【正文】 與無形資產(chǎn)投資預(yù)算編制不相容的崗位是（B）。A、無形資產(chǎn)投資預(yù)算的執(zhí)行 B、無形資產(chǎn)投資預(yù)算的審批 C、無形資產(chǎn)的處置審批 D、無形資產(chǎn)的處置執(zhí)行固定資產(chǎn)非正常報廢不需要做的是（D）。A、提出報廢申請 B、注明報廢理由 C、估計出售價值 D、追查非正常報廢責(zé)任人1對于重大的無形資產(chǎn)處置，企業(yè)應(yīng)當怎樣確定處置價格（B）。A、同購買者商議 B、委托具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估 C、隨便處置 D、無形資產(chǎn)管理部門確定二、判斷題企業(yè)應(yīng)區(qū)分無形資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)控制措施。（√）無形資產(chǎn)的攤銷方法已經(jīng)確定，不得隨意變更。（√）固定資產(chǎn)的處置控制是對固定資產(chǎn)退出企業(yè)經(jīng)營活動過程的控制。（√）企業(yè)應(yīng)當建立嚴格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。（√）企業(yè)可以采用招標等方式確定保險人，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險，防范資產(chǎn)投保舞弊。（√）存貨跌價準備應(yīng)當按照單個存貨項目計提。（√）企業(yè)采購需求應(yīng)當與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟性。（√）企業(yè)不應(yīng)當限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無形資產(chǎn)。（）。存貨的請購與審批可以由同一人擔(dān)任。（）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，可以違背審批人的批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（）企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——銷售業(yè)務(wù)一、選擇題客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（C）。A、銷售不暢 B、庫存積壓 C、銷售款項不能收回或遭受欺詐 D、企業(yè)利益受損以下屬于嚴密的內(nèi)部控制對于銷售合同的變更要求的是（D）。A、要經(jīng)過財務(wù)部門負責(zé)人簽字認可 B、只要求管理層簽署意見 C、不必經(jīng)過銷售部門同意 D、要有銷售部門負責(zé)人簽署意見按照銷售通知項目組織發(fā)貨的部門是（B）。A、銷售部門 B、發(fā)貨和倉儲部門 C、內(nèi)審部門 D、財務(wù)部門對銷售通知進行審核的部門是（D）。A、銷售部門 B、財務(wù)部門 C、內(nèi)審部門 D、發(fā)貨和倉儲部門銷售過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（B）。A、銷售款項不能收回 B、企業(yè)利益受損 C、銷售不暢 D、庫存積壓負責(zé)應(yīng)收款項的催收工作的部門是（A）。A、銷售部門 B、發(fā)貨和倉儲部門 C、內(nèi)審部門 D、財務(wù)部門不在企業(yè)銷售退回承諾范圍之內(nèi)的退貨業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)怎樣處理（D）。A、同意退貨 B、拒絕退貨C、合理范圍內(nèi)退貨 D、由獨立于銷售部門的銷貨爭議處理機構(gòu)調(diào)查原因大額客戶訂單的簽字權(quán)限在（C）。A、總經(jīng)理 B、信用管理部門主管 C、銷售部門主管 D、財務(wù)部門主管信用管理部門的職責(zé)不包括（B）。A、批準授信申請B、監(jiān)督銷售部門及時收回貨款C、調(diào)查客戶信用D、制定企業(yè)的信用政策負責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收的部門是（B）。A、銷售部門 B、財務(wù)部門 C、內(nèi)審部門 D、發(fā)貨和倉儲部門二、判斷題審批人員應(yīng)當對銷售合同草案進行嚴格審核。（√）企業(yè)對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應(yīng)當建立嚴格的信用保證制度。（√）企業(yè)應(yīng)當健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險。（√）企業(yè)應(yīng)當定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保實現(xiàn)銷售目標。（√）企業(yè)應(yīng)當明確銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限。（√）企業(yè)應(yīng)當做好銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實行全過程的銷售登記制度。（√）企業(yè)應(yīng)當嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具銷售發(fā)票。（√）重大的銷售業(yè)務(wù)談判不需要吸收財會、法律等專業(yè)人員參加。（）審批人員應(yīng)當對銷售合同草案進行嚴格審核。（√）企業(yè)應(yīng)當定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保實現(xiàn)銷售目標。（√）1企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)。（√）1企業(yè)應(yīng)當加強市場調(diào)查，合理確定定價機制和信用方 式，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略。（√）企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——研究與開發(fā)一、選擇題驗證研發(fā)產(chǎn)品性能的方法是（A）。A、試生產(chǎn) B、批量生產(chǎn) C、研究實驗 D、試銷售對研發(fā)項目立項出具評估意見的機構(gòu)是（B）。A、研發(fā)部門 B、獨立于申請及立項審批之外的專業(yè)機構(gòu) C、監(jiān)事會 D、董事會企業(yè)研發(fā)計劃的制定根據(jù)是（D）。A、研發(fā)目的 B、研發(fā)戰(zhàn)略 C、發(fā)展計劃 D、發(fā)展戰(zhàn)略研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導(dǎo)致的風(fēng)險不包括（C）。A、研發(fā)失敗 B、研發(fā)成本過高 C、資源浪費 D、舞弊研究項目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致（A）。A、創(chuàng)新不足 B、研發(fā)成本過高 C、舞弊 D、研發(fā)失敗企業(yè)重大研究項目的決策機制是（C）。A、總經(jīng)理批準 B、監(jiān)事會審議 C、集體審議 D、一支筆研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護措施不力，可能導(dǎo)致（A）。A、企業(yè)利益受損 B、資源浪費 C、研發(fā)成本過高 D、研發(fā)失敗研究項目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致（A）。A、創(chuàng)新不足 B、研發(fā)成本過高 C、舞弊 D、研發(fā)失敗研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導(dǎo)致的風(fēng)險不包括（B）。A、研發(fā)成本過高 B、資源浪費 C、舞弊 D、研發(fā)失敗二、判斷題企業(yè)對于需要申請專利的研究成果，應(yīng)當及時辦理有關(guān)專利申請手續(xù)。（√）企業(yè)應(yīng)當加強對研究過程的管理，合理配備專業(yè)人員，嚴格落實崗位責(zé)任制，確保研究過程高效、可控。（√）企業(yè)應(yīng)當結(jié)合市場開拓和技術(shù)進步要求，科學(xué)制定研發(fā)計劃。（√）研究項目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗。（）禁止無關(guān)人員接觸研究成果。（√）企業(yè)應(yīng)當強化研發(fā)全過程管理，規(guī)范研發(fā)行為，促進研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。（√）企業(yè)應(yīng)當建立和完善研究成果驗收制度，組織專業(yè)人員對研究成果進行獨立評審和驗收。（√）企業(yè)與其他單位合作進行研究的，應(yīng)當對合作單位進行盡職調(diào)查。（√）第11號——工程項目 單項選擇題工程項目得以順利進行的重要環(huán)節(jié)是（工程價款的支付）概預(yù)算在執(zhí)行的過程中要對執(zhí)行情況進行審查，下列不是審查項目的是（概預(yù)算完成情況）哪個階段是項目初步設(shè)計文件的重要組成部分，也是應(yīng)當控制的項目初步設(shè)計階段（設(shè)計概算）工程項目招標暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致的風(fēng)險不包括（項目投資失控）下列不屬于概預(yù)算文件的是（項目總費用預(yù)算）概預(yù)算在執(zhí)行的過程中要對執(zhí)行情況進行審查，下列不是審查項目的是（概預(yù)算完成情況）。工程項目保修期結(jié)束后才撥付的款項是（工程保留金）。工程項目得以順利進行的重要環(huán)節(jié)是（工程價款的支付）。工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（項目投資失控）。項目決策環(huán)節(jié)審查市場預(yù)測是否完整的程序是（市場預(yù)測審查）。1項目決策的重要依據(jù)是（項目評審意見）。1項目實施的不相容職務(wù)是（價款支付）。判斷題任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（正確）總會計師或分管會計工作的負責(zé)人應(yīng)當參與項目決策。（正確）在確定中標人前，企業(yè)不得與投標人就投標價格、投標方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判。（正確）選擇承包單位時，不得將應(yīng)由一個承包單位完成的工程肢解為若干部分發(fā)包給幾個承包單位。(正確)在確定中標人前，企業(yè)不得與投標人就投標價格、投標方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判。（正確）選擇承包單位時，不得將應(yīng)由一個承包單位完成的工程肢解為若干部分發(fā)包給幾個承包單位。（正確）項目評審過程中，應(yīng)當核實相關(guān)資料的來源和取得途徑是否真實、可靠和完整。（正確）企業(yè)應(yīng)當強化工程建設(shè)全過程的監(jiān)控，確保工程項目的質(zhì)量、進度和資金安全。（正確）概預(yù)算編制與審核可以由同一人擔(dān)任。（錯誤）選擇承包單位時，不得將應(yīng)由一個承包單位完成的工程肢解為若干部分發(fā)包給幾個承包單位。（正確）1工程項目決策失誤應(yīng)當實行責(zé)任追究制度。（正確）1任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（正確）1從事項目可行性研究的專業(yè)機構(gòu)可以從事可行性研究報告的評審。（錯誤）1可行性研究與決策應(yīng)當相互分離。（正確）第12號——擔(dān)保業(yè)務(wù) 單項選擇題當擔(dān)保申請人已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序，企業(yè)應(yīng)（不得提供擔(dān)保）。對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（擔(dān)保決策失誤）。保證合同的當事人不包括（中介機構(gòu)）。金額巨大的擔(dān)保項目的審批人是（股東大會）。擔(dān)保企業(yè)決定是否提供對外擔(dān)保的依據(jù)和基礎(chǔ)是（擔(dān)保項目評估的結(jié)論）。對被擔(dān)保人出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對措施不當，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任）。擔(dān)保業(yè)務(wù)單筆擔(dān)保額越小，受保企業(yè)單筆貸款額就會（越?。?。保證合同的當事人不包括（中介機構(gòu)）。授權(quán)控制屬于（事前控制）。對擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進行監(jiān)測的部門是（執(zhí)行部門）。1當受保企業(yè)資產(chǎn)負債率超過一定比例時，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)拒絕擔(dān)保，該比例是（70%）。1授權(quán)控制屬于（事前控制）。判斷題企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當回避。（正確）對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當拒絕辦理。（正確）擔(dān)保申請人的資信情況包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。（正確）企業(yè)應(yīng)當對擔(dān)保申請人進行資信調(diào)查和風(fēng)險評估。（正確）.企業(yè)應(yīng)當規(guī)范調(diào)查評估、審核批準、擔(dān)保執(zhí)行等環(huán)節(jié)的工作流程。（正確）企業(yè)應(yīng)當定期檢查擔(dān)保政策的執(zhí)行情況及效果，切實防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險。（正確）企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當回避。（正確）對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當拒絕辦理。（正確）擔(dān)保申請人的資信情況包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。（正確）企業(yè)應(yīng)當規(guī)范調(diào)查評估、審核批準、擔(dān)保執(zhí)行等環(huán)節(jié)的工作流程。（正確）1企業(yè)應(yīng)當定期檢查擔(dān)保政策的執(zhí)行情況及效果，切實防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險。（正確）1企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)可以辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。（錯誤）1企業(yè)應(yīng)當采取合法有效的措施加強對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。（正確）1被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，企業(yè)應(yīng)當重新履行調(diào)查評估與審批程序。（正確）第13號——業(yè)務(wù)外包 單項選擇題企業(yè)對所有重要承包方的履約能力進行評估，該頻率是（定期）。企業(yè)重大或核心業(yè)務(wù)外包應(yīng)提交某部門審議通過后方可實施，該部門是（董事會及其審計委員會）。選擇單一的外包方，其優(yōu)點是（便于管理）。企業(yè)可以外包的業(yè)務(wù)是（非核心業(yè)務(wù)）。業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致的風(fēng)險有（企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢）。發(fā)包方銷售給承包方的存貨，承包方的處理方式是（不得另作他用）。在其他條件相同的基礎(chǔ)上，影響發(fā)包商選擇承包商的最主要因素是（價格）。終止對承包方的索賠，應(yīng)采取的措施有（由總經(jīng)理審批后執(zhí)行并備案）。在其他條件相同的基礎(chǔ)上，影響發(fā)包商選擇承包商的最主要因素是（價格）。判斷題企業(yè)應(yīng)當根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)外包管理制度，擬定業(yè)務(wù)外包實施方案。（正確）重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批。（正確）承包方可以將發(fā)包方的固定資產(chǎn)用作其他用途。（錯誤）企業(yè)及相關(guān)人員在選擇承包方的過程中，不得收受賄賂、回扣或者索取其他好處。（正確）企業(yè)應(yīng)當引入競爭機制，擇優(yōu)選擇外包業(yè)務(wù)的承包方。（正確）總會計師或分管會計工作的負責(zé)人應(yīng)當參與重大業(yè)務(wù)外包的決策。（正確）企業(yè)應(yīng)當強化業(yè)務(wù)外包全過程的監(jiān)控，防范外包風(fēng)險，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢。（正確）企業(yè)應(yīng)當對外包業(yè)務(wù)實施分類管理，通常劃分為重大外包業(yè)務(wù)和一般外包業(yè)務(wù)。（正確）企業(yè)應(yīng)當權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包。（正確）第14號——財務(wù)報告單項選擇題對財務(wù)報告中需要說明的事項作出真實、完整、清晰說明，屬于財務(wù)報告重要組成部分的是（附注）。企業(yè)定期的財務(wù)分析應(yīng)當形成分析報告，用來組成企業(yè)的（內(nèi)部報告）。企業(yè)應(yīng)當分析經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流量的運轉(zhuǎn)情況，重點關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常運行，防止（現(xiàn)金短缺或閑置）。所有者權(quán)益反映的是企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的（剩余權(quán)益）。企業(yè)應(yīng)當依照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定對外提供（財務(wù)報告）企業(yè)應(yīng)當分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負債水平和（所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)）。企業(yè)編制附注的依據(jù)是（國家統(tǒng)一的會計準則）企業(yè)應(yīng)重視什么的分析工作，定期召開財務(wù)分析會議（財務(wù)報告）。應(yīng)當編制合并財務(wù)報表的是（企業(yè)集團）。判斷題企業(yè)資產(chǎn)如有減值應(yīng)合理計提減值準備，嚴禁虛增或虛減資產(chǎn)。（正確）財務(wù)分析報告結(jié)果應(yīng)當及時傳遞給企業(yè)內(nèi)部的有關(guān)基層人員，充分發(fā)揮財務(wù)報告在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的重要作用。（錯誤）企業(yè)編制財務(wù)報告應(yīng)當充分利用信息技術(shù)。（正確）企業(yè)應(yīng)當做好所有者權(quán)益保值增值工作，但可適當抽逃出資。（錯誤）企業(yè)各項資產(chǎn)的計價方法可隨市價變動進行調(diào)整。（錯誤）企業(yè)定期的財務(wù)分析應(yīng)當形成分析報告，構(gòu)成內(nèi)部報告的組成部分。（正確）收入減去費用后的凈額就是企業(yè)的利潤。（錯誤）各項負債應(yīng)當反映企業(yè)的實際義務(wù)，不得提前、推遲或不確認負債。（錯誤）有關(guān)部門的負責(zé)人應(yīng)參加企業(yè)的財務(wù)分析會議。（正確）財務(wù)報告是指反映企業(yè)某一會計期間財務(wù)狀況和某一特定日期經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。（錯誤）