長底鄉(xiāng)殘聯(lián)20xx年工作總結(jié)-資料下載頁
2025-11-07 23:29本頁面
【正文】 心學(xué)校會(huì)計(jì)處）報(bào)賬，補(bǔ)足備用金，不得影響學(xué)校食堂正常經(jīng)營。學(xué)期結(jié)束，統(tǒng)管會(huì)計(jì)要收回備用金，待新學(xué)期開學(xué)再辦理備用金領(lǐng)借手續(xù)。（一）伙食費(fèi)的預(yù)收繳。對(duì)實(shí)行刷卡售飯的食堂，要設(shè)立兼職收款員、微機(jī)員，且崗位分設(shè)。學(xué)生繳款后，收款員開具一式三聯(lián)收款收據(jù)，第一聯(lián)留存記賬、第二聯(lián)收據(jù)、第三聯(lián)交微機(jī)員充值。學(xué)校預(yù)收的伙食費(fèi)應(yīng)及時(shí)上繳食堂資金統(tǒng)管專戶，并由資金統(tǒng)管人員在核準(zhǔn)存款憑條、刷卡機(jī)生成的資金流量憑據(jù)、收款收據(jù)（學(xué)生繳費(fèi)時(shí)開據(jù)的）后開具一式兩聯(lián)的繳款收據(jù)，“收據(jù)聯(lián)”由食堂報(bào)賬會(huì)計(jì)據(jù)實(shí)登記《銀行存款日記賬》，“存根聯(lián)”與繳款單據(jù)留在統(tǒng)管會(huì)計(jì)處分校登記食堂經(jīng)費(fèi)賬。對(duì)實(shí)行包餐制的食堂，可在學(xué)期初或月初預(yù)收（預(yù)收伙食費(fèi)必須存入中心學(xué)校統(tǒng)管專戶，否則按坐收坐支處理），月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)收入，一月一結(jié)、多退少補(bǔ)的辦法。退補(bǔ)的伙食費(fèi)必須由家長或?qū)W生本人簽名確認(rèn)。不同年級(jí)學(xué)生的供餐數(shù)量、規(guī)格和伙食費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)拉開差距。（二）貨款的支付。食堂零星物資采購，由食堂會(huì)計(jì)利用備用金直接支付或經(jīng)辦人墊資支付，報(bào)賬時(shí)必須將領(lǐng)導(dǎo)簽批后的發(fā)票或《零星采購會(huì)總表》連同《入庫單》一并入賬，及時(shí)補(bǔ)充備用金；食堂大額物資采購，可由食堂會(huì)計(jì)到統(tǒng)管會(huì)計(jì)處通過轉(zhuǎn)賬直達(dá)供貨商的方式進(jìn)行支付。食堂會(huì)計(jì)報(bào)賬時(shí)，必須堅(jiān)持“先繳款、再審計(jì)、后報(bào)賬”的原則，嚴(yán)禁坐收坐支。四、食堂成本核算食堂支出成本，應(yīng)堅(jiān)持以食堂日常經(jīng)營服務(wù)活動(dòng)的各項(xiàng)直接支出為核算內(nèi)容，主要分以下四項(xiàng)：一是原材料支出。包括糧食、肉類（豆制品）、蛋奶、蔬菜類、燃料、調(diào)料、食油、水費(fèi)、電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)，用具（包括淘洗用品、鍋盆瓢鏟、勞保用品）、洗滌劑、工時(shí)費(fèi)、稅費(fèi)、其它；二是人工支出。包括工資、各種補(bǔ)助、其它； 以下兩項(xiàng)不得計(jì)入食堂成本支出：一是食堂房屋日常維修和維護(hù)經(jīng)費(fèi)，不應(yīng)納入食堂成本支出，而應(yīng)計(jì)入學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)支出；二是與食堂經(jīng)營管理無關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)一律不得在學(xué)校食堂支出中列支。食堂一律要明碼標(biāo)價(jià)，并按月對(duì)食堂收支進(jìn)行成本核算。每月5號(hào)前，食堂會(huì)計(jì)以伙食支出的實(shí)際成本為依據(jù)，根據(jù)賬簿向膳食管理委員會(huì)提供上月《食堂資產(chǎn)負(fù)債表》、《食堂經(jīng)營收支情況表》、《食堂庫存材料表》。膳食管理委員會(huì)據(jù)此及時(shí)掌握食堂盈利情況，確定合理的飯菜價(jià)格；實(shí)行包餐制食堂的就餐價(jià)格要實(shí)行限價(jià)制。中小學(xué)食堂原則上應(yīng)做到收支基本平衡，如收支差距較大，要及時(shí)調(diào)整價(jià)格，或采取多購肉、蛋等方式提高飯菜質(zhì)量，加質(zhì)不加價(jià)，讓利于學(xué)生，做到零結(jié)余。五、食堂財(cái)務(wù)管理食堂成本核算的一個(gè)主要依據(jù)就是食堂經(jīng)費(fèi)賬。只有按月正確記錄每筆收支，才能準(zhǔn)確及時(shí)地反映食堂盈利情況，及時(shí)確定飯菜價(jià)格。食堂財(cái)務(wù)管理的好壞直接影響食堂成本的核算和辦伙食的質(zhì)量。（一）財(cái)務(wù)審批制度。食堂各項(xiàng)開支票據(jù)，必須由經(jīng)辦人或采購人寫清事由并簽名，總務(wù)主任簽審“屬實(shí)”字樣，校長簽批“同意報(bào)銷”或“同意列支”字樣，交食堂會(huì)計(jì)審核后方可報(bào)銷入賬。（二）財(cái)務(wù)制度及賬簿的設(shè)置。食堂會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止，學(xué)校不得以學(xué)期為食堂會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制（權(quán)責(zé)發(fā)生制指凡在本期內(nèi)已收到和已發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的一切費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收到或付出，都作為本期的收入和費(fèi)用處理；反之，凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理）。食堂會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)記賬及報(bào)表以“元”為金額單位，元以下記至角、分。根據(jù)需要，各學(xué)校食堂賬務(wù)要把“營養(yǎng)早餐”和“中晚餐”分別建賬，各自進(jìn)行單獨(dú)核算。各校食堂賬簿應(yīng)設(shè)臵“學(xué)校食堂（營養(yǎng)早餐或中晚餐）經(jīng)費(fèi)總賬”（訂本三欄式，食堂會(huì)計(jì)記）、“學(xué)校食堂（營養(yǎng)早餐或中晚餐，食堂會(huì)計(jì)記）經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)賬”（訂本十七欄式）、“學(xué)校食堂（營養(yǎng)早餐或中晚餐）庫存物資明細(xì)賬”（活頁三欄式，倉庫保管員記）。（三）收入的管理。食堂應(yīng)以師生實(shí)際支付的伙食費(fèi)作為食堂伙食收入。食堂收入以食堂自身的經(jīng)營服務(wù)為依據(jù)，不得將學(xué)校小店承包收入、房租收入、其他非食堂經(jīng)營服務(wù)收入記入食堂收入。不得擅自轉(zhuǎn)移、挪用食堂收入，或私設(shè)“小金庫”。（四）支出的管理。食堂支出應(yīng)堅(jiān)持以食堂日常經(jīng)營服務(wù)活動(dòng)的各項(xiàng)直接支出為核算內(nèi)容。對(duì)于現(xiàn)購現(xiàn)用的物資，為準(zhǔn)確反映材料的增減，可不入庫保管，但要辦理進(jìn)出庫手續(xù)。對(duì)批量物質(zhì)，食堂應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)出庫手續(xù)。為確保成本核算的準(zhǔn)確性，食堂核算必須嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，每月食堂各項(xiàng)支出應(yīng)及時(shí)入賬。確因發(fā)票未送達(dá)的，應(yīng)將有關(guān)手續(xù)入賬掛“其他應(yīng)付款”（五）對(duì)賬。每月記賬完畢，報(bào)賬學(xué)校和中心學(xué)校會(huì)計(jì)要自下而上進(jìn)行對(duì)賬，具體包括五個(gè)方面：一是核對(duì)資金，核對(duì)存款或現(xiàn)金賬面余額與銀行對(duì)賬單或庫存現(xiàn)金余額是否一致，著重看售飯軟件上收現(xiàn)金、繳現(xiàn)金、賬簿“預(yù)收伙食費(fèi)”同期貸方余額是否一致；二是核對(duì)往來賬，主要核對(duì)總賬中的應(yīng)收、應(yīng)付科目余額與明細(xì)賬中的應(yīng)收、應(yīng)付二、三級(jí)科目匯總余額是否一致，尤其注意售飯軟件上學(xué)生飯卡余額與賬簿“預(yù)收伙食費(fèi)”科目余額是否一致；三是核對(duì)收支賬，主要是核對(duì)收支總賬科目與明細(xì)賬中對(duì)應(yīng)的二、三級(jí)明細(xì)科目匯總金額是否一致；四是核對(duì)庫存材料賬實(shí)是否相符，每月底膳食管理委員會(huì)先核對(duì)保管庫存材料賬與庫存實(shí)物是否一致，再核對(duì)保管與食堂會(huì)計(jì)庫存賬是否一致，著重看總賬“材料”科目與明細(xì)賬材料二、三級(jí)科目匯總余額是否一致，發(fā)現(xiàn)庫存短缺要及時(shí)查找原因，直至追究相關(guān)人員責(zé)任；五是核對(duì)賬證、賬表是否一致。六、食堂監(jiān)督管理學(xué)校食堂要建立由工會(huì)干部、學(xué)生代表、家長代表、教師代表等組成的食堂膳食管理委員會(huì)。其職能是監(jiān)督、檢查食堂財(cái)務(wù)管理、成本核算、伙食質(zhì)量等。食堂工作要定期通過檢查、評(píng)比、反饋、座談、問卷調(diào)查、設(shè)臵食堂服務(wù)工作“意見箱”、宣傳欄、原材料及主副食價(jià)格信息等形式，加強(qiáng)與師生的溝通，虛心誠懇地接受廣大師生、家長和社會(huì)群眾的監(jiān)督，對(duì)合理化批評(píng)與建議，要及時(shí)采納和改進(jìn)。學(xué)校食堂財(cái)務(wù)要建立公開和審計(jì)檢查制度。食堂財(cái)務(wù)要一月一核算，要通過在醒目位臵設(shè)立的永久性公開欄，按月公開公示《食堂資產(chǎn)負(fù)債表》、《食堂經(jīng)營收支情況表》、《食堂庫存材料月報(bào)表》，自覺接受師生監(jiān)督。各中心學(xué)校及市直學(xué)校，每年要將食堂列為必審項(xiàng)目，除正常開展食堂賬前審計(jì)外，每學(xué)期至少還應(yīng)開展一次全面審計(jì)，重點(diǎn)監(jiān)控成本、財(cái)務(wù)管理和盈利情況。長底布依族鄉(xiāng)人民政府二〇一二年八月二十日
語文相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1