【正文】 度的計(jì)算基數(shù)的收入范圍，是當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入，銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括銷售貨物收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)（收取資產(chǎn)租金或使用費(fèi)）收入、提供勞務(wù)收入等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，還包括其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入等。但是不含營(yíng)業(yè)外收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所有權(quán)收入、投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)除外）。，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。 ABCDE三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）“應(yīng)納稅額”是計(jì)稅依據(jù)與其適用稅率或（和）單位稅額之乘積。（）對(duì)錯(cuò)、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)通過“管理費(fèi)用”賬戶核算。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：小企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶中核算?！懊狻⒌?、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予以抵扣的稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶的貸方。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶，用于反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免、抵、退稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”賬戶。，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，計(jì)入采購(gòu)成本。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：一般納稅人從國(guó)外進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。、建筑物等固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的貸方。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方，貸方借記“應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”。, 按照實(shí)際發(fā)生額的 60% 扣除。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi), 按照實(shí)際發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（含集郵公司）銷售集郵商品，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：符合稅法規(guī)定。，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。（）對(duì)錯(cuò)。（）對(duì)錯(cuò)%。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20％。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的；可以實(shí)行加成征收，其稅率為30%、40%。，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，并以此為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（）對(duì)錯(cuò)，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷售額納稅。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：符合稅法規(guī)定。、實(shí)行年薪制的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪，不包括績(jī)效工資。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。，無論與對(duì)方如何結(jié)算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材物料的價(jià)款。（）對(duì)錯(cuò)，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。恭喜您，考試已通過，得分：90分。您可以進(jìn)行以下操作！第五篇：會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育試題1【單選題】，體現(xiàn)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離的是（D），不符合現(xiàn)金管理的基本原則是（D），出納員除了填寫支票外，還應(yīng)填寫（A）（B）（C）A可以提取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬B只可以提取現(xiàn)金C只可以轉(zhuǎn)賬D不存在劃線支票（A）A銀行存款日記賬余額 + 銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng) C銀行存款日記賬余額 +企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)–銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng) = 銀行對(duì)賬單余額 +銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng) = 銀行對(duì)賬單余額 + 企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng) –銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)采用（A）賬簿?！敬鸢浮緼，有一筆業(yè)務(wù)記賬憑證上現(xiàn)金借方金額是3000元，但反映在賬本上是8000元，這是屬于（D）錯(cuò)誤。【答案】D（D）年?！敬鸢浮緿（25）年【答案】D【多選題】（ABCD）。，應(yīng)做到（ABCDE）。（ABCD）（ABCDEF）（ABCD），按規(guī)定可使用資金支付的有（ABC），下列說法正確的有（ACD），不得變更（ABD），合計(jì)價(jià)款13000元（ABCD）（AB）（ABCD（ABCD）A企業(yè)已付，銀行未付B企業(yè)已收，銀行未收C銀行已付，企業(yè)未付D銀行已收，企業(yè)未收（AC））（ABC）（BCD），現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)采用（AD）賬簿（ABCD）（ABCDE），銀行票據(jù)包括（ABCD）（ABCD）（ABC）?！敬鸢浮緼BC（ABCD）A．編制要及時(shí)（ABD），包括現(xiàn)鈔、外幣、金銀珠寶、其他貴重物品，包括國(guó)庫(kù)券、債券、股票等，包括空白支票，不含作廢支票，包括空白發(fā)票和已用發(fā)票（含作廢發(fā)票），包括空白收據(jù)、已用收據(jù)（不含作廢收據(jù)）（ABCDE）【判斷題】，單位出納員如發(fā)現(xiàn)假幣就應(yīng)馬上沒收。（）【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)人民幣管理?xiàng)l例》和《中國(guó)人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》的規(guī)定，公安機(jī)關(guān)和中國(guó)人民銀行有權(quán)沒收假幣，辦理貨幣存取款和外幣兌換業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)可以收繳假幣。除以上單位，其他任何單位和個(gè)人均無權(quán)沒收和收繳假幣。（）【解析】紙幣票面缺少面值在20平方毫米以上的不宜流通。、涂寫字跡面積超過2平方厘米的；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一的人民幣不宜流通。（√），票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的，按原面額全額兌換。（√），票面剩余至三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣。（）【解析】能辨別面額，票面剩余至二分之一（包含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣。，企業(yè)發(fā)生的少量零星開支可直接從本單位的現(xiàn)金收入中支付。（）【解析】按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可從本單位的現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開戶銀行提取，而不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即禁止坐支現(xiàn)金）。，均通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行結(jié)算。（）【解析】根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，向職工支付工資、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款等業(yè)務(wù)，結(jié)算金額超過了1000元，也可以使用現(xiàn)金支付?！镀睋?jù)法》規(guī)定，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。（√），鋼筆墨水可用藍(lán)色、藍(lán)黑色、黑色。（），一定存在未達(dá)賬項(xiàng)。（），為企業(yè)存放在銀行的可實(shí)際動(dòng)用的存款數(shù)額。（√），業(yè)務(wù)量較少的單位使用的將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬合為一本的出納日記賬。（√），對(duì)于作廢的支票可以將其撕掉。（）【解析】也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)作廢的支票進(jìn)行管理，作廢的支票是不可以撕毀的，是必須要在下次購(gòu)票時(shí)將作廢的支票交給開戶行。，所以可以隨便使用，開錯(cuò)了撕毀也是可以的。（）