩，是實施有效的成本管理的保證。
企業(yè)內(nèi)與成本會計有關(guān)的規(guī)章制度主要包括：計量驗收制度、定額管理制度、崗位責(zé)任制、考勤制度、質(zhì)量檢查制度、設(shè)備管理和維修制度、材料收發(fā)零用制度、物資盤存制度、費用開支規(guī)定以及其它各種成本管理制度等。各種規(guī)章制度的具體內(nèi)容應(yīng)隨著生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)營情況的變化、管理水平的提高等客觀條件和變化，不斷改進，逐步完善。
第四篇：應(yīng)收會計工作總結(jié)
來這個工作也快半年了，往來會計是我初來時的工作，現(xiàn)在已經(jīng)轉(zhuǎn)交了。一直都想好好做個小結(jié)，卻總因忙碌而拖延。終于還是決定要寫了
往來會計工作主要負責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)的核算。由于私營企業(yè)更注重獨立管理控制，往來會計顯得尤為重要。
私營性質(zhì)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)收日常工作主要就是審核控制發(fā)貨、收款情況、及時與銷售對賬、督促業(yè)務(wù)員催收到期貨款以保證資金正常運轉(zhuǎn)。要做好應(yīng)收工作需要了解賬期、信用控制額度，及時更新反饋到期應(yīng)收款相關(guān)信息?？蛻糁饕譃槲孱悾簾o款期無限額。無條件發(fā)貨 。有款期無限額，不超過款期可以發(fā)貨。3有款期、有限額的客戶，只要不超期不超額可發(fā)貨。 無款期有限額 ， 不超過限額額可以發(fā)貨。5無款期無賬期的一般客戶，款到發(fā)貨。根據(jù)業(yè)務(wù)需要如出現(xiàn)特殊情況，可根據(jù)經(jīng)銷售主管簽字同意的，發(fā)貨申請單上的發(fā)貨數(shù)量發(fā)貨。對于超期又超額的，需經(jīng)公司主要負責(zé)人審批同意才可以發(fā)貨。應(yīng)收會計每月中旬和月底，分別與業(yè)務(wù)員對一次賬，賬務(wù)的調(diào)整一般是月底一次性調(diào)整。對于需要調(diào)價或是抹零處理的，需業(yè)務(wù)員提出書面申請，經(jīng)銷售部主管簽字同意，月底對完賬后交公司主要負責(zé)人審批，審批通過方可進行調(diào)賬處理。
銷售的同時會產(chǎn)生運費，對于運費也有不同的處理方式。我們要分清楚貨款是否包含運費，運費的結(jié)算方式。銷售開單上注明含運費的，不能按應(yīng)收貨款加運費，否則會虛增應(yīng)收賬款。不含運費的()需看運輸托單上運費的結(jié)算方式，如果是“到付、提付、自付 、到付”的，均由客戶自己承擔(dān)運費。如果是“月結(jié)”或“代付” 就是我們代客戶付運費。由于我們做賬是只分物流公司沒有分那條專線，而物流公司是按專線結(jié)算運費的，運費的結(jié)算還是比較復(fù)雜的。所以在結(jié)算運費時我們平時一定要記錄，何時發(fā)何地多少支貨，運費是多少，承運單位是哪家，運輸托單上有單號的要記錄下單號，付款后要記錄好哪張運單已經(jīng)結(jié)算，以便對賬時查賬。與運輸公司對賬，一定要注意貨物損毀情況，如有損毀情況需物流賠償?shù)?，要在結(jié)算運費時在運費款里扣減所屬運輸公司相關(guān)專線的應(yīng)付運費。運費應(yīng)每月月底和銷售發(fā)貨的相關(guān)負責(zé)人核對，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性。
主要工作是日常采購業(yè)務(wù)核算、對賬及付款核對。日常采購業(yè)務(wù)核算主要是原材料采購成本的核算，保證采購應(yīng)付款數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。應(yīng)付業(yè)務(wù)主要是采購部門負責(zé)，每月由采購部門先與供應(yīng)商對賬。再由財務(wù)與采購對賬，找出差異、 成差異的原因及相關(guān)的處理辦法。如有差異需要調(diào)整的，由采購提出書面申請，經(jīng)公司主要負責(zé)人簽字同意可做相關(guān)調(diào)整。
第五篇：應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)會計處理
應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)會計處理
應(yīng)收票據(jù)是資產(chǎn)類科目，是企業(yè)銷售貨物收到對方開具的銀行承兌匯票，也就是說對方是以銀行承兌做為結(jié)算方式進行貨款結(jié)算，因此公司銷售貨物時應(yīng)作如下分錄：
借：應(yīng)收帳款xxx公司
貸：產(chǎn)品銷售收入
應(yīng)交稅金銷項稅額
收到對方支付的銀行承兌匯票，作如下分錄：
借：應(yīng)收票據(jù)
貸：應(yīng)收帳款xxx公司
一般公司持有銀行匯票都會進行背書轉(zhuǎn)讓，或提前向銀行申請貼現(xiàn)，很少會持有到銀行匯票到期再申請貼現(xiàn)的。 如果進行背書轉(zhuǎn)讓則作如下分錄：
借：應(yīng)付帳款（或其他應(yīng)付款）
貸：應(yīng)收票據(jù)
當(dāng)公司在銀行匯票到期日到銀行申請貼現(xiàn)時又分為兩種情況，一種是帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)，一般來說，目前的銀行匯票都是不帶息的，因此應(yīng)作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收票據(jù)
如果提前向銀行申請貼現(xiàn)，則需支付銀行貼現(xiàn)息，分錄如下：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收票據(jù)
財務(wù)費用
(更正：借：銀行存款
財務(wù)費用
貸：應(yīng)收票據(jù)）
而應(yīng)付票據(jù)是屬于負債類科目，是企業(yè)通過向銀行申請承兌匯票作為結(jié)算方式的一種融資手段，當(dāng)企業(yè)從銀行取得授信額度后，銀行根據(jù)企業(yè)的采購合同及銷售結(jié)算憑證（增值稅專用發(fā)票）簽訂銀行承兌匯票協(xié)定，向供貨方開具銀行承兌匯票，作如下會計分錄：
借：應(yīng)付帳款
貸：應(yīng)付票據(jù)
支付手續(xù)費及工本費時作如下分錄：
借：財務(wù)費用
貸：銀行存款
銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于銀行承兌匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在銀行承兌匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。則企業(yè)作如下會計分錄：
借：應(yīng)付票據(jù)
貸：銀行存款
銀行承兌匯票的出票人于銀行承兌匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的銀行承兌匯票的金額按照每天萬分之五計收利息。 對尚未支付部分在收到銀行特種傳票時作如下分錄：借：應(yīng)付票據(jù)
貸：銀行借款
收到罰息憑證作如下分錄：
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
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