【正文】 應當及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”。（）答案：A 5960企業(yè)應當做好采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。（）答案：A 5961付款要嚴格執(zhí)行付款憑單制度，現金出納不見到批準的付款憑單不許辦理付款。（）答案：A 5963存貨這類資產的特點是供企業(yè)生產經營中周轉與流動的資產，屬于固定性的資產，其周轉速度直接與企業(yè)經濟效益相關。()答案：B 5966企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得土地使用權有效證明文件。（）答案：A 5969銷售引發(fā)的各種收款方式必須由財會部門統(tǒng)一管理與收取，其他部門也可以依據情況適當越權處理。（）答案：B 11792企業(yè)可以委托具有相應資質的專業(yè)機構對可行性研究報告進行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機構不得再從事可行性研究報告的評審。（）答案：A 11793企業(yè)應當按照企業(yè)章程或股東大會規(guī)定的權限和程序對工程項目進行決策，決策過程應有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應當報經董事會或類似權力機構集體審議批準?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢撠熑藨攨⑴c項目決策。（）答案：A 11797企業(yè)應當建立擔保授權和審批制度，規(guī)定擔保業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。重大擔保業(yè)務，應當報經董事會或類似權力機構批準，絕對不允許一個人批準擔保業(yè)務。()答案：A 11810調整后的預算要重新由預算委員會下達，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。（答案：A 11811企業(yè)加強合同管理對于企業(yè)依法訂立并履行合同協議，提高合同履約率，減少合同糾紛，進而促進改善經營管理，提高經濟效益，具有重要意義。（）答案：A 11815內部管理信息傳遞由總經理辦公室負責組織協調，重要風險信息可以直接報告最高層管理者。()答案：A 11816消息與信息相比，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性。（）答案：B 118222006年，11月8日，企業(yè)內部控制標準委員會發(fā)布了《企業(yè)內部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和17個具體規(guī)范的征求意見稿。（）答案：A 11823企業(yè)應當以12月31日作為內部控制評價報告的基準日，也可選擇6月30日作為基準日。內部控制評價報告應于基準日后4個月內報出。（）答案：A 11825內部控制評價應當以風險評估為基礎，根據風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務單元、重要業(yè)務領域或流程環(huán)節(jié)。（）答案：A 11832注冊會計師應根據內部控制與相關風險，確定實施審計的性質，獲取證據。內控風險越大的部位，獲取證據應該越多。（）答案：A 11836管理層聲明書標明的日期通常與審計報告日一致。但在某些情況下，注冊會計師也可能在審計過程中或審計報告日后就某些交易或事項獲取單獨的聲明書。（）答案：A 內部控制評價應當以風險評估為基礎，根據風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務單元、重要業(yè)務領域或流程環(huán)節(jié)。（）答案：A管理層聲明書標明的日期通常與審計報告日一致。但在某些情況下，注冊會計師也可能在審計過程中或審計報告日后就某些交易或事項獲取單獨的聲明書。（）答案：A企業(yè)應當以12月31日作為內部控制評價報告的基準日，也可選擇6月30日作為基準日。內部控制評價報告應于基準日后4個月內報出。（）答案：A企業(yè)加強合同管理對于企業(yè)依法訂立并履行合同協議，提高合同履約率，減少合同糾紛，進而促進改善經營管理，提高經濟效益，具有重要意義。（）答案：A企業(yè)在生產經營及其他業(yè)務活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”。（）答案：A通過預算控制，使得企業(yè)各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標，作為各責任單位的約束條件，能夠從根本上保證企業(yè)目標的實現。()答案：A存貨這類資產的特點是供企業(yè)生產經營中周轉與流動的資產，屬于固定性的資產，其周轉速度直接與企業(yè)經濟效益相關。()答案：B財會部門可以修改企業(yè)價格目錄。答案：B為了方便留行因印件一般由現金出納自己保管，再由別人保管沒有必要。答案：B支票限額并額度授權，不是內部控制的內容。答案：B第五篇：2016年《現金管理暫行條例》會計繼續(xù)教育2016年《現金管理暫行條例》一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人 B．村辦企業(yè) C．自然人D．無工作能力的自然人A B C D答案解析：細則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個體工商戶、農村承包經營戶)。、農村承包經營戶發(fā)放的貸款，（ ）。A．應當以轉賬方式支付 B．必須以轉賬方式支付C．在開戶銀行開戶的，必須以轉賬方式支付 D．未在開戶銀行開戶的，必須以現金支付 A BCD答案解析：見《現金管理暫行條例》第十三、十四條規(guī)定。（）。A．現金 B．銀行存款 C．應收賬款 D．貴重物品 A BCD答案解析：見《現金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。，下列表述不正確的是（ ）。A．開戶單位收入現金一般應于當日送存開戶銀行B．開戶單位支付現金，可以從本單位的現金收入中直接支付C．開戶單位對于符合現金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現金的，應寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準 D．不準單位之間相互借用現金 A BCD答案解析：開戶單位支付現金，不能從本單位的現金收入中直接支付，應遵循“收支兩條線”的規(guī)定。（） A BCD 答案解析：《現金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符?！冬F金管理暫行條列》的規(guī)定，不能使用現金的是（）。A．工資及工資性津貼B．各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金 C．結算起點以上的支出 D．必須隨身攜帶的差旅費 A BCD答案解析：見《現金管理暫行條例》第五條規(guī)定。（）。A．開戶銀行 B．中國人民銀行 C．銀監(jiān)會 D．國務院 A BCD，其現金收入應于當日及時交存（ ）。A．財務部門 B．出納員保管 C．開戶銀行 D．單位保險柜 A BCD答案解析：見《現金管理暫行條例》第十一條（一）規(guī)定。，必須在相關的憑證上加蓋（）。A．款已收印章 B．收款日期印章 C．現金付訖印章 D．現金收訖印章 A BCD，對開戶單位收支、使用現金進行監(jiān)督管理的是（ ）。A．開戶銀行 B．國家政策性銀行C．中國人民銀行各級機構 D．各級財政機關 A BCD，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。應在書面申請上簽字蓋章的人是（）。A．本單位財會部門負責人 B．本單位負責人 C．總會計師 D．董事長 A BCD，根據銀行規(guī)定，該單位庫存現金的最高限額應為（ ）。A．6000元 B．12000元 C．18000元 D．30000元 A BCD答案解析：見《現金管理暫行條例》第九條規(guī)定。．現金管理的首要目的是（ ）。A．規(guī)范開戶單位對現金的收支和使用 B．減少使用現金C．加強對社會經濟活動的監(jiān)督 D．采取轉賬方式進行結算 A BCD答案解析：《現金管理暫行條例》第一條規(guī)定，為改善現金管理，促進商品生產和流通，加強對社會經濟活動的監(jiān)督，制定本條例。（）。A．現金使用限額由中國人民銀行核定B．現金使用限額一般按照單位3~5天日常零星開支所需確定C．邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定D．需要增加或者減少庫存現金限額的情況由中國人民銀行核定 A BCD答案解析：見《現金管理暫行條例》第九條規(guī)定，開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。，下列各項登記在“待處理財產損溢”賬戶借方的是（）。A．現金的盤虧數 B．現金的盤盈數 C．現金盤虧的轉銷數 D．尚未處理的現金凈溢余 A BCD答案解析：“待處理財產損溢”賬戶借方登記財產物資的盤虧數、毀損數和批準轉銷的財產物資盤盈數；貸方登記財產物資的盤盈數和批準轉銷的財產物資盤虧及毀損數。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。），下列表述中不正確的是（）。A．開戶單位現金收入應當于次日送存開戶銀行B．可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現金，不得從本單位的現金收入中直接支付C．因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經中國人民銀行審查批準，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額D．開戶單位根據對于符合現金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金A B C DE《現金管理暫行條例》規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應當根據情節(jié)輕重給予的處分或追究的責任包括（）。A．批評教育 B．行政處分 C．經濟處罰 D．刑事責任 A BCDE，具有同現金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠待遇；不得拒收（）。A．支票 B．銀行匯票 C．銀行本票 D．銀行承兌匯票 E．商業(yè)承兌匯票A B C D E答案解析：見《現金管理暫行條例》第七條規(guī)定。，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的金融機構包括（）。A．中國工商銀行 B．交通銀行C．經批準在中國境內經營人民幣業(yè)務的外資銀行 D．經批準在中國境內經營人民幣業(yè)務的中外合資銀行 A BCDE 答案解析：細則規(guī)定第二條，開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內金融機構，經批準在中國境內經營人民幣業(yè)務的外資、中外合資銀行和金融機構。（）。A．現金日記賬與現金收付款憑證核對 B．現金日記賬與現金總分類賬的核對 C．現金日記賬與庫存現金的核對 D．現金收付款憑證與庫存現金的核對 A BCDE答案解析：現金期末對賬的主要內容有現金日記賬與現金收付款憑證核對(賬證相符)、現金日記賬與現金總分類賬的核對(賬賬相符)和現金日記賬與庫存現金的核對(賬實相符)。，在該現金支票上的簽章應為（）。A．預留銀行的該單位財務專用章 B．經授權的出納人員張某的印章 C．該單位會計機構負責人的印章 D．預留銀行該單位法定代表人的印章 A BCDE答案解析：銀行預留印鑒一般為本單位財務專用章、法定代表人章或其授權代理人章。（）。A．各級開戶銀行 B．銀監(jiān)會各級機構 C．中國人民銀行各級機構 D．各級財政機關 A BCDE（）。A．開戶單位應該建立健全現金日記賬 B．執(zhí)行現金的盤點制度 C．大額現金支付登記備案制度 D．現金保管制度 A BCDE答案解析：見《現金管理暫行條例》第十二條規(guī)定及其細則第十二條規(guī)定等。（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人 B．個體工商戶 C．聯營企業(yè) D．國家企業(yè) A BCDE答案解析：細則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個體工商戶、農村承包經營戶)。（）。A．支付本單位職工津貼500元 B．支付個人勞務報酬380元 C．支付給個人采購農副產品款項2500元 D．支付職工困難補助費800元 A BCDE答案解析：見《現金管理暫行條例》第五、六條規(guī)定。三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。），除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。（）對 錯，負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監(jiān)督管理。（）對 錯、盤虧，在報經有關領導審批之前，無需編制分錄，等相關管理機構批準后，再根據財產盤盈、盤虧的數字，編制會計分錄。（）對 錯（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照現金管理條例的規(guī)定收支和使用現金，接受財政部門的監(jiān)督。()對錯，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。（）對 錯。（）對 錯，辦理庫存現金收付和結算業(yè)務、登記庫存現金日記賬、銀行存款日記賬和現金總賬。（）對錯、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。（）對 錯。（）對 錯，只是用白紙寫了一個收條或欠條作為現金庫存。但該“白條”是出納據以登記現金支出的記賬的依據。（）對 錯，但應事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（）對錯，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。()對 錯~7天的日常零星開支所需要的現金，核定開戶單位的庫存現金限額。()對 錯 、單筆支付現金額度過大的業(yè)務。（）對 錯，出納應根據實收現金填寫一式三聯的現金收款收據，并在第二聯回執(zhí)聯上加蓋財務專用章后交交款人作為收執(zhí)，剩余的第一聯存根聯和第三聯留存企業(yè)，并交會計人員審核。（）對 錯