【正文】 務(wù)”受托加工某一產(chǎn)品，購進上述輔助材料時⒈借：受托加工業(yè)務(wù)—輔助材料借：應(yīng)交稅金—進項稅(是指購進輔助材料)貸：銀行存款⒉(每月計算電費、折舊、工資時附上清單)借：受托加工業(yè)務(wù)貸：生產(chǎn)成本—電費貸：累計折舊貸：應(yīng)付工資貸：管理費用⒊開票時，(憑委托方收貨單和受托方送貨回單收據(jù)的數(shù)量開票)借：應(yīng)收賬款——某單位貸：其他業(yè)務(wù)收入——委托加工業(yè)務(wù)貸：應(yīng)交增值稅—銷項稅⒋結(jié)轉(zhuǎn)加工業(yè)務(wù)成本時借：其他業(yè)務(wù)支出貸：受托加工業(yè)務(wù)說明：某一企業(yè)，既有主產(chǎn)品又有受托加工業(yè)務(wù)，其成本和費用必須分開單獨核算，便于稅務(wù)人員查賬時一目了然，也為領(lǐng)導(dǎo)提供受托加工業(yè)務(wù)的正確成本和效益。1固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的涉稅問題及賬務(wù)處理。答：①廠房轉(zhuǎn)讓交5%營業(yè)稅再交3%城建稅，老廠房轉(zhuǎn)讓和銷售不動產(chǎn)，均要交5%營業(yè)稅，在營業(yè)稅下面再交3%城建稅和教育附加②機器設(shè)備轉(zhuǎn)讓免交增值稅和營業(yè)稅但稅法規(guī)定要符合下面三個條件。一、固定資產(chǎn)明細賬上要有，二、已使用過的固定資產(chǎn)，三、轉(zhuǎn)讓時不得超過賬面價值③設(shè)備開票時，先到稅務(wù)所登記填表然后在稅務(wù)開專門發(fā)票，月末申報時把這筆收入業(yè)務(wù)，填在免稅銷售一欄。④會計分錄⒈將固定資產(chǎn)先轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理科目⒉支付搬遷費時借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理借：累計折舊貸：銀行存款或現(xiàn)金貸：固定資產(chǎn)—設(shè)備⒊收到銀行存款⒋如果固定資產(chǎn)清理有余額借：銀行存款借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理⒌若固定資產(chǎn)清理是負數(shù)借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入轉(zhuǎn)讓老廠房和不動產(chǎn)(或是土地)時也要通過固定資產(chǎn)清理過度科目，賬務(wù)處理和設(shè)備轉(zhuǎn)讓相同只不過多一條稅費交稅時，借：固定資產(chǎn)清理—稅費(將稅票附在里面)貸：銀行存款企業(yè)搬遷收到政府的補償款時，一定要用于相同的固定資產(chǎn)建造，不得有余額。在這種情況下才不要交企業(yè)所得稅①收到補償款時，②拆廠房或房屋時借：銀行存款借：固定資產(chǎn)清理貸：其他應(yīng)付款——某補償款借：累計折舊貸：固定資產(chǎn)③新廠房折舊時④結(jié)轉(zhuǎn)時借：其他應(yīng)付款——補償款借：其他應(yīng)付款——補償款貸：累計折舊貸：固定資產(chǎn)清理1企業(yè)作為股東向外投資業(yè)務(wù)的涉稅問題及賬務(wù)處理。答：本企業(yè)用貨幣資金作為股東向外投資，接受投資企業(yè)要審計，投資企業(yè)是用貸款的金額去投資的話，其貸款利息要計算在長期股權(quán)投資。會計分錄如下：一、用貨幣資金投資時借：長期投資—股權(quán)投資貸：銀行存款二、支付利息借：長期投資—利息支出貸：銀行存款三、分回股利時借：銀行存款貸：投資收益(注：08年以后分為利潤企業(yè)與企業(yè)之間稅率相同不要補交企業(yè)所得稅)匯款單和投資收據(jù)(或股權(quán)證復(fù)印件)作為原始憑證，股權(quán)投資分為權(quán)益法和成本法。用固定資產(chǎn)對外投資，首先通過審計事務(wù)所審計，如有增值部分要交企業(yè)所得稅。例如：某固定資產(chǎn)原值100萬元通過審計110萬元，增值10萬元，要交25%企業(yè)所得稅①增值，借：固定資產(chǎn)—增值貸：資本公積—資產(chǎn)增值②提交企業(yè)所得稅，借：資本公積貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅③交稅時，借：應(yīng)交稅金—所得稅貸：銀行存款④固定資產(chǎn)清理和設(shè)備一樣(如有余額要結(jié)轉(zhuǎn))第四篇：農(nóng)業(yè)企業(yè)賬務(wù)處理園藝（種植業(yè)）賬務(wù)處理問題外購樹木樹苗，按實際成本入賬 借：消耗性生物資產(chǎn)苗木成本 貸：銀行存款農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的農(nóng)藥、化肥、地膜等 購買時：借：原材料農(nóng)藥/化肥/地膜 貸：現(xiàn)金 使用后：借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本直接材料 貸：原材料農(nóng)藥/化肥/地膜農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中人員的工資、獎金、福利費等，包括機械作業(yè)人員的人工費用 發(fā)放工資、福利時：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：現(xiàn)金 結(jié)轉(zhuǎn)人工成本：借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本直接人工費 貸：應(yīng)付職工薪酬生產(chǎn)過程中進行耕、耙、播種、施肥、中耕、除草、噴藥等機械作業(yè)所發(fā)生的費用支出 借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本機械作業(yè)費 貸：現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)本月生產(chǎn)成本 借：消耗性生產(chǎn)物資xx苗木 貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本直接材料/直接人工/機械作業(yè)出售苗木 借：農(nóng)產(chǎn)品 貸：消耗性生物資產(chǎn)xx苗木（必須將消耗性生物資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)到農(nóng)產(chǎn)品嗎，可以不結(jié)轉(zhuǎn)嗎？）出售時： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：農(nóng)產(chǎn)品期末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本第五篇：企業(yè)年終會計賬務(wù)處理企業(yè)年終會計賬務(wù)處理提取所得稅費用借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅（本年利潤總額*25%已預(yù)交企業(yè)所得稅）結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：其他業(yè)務(wù)成本貸：銷售費用貸：管理費用貸：財務(wù)費用貸：營業(yè)稅金及附加貸：所得稅費用等借：主營業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入等貸：本年利潤將上述損益類科目全部結(jié)轉(zhuǎn)后的本年利潤余額轉(zhuǎn)入利潤分配科目：借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤進行利潤分配，提取法定盈余公積、任意盈余公積、支付股利等：借：利潤分配——提取法定盈余公積借：利潤分配——提取任意盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積貸：盈余公積——任意盈余公積借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利借：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利貸：股本將利潤分配其他明細科目轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤明細科目借：利潤分配——未分配利潤貸：利潤分配——提取法定盈余公積貸：利潤分配——提取任意盈余公積貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利結(jié)轉(zhuǎn)后，資產(chǎn)負債表未分配利潤年末余額就是“利潤分配——未分配利潤”的期末余額。關(guān)鍵詞：年終賬務(wù)處理、年末會計處理、賬務(wù)處理