【正文】 的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時(shí)追究前任、后任銷(xiāo)售人員的責(zé)任。（四）業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶(hù)對(duì)賬，對(duì)賬結(jié)果可使用詢(xún)證函或?qū)~確認(rèn)書(shū)加以確認(rèn)。詢(xún)證函或?qū)~確認(rèn)書(shū)應(yīng)由雙方蓋章，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)，確保債權(quán)明確有效。雙方對(duì)賬有問(wèn)題的，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部門(mén)提供對(duì)賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶(hù)對(duì)賬。第二十條、財(cái)務(wù)人員對(duì)應(yīng)收賬款管理的責(zé)任（一）財(cái)務(wù)部門(mén)按客戶(hù)設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，及時(shí)反映每一客戶(hù)應(yīng)收賬款的發(fā)生，余額的增減變動(dòng)，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。（二)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，并對(duì)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，提供給銷(xiāo)售部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)信用政策對(duì)應(yīng)收賬款數(shù)額過(guò)大或超過(guò)信用期、賬齡延長(zhǎng)等情況提供預(yù)警信息反饋。按照公司核定下達(dá)的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率催收管理。月度對(duì)臺(tái)帳記錄進(jìn)行整理、歸檔。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)在清查應(yīng)收賬款時(shí)，相對(duì)應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)一并清查。對(duì)既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)共同說(shuō)明情況，經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)于每月底要對(duì)往來(lái)帳目進(jìn)行核對(duì)。，對(duì)當(dāng)月發(fā)貨情況進(jìn)行對(duì)帳核實(shí)，發(fā)出對(duì)帳單。集團(tuán)內(nèi)部單位形成的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)也應(yīng)定期對(duì)賬。定期清收。（五）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核定應(yīng)收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，并分解到各業(yè)務(wù)分部，與銷(xiāo)售額、回款率一并考核。第二十一條、應(yīng)收賬款的催收管理（一）主要通過(guò)電話(huà)、傳真等方式，由業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收工作。根據(jù)公司催收工作程序，每3－4天催收1次，并做好日常催收臺(tái)帳記錄。（二）做好月度催收匯報(bào)工作。由催收人員編寫(xiě)催收書(shū)面報(bào)告書(shū)，交部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核后，呈報(bào)營(yíng)銷(xiāo)副總經(jīng)理。（三）對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收帳款，由催收人員編寫(xiě)催收書(shū)面報(bào)告書(shū)并提出相關(guān)處理意見(jiàn)（停滯發(fā)貨、計(jì)罰利息等），交部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核后，呈報(bào)總經(jīng)理審定。（四）對(duì)有以下情況之一者，列入重點(diǎn)催收對(duì)象，派員進(jìn)一步核查，并提出催收意見(jiàn)書(shū)。，經(jīng)多次催收仍不回款的。、挪用貨款的。、解散跡象，可能形成破產(chǎn)債權(quán)的。、逃債跡象，可能形成非常債權(quán)的。（五）每月5日之前將上月應(yīng)收賬款催款情況書(shū)面匯總并制定表格，報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及公司相關(guān)部門(mén)。第四章 固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理制度第二十二條、法定所有權(quán)屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，無(wú)論其存放在何處，都應(yīng)作為企業(yè)的固定資產(chǎn)，納入固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理范疇。第二十三條、辦公室為固定資產(chǎn)管理部門(mén)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理，各資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用、維護(hù)、保管。第二十四條、各類(lèi)固定資產(chǎn)的歸口管理分工，本著有利于組織領(lǐng)導(dǎo)、有利于貫徹責(zé)任制的原則，結(jié)合機(jī)構(gòu)設(shè)置的具體情況確定各部門(mén)的分工如下：（一）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的綜合核算，全面掌握固定資產(chǎn)的增減變化情況，以及正確計(jì)提折舊等財(cái)務(wù)核算。（二）房屋及建筑物、辦公家具及設(shè)備、計(jì)算機(jī)及附屬設(shè)備歸口管理部門(mén)為辦公室。（三）運(yùn)輸工具歸口管理部門(mén)為貨運(yùn)部。（四）機(jī)器設(shè)備歸口管理部門(mén)為生產(chǎn)管理部門(mén)。第二十五條、企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門(mén)、歸口管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門(mén)、歸口管理部門(mén)負(fù)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)核算、監(jiān)督和檢查的管理責(zé)任。各部門(mén)職責(zé)如下：（一）使用部門(mén)，保管責(zé)任制度。、減變動(dòng)等情況，做到帳（卡）、物一致。，做好維護(hù)保養(yǎng)。，并提出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。（二）歸口管理部門(mén)，做到財(cái)務(wù)、分管，使用三賬一致，明細(xì)賬、臺(tái)賬、實(shí)物一致，并按期填報(bào)有關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)表。、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)。、管理和使用情況的檢查和指導(dǎo)。，提出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。，組織編號(hào)釘牌。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證、明細(xì)賬和臺(tái)賬，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、盈虧報(bào)廢等的財(cái)務(wù)手續(xù)。準(zhǔn)確反映類(lèi)別、單個(gè)固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、凈值。第二十六條、固定資產(chǎn)臺(tái)帳是不作為財(cái)務(wù)帳的明細(xì)帳，是對(duì)財(cái)務(wù)帳的補(bǔ)充，比財(cái)務(wù)帳更明細(xì)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算。正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)部門(mén)建立的固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）固定資產(chǎn)名稱(chēng)（二）單位、數(shù)量、類(lèi)別、規(guī)格型號(hào)（三）原值、殘值率（四）開(kāi)始使用日期、使用年限、使用部門(mén)（五）月折舊額、累計(jì)折舊數(shù)（六）當(dāng)期累計(jì)折舊數(shù)第二十七條、使用部門(mén)、歸口管理部門(mén)建立的各類(lèi)固定資產(chǎn)臺(tái)賬，本著有利于貫徹責(zé)任制的原則，結(jié)合固定資產(chǎn)的類(lèi)別具體情況而定。使用部門(mén)、歸口管理部門(mén)建立的固定資產(chǎn)保管臺(tái)帳應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)（二）規(guī)格型號(hào)、類(lèi)別（三）購(gòu)置日期、使用日期（四）資產(chǎn)原值（計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)）（五）出入庫(kù)登記（入庫(kù)單編號(hào)、入庫(kù)日期、出庫(kù)編號(hào)、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人）（六）存放地點(diǎn)、使用部門(mén)、使用人第二十八條、固定資產(chǎn)每年至少全面盤(pán)點(diǎn)一次，為保證報(bào)表的真實(shí)可靠，內(nèi)可根據(jù)需要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。終了在編制決算報(bào)告前必須進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)。第五章 附則第二十九條、公司各單位可根據(jù)實(shí)際情況和管理要求，建立健全其他管理臺(tái)賬如：工程款支付臺(tái)賬、安全臺(tái)賬、技術(shù)臺(tái)賬、設(shè)備臺(tái)賬、辦公用品臺(tái)賬等。第三十條、本制度由綜合事業(yè)部制定并解釋?zhuān)灶C布之日起執(zhí)行。集團(tuán)公司二○一二年三月九日附：合同臺(tái)賬 應(yīng)收賬款臺(tái)賬 固定資產(chǎn)臺(tái)賬 工程付款臺(tái)賬