【正文】 細(xì)核算 12004年該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是__。A．財(cái)務(wù)費(fèi)用B．公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)C．因自然災(zāi)害造成的原材料損失 D．特許權(quán)使用費(fèi)1不得辦理托收承付結(jié)算的業(yè)務(wù)包括__。A．代銷商品款項(xiàng) B．寄銷商品款項(xiàng) C．商品交易的款項(xiàng) D．賒銷商品款項(xiàng)E．因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)1計(jì)稅基數(shù)是相對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是__。A．超額累進(jìn)稅率 B．超率累進(jìn)稅率 C．全額累進(jìn)稅率 D．邊際稅率1下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是__。A．薪炭林B．存欄待售的牲畜 C．防風(fēng)固沙林 D．水土保持林1對(duì)于文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．單位和個(gè)人進(jìn)行演出，以全部收入為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅 B．廣告的播映屬于文化體育業(yè)征稅范圍C．廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按文化體育業(yè)中的播映子目征收營(yíng)業(yè)稅 D．以非租賃方式提供演出場(chǎng)所的單位和個(gè)人是文化體育業(yè)的納稅人 E．歌舞表演屬于文化業(yè)中的表演項(xiàng)目1某公司擬購置一處房產(chǎn)，付款條件是：從第7年開始，每年年末支付100萬元，連續(xù)支付10次，共1 000萬元，假設(shè)該公司的資金成本率為10%，則相當(dāng)于該公司現(xiàn)在一次付款的金額為__萬元。A．100(PVA10%，16PVA10%，6)B．100PVA10%，10PV10%，6 C．100PV10%，10 D．100(PVA10%，17PVA10%，7)E．100PVA10%，101中國(guó)人民銀行的貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有__。A．對(duì)金融企業(yè)貸款B．委托金融企業(yè)發(fā)放貸款C．向金融企業(yè)以外的單位發(fā)放貸款 D．向個(gè)人發(fā)放貸款1下列表述中，符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的有__。A．個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，對(duì)已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅 B．干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費(fèi)，均免征個(gè)人所得稅C．個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)時(shí)，取得的從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)，應(yīng)按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目納稅D．來華為我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目工作兩年以內(nèi)的文教專家，由該國(guó)負(fù)擔(dān)的工資、薪金暫免征個(gè)人所得稅1按銷貨凈額計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)的行業(yè)，下列情況中表述正確的有__。A．全年銷貨凈額在500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10% B．全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰C．全年銷貨凈額在500萬元以上的，不得超過該部分銷貨凈額的5‰ D．全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超過該部分銷貨凈額的3‰以下納稅人的情況中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額的情況有__。A．甲一般納稅人企業(yè)2009年1月1日成立，2009年3月自行將賬簿銷毀重新設(shè)立賬簿B．乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)金額較小，認(rèn)為不用設(shè)立賬簿C．丙個(gè)體工商戶由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，自己無法設(shè)置賬簿，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的財(cái)務(wù)人員代為設(shè)置賬簿D．丁企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法查賬E．戊企業(yè)2009年2月1日成立，到2009年5月尚未進(jìn)行過納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，仍然置之不理2納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額__，A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的 C．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D．納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的2根據(jù)業(yè)務(wù)(1)甲公司應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄是__。A．借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B．借：銀行存款 貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價(jià) C．借：應(yīng)收賬款 銀行仔款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D．借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價(jià)2企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有__。A．靈敏度高 B．重要性強(qiáng) C．涉及面廣 D．綜合程度強(qiáng) E．效率高2下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售的有__。A．某KTV在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售紅酒 B．某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場(chǎng) C．照相館在提供照相服務(wù)的同時(shí)銷售相框D．建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供外購的建筑材料 E．某商店的員工為本商店提供搬運(yùn)勞務(wù)2企業(yè)申報(bào)扣除各項(xiàng)資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 B．司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定 C．相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明第五篇：內(nèi)蒙古2015年上半年注冊(cè)稅務(wù)師考試題內(nèi)蒙古2015年上半年注冊(cè)稅務(wù)師考試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）某省一獨(dú)立核算的企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2008年該企業(yè)開采原煤340萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸)，當(dāng)年銷售原煤300萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸)。已知原煤每噸單位稅額8元，2008年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為__萬元。A．1120 B．1360 C．1200 D．1920關(guān)于限制民事行為能力人的以下說法，正確的是__。A．所有的限制民事行為能力人皆為精神病人 B．所有的限制民事行為能力人皆為未成年人C．限制民事行為能力人可以獨(dú)立從事部分民事活動(dòng) D．限制民事行為能力人不能夠獨(dú)立進(jìn)行任何民事行為納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質(zhì)。A．所得稅 B．財(cái)產(chǎn)稅C．商品勞務(wù)稅 D．行為稅符合福利企業(yè)條件的用人單位，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)減免稅前，應(yīng)向哪一個(gè)部門提出福利企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)__ A．殘疾人聯(lián)合會(huì)B．民政部門和殘疾人聯(lián)合會(huì) C．民政部門D．直接向稅務(wù)部門提出申請(qǐng)某一般納稅企業(yè)月初欠交增值稅20萬元，無尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額40萬元，銷項(xiàng)稅額65萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3萬元，交納本月增值稅15萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)前，“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”科目的余額為__萬元。A．33 B．13 C．28 D．30注冊(cè)稅務(wù)師2009年2月份受托為某企業(yè)(一般納稅人)審核上年的所得稅納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2007年10月銷售貨物收取的押金，仍然在其他應(yīng)付款中掛賬，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)作的調(diào)整分錄為__。A．借：其他應(yīng)付款貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B．借：其他應(yīng)付款貸：以前損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)C．借：其他應(yīng)付款貸：本年利潤(rùn)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D．借：以前損益調(diào)整貸：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是__。A．城市企業(yè)用房 B．工礦區(qū)的企業(yè)用房C．個(gè)人在市區(qū)居住、經(jīng)營(yíng)用房 D．農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房該公司2006年末的流動(dòng)比率為__。A． B． C． D．計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中可以在稅前一次扣除的是__。A．受讓或購進(jìn)某項(xiàng)新技術(shù)的支出B．按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為其雇員提存的醫(yī)療保險(xiǎn)基金 C．企業(yè)注冊(cè)資本未投足情況下，向投資人借款的利息 D．支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)南方某航空公司2009年10月在國(guó)內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬元；由境內(nèi)某機(jī)場(chǎng)向境外某機(jī)場(chǎng)運(yùn)輸貨物共取得營(yíng)業(yè)收入3200萬元。該航空運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為__萬元。A．345 B．348 C．72 D．1201房屋出租收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是__元。A．3000 B．875 C． D．7751當(dāng)事人對(duì)人民法院__裁定不服，只能申請(qǐng)復(fù)議，不能向上一級(jí)人民法院提起上訴。A．不予受理 B．駁回起訴 C．管轄異議 D．財(cái)產(chǎn)保全1廢舊物品收購業(yè)務(wù)中允許從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形是__ A．某塑料制品廠系增值稅一般納稅人，2003年4月從廢舊物品收購站購買廢舊塑料袋、桶等，取得廢舊物資收購站開具的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票，按發(fā)票上注明金額的10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額B．某造紙廠系增值稅一般納稅人，利用本廠職工直接收購廢舊報(bào)紙、書刊，根據(jù)自制收購憑證上注明收購金額按 10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 C．某啤酒廠系增值稅一般納稅人，直接從飯店收回舊啤酒瓶，開具了從稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)的收購憑證，并按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D．某煉鋼廠系增值稅一般納稅人，從小規(guī)模納稅人處收購鋼鐵，取得普通發(fā)票一張，按普通發(fā)票注明金額的13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額1擔(dān)保物權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的訴訟時(shí)效結(jié)束后，擔(dān)保權(quán)人在訴訟時(shí)效結(jié)束后的二年內(nèi)行使擔(dān)保物權(quán)的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持。這里的“二年”在民法理論上屬于__ A．訴訟時(shí)效 B．取得時(shí)效 C．追訴時(shí)效 D．除斥期間1下列表述不符合土地增值稅的是__。A．納稅人能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，并能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)5%以內(nèi)B．納稅人不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌蛘卟荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)10%以內(nèi)C．對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除D．新建房地產(chǎn)出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目中第(一)、(二)、(三)、(四)、(五)項(xiàng)金額之和20%的，予以免稅1以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是__。A．納稅人使用的土地不屬于同一市(縣)管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納B．納稅人使用的土地在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納C．納稅人如有住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報(bào)變更登記D．納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記1甲公司209年年初存貨為20000元，209年年末的流動(dòng)比率為200%(假定流動(dòng)資產(chǎn)中只有存貨為非速動(dòng)資產(chǎn))，速動(dòng)比率為80%，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為5，流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為40000元，則甲公司209的銷貨成本為__元。A．98000 B．100000 C．110000 D．900001稅款的征收方式，桉照不同標(biāo)準(zhǔn)劃分時(shí)，可以分為多種不同的方式。以下選項(xiàng)均是按應(yīng)納稅額的計(jì)算方法分類的方式是__。A．查賬征收、查驗(yàn)征收、委托代征稅款、強(qiáng)制征收 B．查賬征收、查驗(yàn)征收、查定征收、定期定額征收C．查定征收、定期定額征收、委托代征稅款、稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收 D．查驗(yàn)征收、查定征收、定期定額征收、郵寄納稅1設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城巾老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其所適川的稅率為__ A．30% B．33% C．20% D．24%下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)調(diào)整業(yè)務(wù)，可能不適用于未來適用法的是__。A．固定資產(chǎn)的凈殘值率由4%改為8% B．某項(xiàng)設(shè)備的折舊年限由10年改為8年C．任意盈余公積的提取比例由5%提高為10% D．低值易耗品核算由五五攤銷法改為分期攤銷法2某公司發(fā)行長(zhǎng)期債券80000元，債券利息率為8%，籌資費(fèi)用率為1%，所得稅稅率為33%，則長(zhǎng)期債券成本率為（）。A．% B．8% C．% D．9%2甲向首飾店購買鉆石戒指2枚，標(biāo)簽標(biāo)明該鉆石為天然鉆石，買回后即被人告知實(shí)為人造鉆石。甲遂多次與首飾店交涉，歷時(shí)1年零6個(gè)月，未果?，F(xiàn)甲欲以欺詐為由訴請(qǐng)法院撤銷該買賣關(guān)系，其主張__。A．不可以得到支持，因已超過行使撤銷權(quán)的1年期間 B．可以得到支持，因首飾店主觀上存在欺詐故意 C．可以得到支持，因未過2年訴訟時(shí)效D．可以得到支持，因雙方系因重大誤解訂立合同2某服務(wù)公司2004年10月份為某商店裝修，取得裝修費(fèi)用28000元，作為某稅務(wù)師事務(wù)所的常年客戶，現(xiàn)電話咨詢?nèi)绾渭{稅，注冊(cè)稅務(wù)師如下答復(fù)中正確的是__。A．3%的營(yíng)業(yè)稅 B．5%的營(yíng)業(yè)稅 C．6%的增值稅 D．17%的增值稅 22005年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅款合計(jì)220萬元，已經(jīng)全部繳清。已知該公司取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。該單位所在地省政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5‰。此轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A．0 B． C． D．2聯(lián)合國(guó)基金會(huì)駐中國(guó)辦事處2007年1月購買我國(guó)北京生產(chǎn)的北京現(xiàn)代轎車自用，支付價(jià)款20萬元、支付保險(xiǎn)費(fèi)800元，支付購買工具和備件價(jià)款2500元、車輛裝飾費(fèi)500元；2008年1月該機(jī)構(gòu)將該轎車轉(zhuǎn)讓給國(guó)內(nèi)某企業(yè)，成交價(jià)18萬元，該型號(hào)轎車最新核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格為18萬元。對(duì)上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是__。A．，2008年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)不繳納車輛購置稅B．2007年購買轎車時(shí)免于繳納車輛購置稅，C．2007年購買轎車時(shí)應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元，2008年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)納車輛購置稅 D．2007年購買轎車時(shí)免于繳納車輛購置稅，二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，在我國(guó)繳納所得稅的法定稅率有__。A．3% B．30% C．24% D．15%稅務(wù)登記的內(nèi)容包括__。A．開業(yè)登記 B．變更登記 C．注銷登記 D．廢業(yè)處理 E．非正常戶處理某企業(yè)生產(chǎn)1種產(chǎn)品。單價(jià)12元，單位變動(dòng)成本8元，固定成本3000元，銷售量1000件，所得稅率30%。欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤(rùn)1400元，若其他因素不變，企