長底鄉(xiāng)殘聯(lián)20xx年工作總結(jié)-資料下載頁
2025-11-07 23:29本頁面
【正文】 心學校會計處）報賬，補足備用金，不得影響學校食堂正常經(jīng)營。學期結(jié)束，統(tǒng)管會計要收回備用金，待新學期開學再辦理備用金領(lǐng)借手續(xù)。（一）伙食費的預(yù)收繳。對實行刷卡售飯的食堂，要設(shè)立兼職收款員、微機員，且崗位分設(shè)。學生繳款后，收款員開具一式三聯(lián)收款收據(jù)，第一聯(lián)留存記賬、第二聯(lián)收據(jù)、第三聯(lián)交微機員充值。學校預(yù)收的伙食費應(yīng)及時上繳食堂資金統(tǒng)管專戶，并由資金統(tǒng)管人員在核準存款憑條、刷卡機生成的資金流量憑據(jù)、收款收據(jù)（學生繳費時開據(jù)的）后開具一式兩聯(lián)的繳款收據(jù)，“收據(jù)聯(lián)”由食堂報賬會計據(jù)實登記《銀行存款日記賬》，“存根聯(lián)”與繳款單據(jù)留在統(tǒng)管會計處分校登記食堂經(jīng)費賬。對實行包餐制的食堂，可在學期初或月初預(yù)收（預(yù)收伙食費必須存入中心學校統(tǒng)管專戶，否則按坐收坐支處理），月末結(jié)轉(zhuǎn)確認收入，一月一結(jié)、多退少補的辦法。退補的伙食費必須由家長或?qū)W生本人簽名確認。不同年級學生的供餐數(shù)量、規(guī)格和伙食費收取標準可根據(jù)實際情況適當拉開差距。（二）貨款的支付。食堂零星物資采購，由食堂會計利用備用金直接支付或經(jīng)辦人墊資支付，報賬時必須將領(lǐng)導簽批后的發(fā)票或《零星采購會總表》連同《入庫單》一并入賬，及時補充備用金；食堂大額物資采購，可由食堂會計到統(tǒng)管會計處通過轉(zhuǎn)賬直達供貨商的方式進行支付。食堂會計報賬時，必須堅持“先繳款、再審計、后報賬”的原則，嚴禁坐收坐支。四、食堂成本核算食堂支出成本，應(yīng)堅持以食堂日常經(jīng)營服務(wù)活動的各項直接支出為核算內(nèi)容，主要分以下四項：一是原材料支出。包括糧食、肉類（豆制品）、蛋奶、蔬菜類、燃料、調(diào)料、食油、水費、電費、運輸費，用具（包括淘洗用品、鍋盆瓢鏟、勞保用品）、洗滌劑、工時費、稅費、其它；二是人工支出。包括工資、各種補助、其它； 以下兩項不得計入食堂成本支出：一是食堂房屋日常維修和維護經(jīng)費，不應(yīng)納入食堂成本支出，而應(yīng)計入學校公用經(jīng)費支出；二是與食堂經(jīng)營管理無關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學校食堂支出中列支。食堂一律要明碼標價，并按月對食堂收支進行成本核算。每月5號前，食堂會計以伙食支出的實際成本為依據(jù)，根據(jù)賬簿向膳食管理委員會提供上月《食堂資產(chǎn)負債表》、《食堂經(jīng)營收支情況表》、《食堂庫存材料表》。膳食管理委員會據(jù)此及時掌握食堂盈利情況，確定合理的飯菜價格；實行包餐制食堂的就餐價格要實行限價制。中小學食堂原則上應(yīng)做到收支基本平衡，如收支差距較大，要及時調(diào)整價格，或采取多購肉、蛋等方式提高飯菜質(zhì)量，加質(zhì)不加價，讓利于學生，做到零結(jié)余。五、食堂財務(wù)管理食堂成本核算的一個主要依據(jù)就是食堂經(jīng)費賬。只有按月正確記錄每筆收支，才能準確及時地反映食堂盈利情況，及時確定飯菜價格。食堂財務(wù)管理的好壞直接影響食堂成本的核算和辦伙食的質(zhì)量。（一）財務(wù)審批制度。食堂各項開支票據(jù)，必須由經(jīng)辦人或采購人寫清事由并簽名，總務(wù)主任簽審“屬實”字樣，校長簽批“同意報銷”或“同意列支”字樣，交食堂會計審核后方可報銷入賬。（二）財務(wù)制度及賬簿的設(shè)置。食堂會計自公歷1月1日起至12月31日止，學校不得以學期為食堂會計。會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責發(fā)生制（權(quán)責發(fā)生制指凡在本期內(nèi)已收到和已發(fā)生或應(yīng)當負擔的一切費用，不論其款項是否收到或付出，都作為本期的收入和費用處理；反之，凡不屬于本期的收入和費用，即使款項在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期的收入和費用處理）。食堂會計記賬采用借貸記賬法，會計核算以人民幣為記賬本位幣，會計記賬及報表以“元”為金額單位，元以下記至角、分。根據(jù)需要，各學校食堂賬務(wù)要把“營養(yǎng)早餐”和“中晚餐”分別建賬，各自進行單獨核算。各校食堂賬簿應(yīng)設(shè)臵“學校食堂（營養(yǎng)早餐或中晚餐）經(jīng)費總賬”（訂本三欄式，食堂會計記）、“學校食堂（營養(yǎng)早餐或中晚餐，食堂會計記）經(jīng)費收支明細賬”（訂本十七欄式）、“學校食堂（營養(yǎng)早餐或中晚餐）庫存物資明細賬”（活頁三欄式，倉庫保管員記）。（三）收入的管理。食堂應(yīng)以師生實際支付的伙食費作為食堂伙食收入。食堂收入以食堂自身的經(jīng)營服務(wù)為依據(jù)，不得將學校小店承包收入、房租收入、其他非食堂經(jīng)營服務(wù)收入記入食堂收入。不得擅自轉(zhuǎn)移、挪用食堂收入，或私設(shè)“小金庫”。（四）支出的管理。食堂支出應(yīng)堅持以食堂日常經(jīng)營服務(wù)活動的各項直接支出為核算內(nèi)容。對于現(xiàn)購現(xiàn)用的物資，為準確反映材料的增減，可不入庫保管，但要辦理進出庫手續(xù)。對批量物質(zhì)，食堂應(yīng)嚴格執(zhí)行進出庫手續(xù)。為確保成本核算的準確性，食堂核算必須嚴格執(zhí)行權(quán)責發(fā)生制，每月食堂各項支出應(yīng)及時入賬。確因發(fā)票未送達的，應(yīng)將有關(guān)手續(xù)入賬掛“其他應(yīng)付款”（五）對賬。每月記賬完畢，報賬學校和中心學校會計要自下而上進行對賬，具體包括五個方面：一是核對資金，核對存款或現(xiàn)金賬面余額與銀行對賬單或庫存現(xiàn)金余額是否一致，著重看售飯軟件上收現(xiàn)金、繳現(xiàn)金、賬簿“預(yù)收伙食費”同期貸方余額是否一致；二是核對往來賬，主要核對總賬中的應(yīng)收、應(yīng)付科目余額與明細賬中的應(yīng)收、應(yīng)付二、三級科目匯總余額是否一致，尤其注意售飯軟件上學生飯卡余額與賬簿“預(yù)收伙食費”科目余額是否一致；三是核對收支賬，主要是核對收支總賬科目與明細賬中對應(yīng)的二、三級明細科目匯總金額是否一致；四是核對庫存材料賬實是否相符，每月底膳食管理委員會先核對保管庫存材料賬與庫存實物是否一致，再核對保管與食堂會計庫存賬是否一致，著重看總賬“材料”科目與明細賬材料二、三級科目匯總余額是否一致，發(fā)現(xiàn)庫存短缺要及時查找原因，直至追究相關(guān)人員責任；五是核對賬證、賬表是否一致。六、食堂監(jiān)督管理學校食堂要建立由工會干部、學生代表、家長代表、教師代表等組成的食堂膳食管理委員會。其職能是監(jiān)督、檢查食堂財務(wù)管理、成本核算、伙食質(zhì)量等。食堂工作要定期通過檢查、評比、反饋、座談、問卷調(diào)查、設(shè)臵食堂服務(wù)工作“意見箱”、宣傳欄、原材料及主副食價格信息等形式，加強與師生的溝通，虛心誠懇地接受廣大師生、家長和社會群眾的監(jiān)督，對合理化批評與建議，要及時采納和改進。學校食堂財務(wù)要建立公開和審計檢查制度。食堂財務(wù)要一月一核算，要通過在醒目位臵設(shè)立的永久性公開欄，按月公開公示《食堂資產(chǎn)負債表》、《食堂經(jīng)營收支情況表》、《食堂庫存材料月報表》，自覺接受師生監(jiān)督。各中心學校及市直學校，每年要將食堂列為必審項目，除正常開展食堂賬前審計外，每學期至少還應(yīng)開展一次全面審計，重點監(jiān)控成本、財務(wù)管理和盈利情況。長底布依族鄉(xiāng)人民政府二〇一二年八月二十日
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