【正文】 預算、計劃，制度等文件材料，應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。第二十一條 本辦法由公司負責解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。附表一：企業(yè)和共他組織會計檔案保管期限表企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表序號 檔案名稱 保管期限 備 往一 會計憑證類原始憑證 15年記賬憑證 15年匯總憑證 15年二 會計賬薄類 總賬 15年 包括日記總賬?明細賬 15年 日記賬 15年 現金和銀行存款日記賬保管25年。固定資產卡片 15年 固定資產報廢清理后保管5年。輔助賬簿 15年三 財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告。月、季度財務報告 3年 包括文字分析財務報告（決算）永久 包括文字分析四 其他類會計移交清冊 15年會計檔案保管清冊 永久會計檔案銷毀清冊 永久銀行余額調節(jié)表 5年銀行對賬單 5年費用開支標準或預算的規(guī)定總 則為支持公司業(yè)務發(fā)展，規(guī)范各項費用申請和報銷程序，加強集團公司財務運作的計劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費用開支規(guī)模、有效指導部門業(yè)務開展，保障資產安全，提高經濟效益為宗旨，制定本制度。本制度適用于本公司和工廠的全體員工。第一部分 費用開支標準部分本部分具體規(guī)范固定資產與低值易耗品購置、辦公用品、產品銷售費用、財務費用、員工工資與福利、市內交通費、午餐費、通訊費、招待禮品費及其他費用的開支程序，不含材料采購和差旅費。材料采購和差旅費另行制定管理辦法。資產購置與費用開支程序第一條 生產經營和辦公用設備、工具與物品的購置，由使用部門提出預算，財務部審核后，報公司總經理審批。生產用設備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設備由公司辦公室負責購置。財務部在審批的額度內付款并索取票據入帳。購置完畢辦公室負責登記并確定設備管理人員。第二條 辦公費：日常辦公用品費實行限額管理。按管理人員計算每月人均30元。每月上旬工廠和公司各部門向辦公室報《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內采購。采購完畢即由經辦人和辦公室負責人在發(fā)票上簽字報銷。專用辦公用品，如會計憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財務部審核、公司總經理審批后，辦公室負責購置和報銷。公司業(yè)務用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經公司總經理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。書目要在辦公室登記。第三條 產品銷售費用，包括產品運費、保險費、樣品郵寄費、參展費、檢驗檢疫及處理等費用。一律由銷售部門有關主管人員逐筆填寫付款申請單，經總經理簽批后由財務部負責轉帳付款。經辦完畢由經辦人負責收集發(fā)票等報銷單據，并交財務部與付款申請單一起入帳報銷。所有付款原則上均采用轉帳方式。特殊情況需付現金的，報總經理審批。第四條 財務費用，包括國內外銀行手續(xù)費、利息。凡由銀行依約自動扣收的，由財務部收集單據，復核金額無誤后直接入帳。支付特別費用或者需付現金的，預先報總經理審批，再由財務部經辦和入帳。第五條 員工工資。管理人員的工資的標準制定和調整由公司總經理商人事主管決定，通知財務部執(zhí)行。工人工資計算標準的制定與調整由工廠負責人提出，公司總經理審定后頒布。工廠指定統(tǒng)計員統(tǒng)計工時與計件，并指定專人負責每月的工人工資計算。統(tǒng)計底表、計算底表應保存?zhèn)洳?。工廠工資表經由工廠負責人審簽后報公司財務部。財務部匯總公司全部工資表，復核有關數據，準確計扣稅費，在工資發(fā)放日前報總經理審批，并在工資發(fā)放日準時發(fā)放。因故不能準時發(fā)放時，由人事主管和工廠負責人及時通知員工并解決相關問題。第六條 員工福利。公司依法為員工購買社會保險，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔相應份額。員工承擔部分直接從工資中代扣代繳。代扣的個人所得稅金和社會保險費金額及其計算方法由公司會計負責告知被扣員工。第七條 市內交通費：公司人員因公外出應在辦公室逐次登記，按月根據登記次數申請報銷大中巴車票，由財務主管審核，總經理簽批。特殊情況需乘坐的士的，應先取得總經理或其授權人員的同意，并在報銷單據上簽批。第八條 公司負責員工午餐費用。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結算并取得餐票報銷。第九條 通訊費：公司電話由辦公室管理。長途話費、市內話費、傳真機費用由辦公室負責核對單據和辦理報銷手續(xù)。公司人員因業(yè)務需要需報銷手機費、電話費的，由總經理審批。第十條 招待費禮品費：由總經理或其授權人員在經營需要時安排有關人員，按照批準的額度經辦。報銷時履行相應的簽批手續(xù)。第十一條 水電、物管、維修費:辦公水電、物管等費用，辦公設備的維修，由辦公室負責經辦、核對和履行報銷手續(xù)。第十二條 其他費用：不在上述費用之列的屬其他費用，需開支時需先申請。由公司總經理審批后授權有關人員經辦，財務部根據審批意見審核報銷。第二部分 預算內容編制、審批調整及執(zhí)行考核各企業(yè)應貫徹國家有關經濟政策，參考以往實績，對新的經營環(huán)境、市場狀況進行調查研究，正確評估本企業(yè)經營能力、資金狀況，據以制定經營計劃。在編制業(yè)務發(fā)展計劃、銷售計劃、生產計劃的基礎上，編制財務預算。第一條 財務預算包括以下預算表及說明（見附件表一、表二、表三、表四、表五表五2）。每個預算均附“說明”，主要說明各項指標構成及依據。（1）主要財務計劃指標表（2）預計資產負債表（3）預計損益表（4）現金預算表（5）預計費用表第二條 主要財務計劃指標表內容營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，不應包含營業(yè)外收入（對營業(yè)外收支原則上不做預算，已確定將要發(fā)生的可作預算）。流動資金平均占用額：（年初流動資產+年末流動資產）/2。長期投資總額：新增長期投資必須先報總公司，經集團領導批準后填列。新增固定資產：指本年計劃購置的固定資產總額。負債總額：指流動負債與長期負債、少數股東權益的合計數。其中流動負債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機構、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負債則為期限超過一年的上述各種借款。申請集團擔?？傤~：指因資金短缺對外借款中需要擔保的金額。負債比率：（流動負債+長期負債+少數股東權益）/總資產*100%第三條 預計資產負債表內容?；旧习船F行資產負債表項目。根據業(yè)務特點，金融證券業(yè)按該行業(yè)報表格式填報。第四條 預計損益表內容。著重說明“主營業(yè)務收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構成及依據，應按各行業(yè)特點說明?！爸鳡I業(yè)務收入”，如實業(yè)企業(yè)，應說明預計主要產品銷售數量及單價，商貿企業(yè)說明預計進口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預計取得收入的項目及依據；“營業(yè)成本”，如實業(yè)企業(yè)，應說明直接材料、人工費用、制造費用金額，商貿企業(yè)要說明商品進價及途中進貨費用；“投資收益”應說明各投資項目的預計回報金額。“所得稅”按當地稅率計算填列。第五條 現金預算表。該表應參照上年現金（含銀行存款，下同）每季度實際收支情況及預算銷售計劃、生產計劃、預計損益表進行預測。第六條 預計費用表。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實際”水平；“管理費用”大部分屬于固定費用，因此，預計“管理費用”不能按“上年實際”管理費用占營業(yè)收入比率遞增；財務費用根據預計借款額測算。第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務規(guī)模和發(fā)生時間，做到既滿足需要，又不多占用資金。資金來源除自有營運資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔保支持。各企業(yè)未經總公司財務部同意，不得擅自在現金預算表中將總公司列為資金來源方。第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強費用控制，切實降低銷售費用（經營費用）、財務費用占營業(yè)收入的比例。第九條 根據深圳市有關規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產品試制費。為促使集團內高新技術企業(yè)不斷開發(fā)新產品，增強發(fā)展后勁，高新技術企業(yè)報集團經管中心、財務部，并經集團領導批準后，可按主營收入1～3%提取新產品試制費?？顚Ｓ茫腥牍芾碣M用，并編入財務預算。第十條 各企業(yè)總經理是財務預算的責任人，總經理應指定財務負責人編制預算。在編制預算時必須由企業(yè)主管領導、財務負責人與相關業(yè)務人員反復研究、力求預算切實可行。第十一條 企業(yè)財務預算經集團審批并下發(fā)后，各企業(yè)應根據中各季度業(yè)務的特點，將預計損益表、預計銷售費用表、預計財務費用表按4個季度分解，于財務預算正式下發(fā)后15天內報集團財務部與經管中心備案，以便按季度檢查分析。第十二條 各企業(yè)在完成預算編制工作后，于本年12月10日前報送集團財務部。第十三條 集團財務部會同經管中心，對財務預算草案進行檢查、研究，并報集團主管領導批準，于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預算的修改意見。各企業(yè)接到修改意見后10至15天內完成預算的修改工作并上報集團財務部。第十四條 財務預算經財務部與經管中心審核報集團領導批準后于次年3月中旬前與經營計劃正式下達給各企業(yè)。第十五條 財務預算一經制定，無特殊原因內不得調整。第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請或由集團財務部、經管中心提出調整財務預算方案：（1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負債規(guī)模）發(fā)生重大調整變化；（2）企業(yè)總經理人事變動；（3）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調整；（4）國家關于會計核算的政策有重大調整；（5）其他經集團認可的經營條件發(fā)生重大變化。第十七條 企業(yè)如要求調整財務預算，應提出調整方案，報集團財務部與經管中心審核（如集團總部提出調整須與企業(yè)協商），并經集團領導批準后才能作預算調整。第十八條 各企業(yè)總經理及財務負責人要督促財務預算的有效執(zhí)行。應結合本企業(yè)實際情況，將預算的執(zhí)行任務落實到各個部門或員工，建立責任制度。預算文件要作為公司文件妥善保管。第十九條 每個月的財務核算工作結束后，財務負責人將執(zhí)行結果與財務預算進對比分析，編寫“財務說明”。在每個季度都要隨同報表附送預算執(zhí)行情況報告，將主要財務指標對比結果及原因列出，提出改進意見和具體措施（月度“財務說明”與季度“預算執(zhí)行情況報告”的要求另行通知）。第二十條 每季度結束后，實際執(zhí)行結果與財務預算差別較大的企業(yè)應對內以后幾個季度的預計損益表、預計銷售費用表、預計財務費用表及現金預算表進行調整，確保完成當年財務預算。調整后的季度分解預算于季度結束20天內報送集團財務部及經管中心。第二十一條 各企業(yè)總經理應組織預算負責人及有關責任人每季度至少召開一次預算執(zhí)行總結會議，積極推動全年預算任務的完成。第二十二條 集團財務部應不定期對各企業(yè)的預算執(zhí)行情況進行財務檢查。第二十三條 各企業(yè)預算執(zhí)行情況由集團財務部在每一會計終了后結合年終決算進行評價考核。經過逐項對比分析后，填制預算完成情況考核表，作為責任人及企業(yè)綜合考評的依據之一。第二十四條 各企業(yè)負責人和財務負責人應對本企業(yè)各部門預算完成情況進行考核，鼓勵先進，鞭策落后。并進而作為下一財務預算的參考依據。第三部分 附 則本規(guī)定解釋及修改權屬公司財務部。本規(guī)定自頒發(fā)之日起執(zhí)行。財務報告與財務分析的管理財務報告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會計期間的財務狀況和經營成果的一項書面報告。應按規(guī)定準確及時的編制財務報告，并據此對公司進行正確的財務分析與評價。一、財務報表及報送時間財務報表：（1）會計人員必須遵照會計準則、會計制度，編制對外的報表。根據下述報表種類、格式、內容、財務情況說明書、財務分析編制集團內部會計報表。（2）財務報表的編制應做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報表數字。（3）各報表之間、各項目之間，凡有對應關系的數字，應做到相互一致，勾稽關系正確，上下期報表中的有關數字應相互銜接；各期報表若編制的內容和方法上有變動，應作詳細說明。（4）財務報表的編制，應將屬于該決算期已處理完畢的會計事項，記入會計賬簿的數字，經過計算，試算平衡后，編制會計報表，保證賬表一致。（5）財務報表應按規(guī)定時間上報，不得為趕報表提前結賬，不得任意估計數字。（6）季度、會計報表必須附會計報表說明和財務分析報告。財務報表種類和報送時間：（1）月度報表包括：資產負債表、損益表、制造費用明細表、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、經營（銷售）費用明細表、管理費用、財務費用等明細表，于次月6日前報出。（2）季度報表包括：資產負債表、損益表、存貨明細、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務收支明細表（工業(yè)用）、產品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經營（銷售）費用明細表、管理費用及財務費用明細表等，于季度末次月10日前報出。（3）報表包括：資產負債表、損益表、現金流量表、存貨明細表、固定資產及累計折舊表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務收支明細表（工業(yè)用）、產品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經營（銷售）費用明細表、管理費用及財務費用明細表、應收、應付、預提、待攤、開辦費、長期待攤費用、預收、預付、其他應收、應付明細表等，于末次月15日前報出。（4）集團所屬各公司有下屬的獨立核算的分公司和辦事處的，報送時間可 順延五天。（5）月、季、年報表報送時間如遇節(jié)假日可順延。（6）駐外地分公司的報表，公司總部應當編制合并會計報表并將其外地分公司的會計報表一并上報。（7）會計報表有下列情形時應予更正：A． 數字、內容與會計賬簿記載不一致；B． 繕寫、計算出差錯；C． 未經法定人簽名蓋章；D． 其他與制度規(guī)定不符合事項。二、財務情況說明書編寫及報送時間：財務部門必須按月編制財務報表的簡要說明，按季、按年編寫詳細的財務情況說明書。財務情況說明書必須隨同各類報表同時上報。編寫的主要內容包括：（1）生產經營情況；（2）資本的結構及變動情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動周轉情況；（5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（6）會計核算方法變更，對財務狀況和經營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況。三、財務分析財務報表的數字是靜止的，只是了解經營狀況的第一步，要深入了解財務經營成果，財務部門在每個會計核算期末，應對公司的財務情況作出詳細的分析。分析時間要求：（1）月