【正文】 用發(fā)票注明的金額13%/(113%)，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機(jī)構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅需（C）審批同意。省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局省政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)表附列資料中“簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分增加的征收率為（A）。3% 4%減半 6% 4%，增值稅擴(kuò)圍改革全國(guó)矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（A）。中性、公平低稅負(fù)、公平公平、間接稅中性、低稅負(fù)，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時(shí)須使用（B）。30針針式票據(jù)打印機(jī) 24針針式票據(jù)打印機(jī) 12針針式票據(jù)打印機(jī) 9針針式票據(jù)打印機(jī) ，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（B）內(nèi)不得更改。48個(gè)月 36個(gè)月 24個(gè)月 12個(gè)月，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（D）。國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙避孕藥品和用具，古舊圖書增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（C）。3% 11% 17% 6% （B）。屬于海關(guān)管理的C類及以上企業(yè) 屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè)屬于B類及以上企業(yè)屬于無(wú)涉稅違法違規(guī)行為的委托出口企業(yè)出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)（B）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。省政府 省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) ，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間為（D）。退稅率調(diào)整日期次日退稅率調(diào)整日期貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期次日 貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，實(shí)行企業(yè)所得稅（B）。兩免三減半 三免三減半兩年免稅五年免稅，對(duì)融資租賃出口貨物試行（C）。免抵退稅政策退免稅政策 退稅政策免稅政策（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的（D）。次月1日當(dāng)月月初決定次日 決定之日，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為（a）。當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1損耗率)農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)13%/(1+13%)當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)13%/(1+13%)當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1損耗率)農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本農(nóng)產(chǎn)品耗用率扣除率/(1+扣除率)、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)的時(shí)限為（c）。貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年3月31日前貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月30日前 貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年3月31日前 ，不屬于融資租賃企業(yè)的是（b）。金融租賃公司 經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司經(jīng)商務(wù)部和國(guó)家稅務(wù)總局共同批準(zhǔn)開展融資業(yè)務(wù)試點(diǎn)的內(nèi)資融資租賃企業(yè)經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資融資租賃公司，符合規(guī)定條件的國(guó)內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口通知所列商品，免征（d）。關(guān)稅和增值稅關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅 關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（b）。6% 13% 17% 11% 對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，有權(quán)決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（）。省級(jí)以上（不含本級(jí)）財(cái)政部門 省級(jí)以上（含本級(jí)）財(cái)政部門 省級(jí)以上（不含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān) 省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)小規(guī)模納稅人出口貨物實(shí)行增值稅征稅政策時(shí)，應(yīng)納稅額為（）。出口貨物離岸價(jià)征收率 出口貨物離岸價(jià)247。（1+征收率）征收率 出口貨物離岸價(jià)247。（1征收率）征收率 出口貨物離岸價(jià)247。（1征收率）我國(guó)允許增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票作為抵扣憑證，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率為（）。10% 11% 13% 17%出租方根據(jù)承租人對(duì)租賃物和供貨人的選擇，將其從供貨人取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動(dòng)是（）。售后回購(gòu) 經(jīng)營(yíng)租賃 轉(zhuǎn)租賃 融資租賃判斷題，組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)仍征收營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò)誤），也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確），建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)誤），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯(cuò)誤），包括單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫(kù)前的整理費(fèi)用。（錯(cuò)誤），屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（正確），免征增值稅。（正確），對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯(cuò)誤），應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤），必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績(jī)，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯(cuò)誤）（營(yíng)業(yè)）。（錯(cuò)誤），在申報(bào)3月底前發(fā)布公告。（錯(cuò)誤）。（正確）。（正確）。（正確）（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。（正確），出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（錯(cuò)誤），如須實(shí)行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。（正確），計(jì)算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)金額。（錯(cuò)誤），外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。（正確），由銷售水電氣的的企業(yè)申報(bào)退稅。（錯(cuò)誤），在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。（正確），區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確），免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報(bào)關(guān)出口。（正確），若申請(qǐng)退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費(fèi)稅專用繳款書。（正確），以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（錯(cuò)誤），不管是否使用網(wǎng)上抄報(bào)稅，都需配備報(bào)稅盤。（錯(cuò)誤），不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確），出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（正確），以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。（錯(cuò)誤）。（錯(cuò)誤），應(yīng)分開報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯(cuò)誤），增值稅和營(yíng)業(yè)稅作為最重要的兩個(gè)商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確），當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)13%/(1+13%)。（正確），應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅。（正確），免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。（錯(cuò)誤），相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。（正確）38.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。（正確），免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。（正確），按購(gòu)進(jìn)出口貨物的消費(fèi)稅專用繳款書和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書確定。（正確）。（錯(cuò)誤），稀土企業(yè)必須通過(guò)增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確），由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（正確），應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費(fèi)稅。（錯(cuò)誤）自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許納稅人抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報(bào)憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。（正確）自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。（錯(cuò)誤）實(shí)行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進(jìn)口減免稅貨物。（錯(cuò)誤）外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅，如原件丟失，則不能申報(bào)。（錯(cuò)誤）增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機(jī)、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（正確）出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)誤）營(yíng)改增改革 單項(xiàng)選擇題，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅在上海試點(diǎn)，屬于試點(diǎn)行業(yè)的是（A）。交通運(yùn)輸業(yè) 建筑業(yè) 金融保險(xiǎn)業(yè) 銷售不動(dòng)產(chǎn)（b）。有利于消除重復(fù)征稅 不利于確保中央財(cái)政收入 有利于降低企業(yè)稅負(fù) 影響地方財(cái)政收入，我國(guó)的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的（d）。50%以下 50%以上 60%以下 60%以上（b）。收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型 ，最先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國(guó)家是（c）。英國(guó) 美國(guó) 法國(guó) 中國(guó)（c）。覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè) 覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè) 覆蓋全國(guó)范圍、部分行業(yè) 覆蓋全國(guó)范圍、全部行業(yè)（d）。地區(qū)服務(wù)業(yè)比重大，重復(fù)征稅問(wèn)題比較突出 地區(qū)國(guó)稅與地方矛盾小，便于協(xié)調(diào) 地區(qū)地方財(cái)力比較雄厚，可以彌補(bǔ)部分行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)增加 地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行 ，原則上適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（d）。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 郵電通信業(yè) 文化體育業(yè) 生活性服務(wù)業(yè) （b）。公路運(yùn)輸服務(wù) 鐵路運(yùn)輸服務(wù) 纜車運(yùn)輸服務(wù) 索道運(yùn)輸服務(wù)，可對(duì)其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（c）。3個(gè)月 6個(gè)月 不少于6個(gè)月 不少于12個(gè)月，但一經(jīng)選定，多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)不可變更（d）。6個(gè)月 12個(gè)月 24個(gè)月 36個(gè)月（b）。建設(shè)基金 裝卸費(fèi) 鐵路臨管線運(yùn)輸費(fèi)用 鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用，由哪個(gè)部門確定銷售額（a）。主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 國(guó)家稅務(wù)總局 當(dāng)?shù)卣?cái)政部門 納稅人，多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)免征增值稅（d）。6個(gè)月 1年 2年 3年（b）。成本（1成本利潤(rùn)率）成本（1+成本利潤(rùn)率）成本247。（1成本利潤(rùn)率）成本利潤(rùn)率 成本247。（1+成本利潤(rùn)率）成本利潤(rùn)率，即（a）。銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 銷售額 購(gòu)買價(jià)款，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額（c）。100200元 200300元 300500元 5001000元（d）。收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前，試點(diǎn)期間按照營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（a）。營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額 營(yíng)改增抵減的銷售額 營(yíng)改增允許扣除的銷項(xiàng)稅額 營(yíng)改增允許扣除的銷售額（c）。向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) 適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù) 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù) 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)（d）。5個(gè) 8個(gè) 10個(gè) 12個(gè)“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（a）。《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》 《關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知》 《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》 《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問(wèn)題的公告》（a）。北京 天津 廣東省 深圳，交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為（c）。3% 6% 11% 13% （b）。依我國(guó)法律征稅 免征增值稅適用增值稅零稅率即征即退 ，試點(diǎn)改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（a）。交通運(yùn)輸業(yè)信息技術(shù)服務(wù)物流輔助服務(wù)鑒證咨詢服務(wù)，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（d）。交通運(yùn)輸業(yè)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)物流輔助服務(wù) 文化創(chuàng)意服務(wù)，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時(shí)間是（b）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日 （c）。國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均征收增值稅國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均免稅 在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)征收營(yíng)業(yè)稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度 ：改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)（d）。略有下降略有增加不增加或略有提高 不增加或略有下降，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（a）。3% 4% 6% 區(qū)分工業(yè)和商業(yè)，4%或6% ，前提是（b）。市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng) 消除重復(fù)征稅深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整 ，實(shí)現(xiàn)了增值稅的（c）。道道征收，全額征稅環(huán)環(huán)征收、全額征稅 環(huán)環(huán)征收、層層抵扣道道征收、層層抵扣 （d）。納稅人國(guó)稅地稅 地方政府，適用17%稅率的是（a）。部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)物流輔助服務(wù)文化創(chuàng)意服務(wù)信息技術(shù)服務(wù) ，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（c）。借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目 借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于（c）。國(guó)民收入國(guó)民生產(chǎn)凈值 國(guó)民生產(chǎn)總值國(guó)民凈收入，安徽省國(guó)地稅積極組織對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（a）。100% 90% 80% 70% ，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過(guò)多少的部分實(shí)行即征即退（b）。2% 3% 4% 5% ，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)的是（c）。全面做好迎接稅收改革的準(zhǔn)備全面全方位改革財(cái)政體制 深入開展調(diào)查研究預(yù)測(cè)評(píng)估改革利弊“營(yíng)改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項(xiàng)改革產(chǎn)生的（d）。政策效應(yīng)傾斜效應(yīng)集聚效應(yīng) 洼地效應(yīng)，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測(cè)算稅率（d）。測(cè)定最低點(diǎn)沿用原有稅率無(wú)具體方法 測(cè)定平衡點(diǎn)（a）。2012年9月1日 2012年12月1日 2012年10月1日 2012年8月1日 ，納稅人應(yīng)對(duì)事項(xiàng)不包括（a）。預(yù)測(cè)評(píng)估改革利弊提前做好準(zhǔn)備工作關(guān)注稅負(fù)變化情況，銷售自己使用過(guò)的2012年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（a）征收增值稅。適用稅率 4%征收率減半 13%的低稅率 3%征收率（b）。有利于消除重復(fù)征稅 不利于確保中央財(cái)政收入 有利于降低企業(yè)稅負(fù)