【正文】 4）選項(xiàng)D：納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。1【答案】ABC【解析】對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。1正確答案：A, B知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅稅率試題解析：只有卷煙、白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅。1正確答案：C, D知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅稅率試題解析：選項(xiàng)AB：采用從價(jià)定率方法計(jì)征消費(fèi)稅。1正確答案：A, C, D知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算試題解析：（1）選項(xiàng)ACD：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“平均”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅。1正確答案：A, C知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅征收管理試題解析：（1）選項(xiàng)B：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；（2）選項(xiàng)D：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。三、判斷題正確答案：對知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅稅率：對知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算：對知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅征收管理：錯(cuò)知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅征收管理試題解析：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。四、計(jì)算問答題【答案】該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在下列問題：（1）運(yùn)輸途中因保管不善丟失的3％的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣。（3）銷貨支付的運(yùn)費(fèi)未計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。根據(jù)規(guī)定，購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7％的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其中運(yùn)輸費(fèi)用金額不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。（4）分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照銷售額的全部價(jià)款計(jì)算銷項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（5）銷售果酒取得的優(yōu)質(zhì)費(fèi)未作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)并入銷售額計(jì)征增值稅。【解析】（1）該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（1－3％）＋1013％＋＋37％－517％＝（萬元）（2）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝20060％17％＋1517％＋247。（1＋17％）17％＝（萬元）（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝－＝（萬元）?！敬鸢浮浚?）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅①進(jìn)口散裝化妝品關(guān)稅＝15040％＝60（萬元）進(jìn)口消費(fèi)稅＝（150＋60）247。（1－30％）30％＝90（萬元）進(jìn)口增值稅＝（150＋60＋90）17％＝51（萬元）②進(jìn)口機(jī)器設(shè)備關(guān)稅＝4020％＝8（萬元）進(jìn)口增值稅＝（40＋8）17％＝（萬元）③進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅＝60＋8＝68（萬元）④在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝90（萬元）⑤在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅＝51＋＝（萬元）（2）國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅、消費(fèi)稅①國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額＝43417％－＝（萬元）②國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝43430％－9080％＝（萬元）?！窘馕?】在計(jì)算國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅時(shí)，進(jìn)口散裝化妝品（外購原材料）、進(jìn)口機(jī)器設(shè)備（購進(jìn)固定資產(chǎn)）的進(jìn)項(xiàng)稅額，均可以抵扣?！窘馕?】在計(jì)算國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅時(shí)，可以抵扣的消費(fèi)稅與80％的比例有關(guān)；在計(jì)算增值稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額是憑票抵扣的，與80％的比例無關(guān)。第五篇：總帳助理會(huì)計(jì)師崗位職責(zé)Job Description崗位責(zé)任制崗位名稱總帳助理會(huì)計(jì)師級別編輯人 _____直接上司 會(huì)計(jì)部經(jīng)理管理對象 工 作 所 轄 范 ，有良好的會(huì)計(jì)職業(yè)道德，一絲不茍，兢兢業(yè)業(yè)。、政策和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，并能正確運(yùn)用會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)及核算程序。、飯店財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)知識(shí)等。，按照會(huì)計(jì)規(guī)范搞好總帳工作。、數(shù)據(jù)概念強(qiáng)，責(zé)任心強(qiáng)。，從事財(cái)會(huì)工作3年以上，具有助理會(huì)計(jì)師以上職稱，受過飯店財(cái)會(huì)專業(yè)培訓(xùn)，最好具有飯店財(cái)會(huì)工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能勝任本職工作。批 準(zhǔn) 人_________________________________________部門經(jīng)理部門總監(jiān)總經(jīng)理日期編號 ______________************************************************************************************崗位概述：負(fù)責(zé)收入和費(fèi)用核算，定期編制銀行調(diào)節(jié)表，審核差旅費(fèi)報(bào)銷，為結(jié)帳做好各種準(zhǔn)備，提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)報(bào)表。具體職責(zé)：。，月末作銀行調(diào)節(jié)表。對于在銀行對帳過程中發(fā)生的未達(dá)帳項(xiàng)，及時(shí)查明原因，對于時(shí)間較長的要及時(shí)與銀行、收款單位等有關(guān)方面聯(lián)系解決。、庫存物品、食品、出差人員預(yù)支差旅費(fèi)及其它流動(dòng)資產(chǎn)帳戶余額與總帳相應(yīng)的帳戶余額進(jìn)行核對。、檢查和分析。、洗滌費(fèi)、電腦器材費(fèi)、商務(wù)中心費(fèi)等進(jìn)行審核、檢查，糾正分?jǐn)傊胁缓侠砬闆r。，對于發(fā)生備用金長短款及挪用備用金的情況及時(shí)匯報(bào)并配合有關(guān)部門進(jìn)行處理。