【正文】 民部門轉(zhuǎn)移，中國銀行業(yè)也發(fā)生了重大的變化：中國大大小小的銀行在以存貸款為主的銀行市場上展開了全方位的競爭。在這樣的競爭中，銀行存貸款的利差面臨逐漸縮小的趨勢，傳統(tǒng)業(yè)務的競爭優(yōu)勢逐步降低，銀行不得不重新開發(fā)高風險高盈利的業(yè)務，加大了風險暴露。一、商業(yè)銀行信貸風險成因分析當前商業(yè)銀行的信貸風險主要來自借款人造成的風險和銀行管理不善造成的風險兩個方面。(一)借款人方面的信貸風險1．借款人的收入波動和道德風險 貸款發(fā)放后，一些借款人由于收入大幅下降或暫時失業(yè)等市場原因，無法按期還款，有的雖然具備還款能力，但遲遲拖延還款，使銀行信貸風險大大增加。而中國目前尚未建立起一套完備的個人信用體系，銀行缺乏征詢和調(diào)查借款人資信的有效手段，加之個人收入的不透明和個人征稅機制的不完善，銀行難以對借款人的財產(chǎn)、個人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況作出正確判斷。2．借款人蓄意詐騙貸款 借款人以非法占有為目的，編造引進資金、項目等虛假理由、使用虛假的經(jīng)濟合同、使用虛假的證明文件、使用虛假的產(chǎn)權證明作擔保、超出抵押物價值重復擔?；蛘咭云渌椒?，詐騙銀行貸款。他們得手后大多攜款潛逃、揮霍或改變貸款用途，將貸款用于高風險的經(jīng)濟活動，造成重大經(jīng)濟損失，致使貸款無法償還。3．借款人多頭貸款或透支，導致信貸風險上升目前，國內(nèi)許多銀行管理不規(guī)范，各部門之間缺乏整體協(xié)調(diào)和互通機制?！┙杩钊俗プ∵@一可乘之機，報 送不完整的個人信息資料，在同一銀行各個部門里多頭借款或進行透支，增加了銀行貸款風險。4．抵押物難以變現(xiàn)，貸款擔保形同虛設一旦貸款發(fā)生風險，銀行通常會把貸款的抵押物作為第二還款來源，而抵押物能否順利、足額、合法地變現(xiàn)，就成為銀行化解信貸風險的重要環(huán)節(jié)。由于中國消費品二級市場尚處于起步階段，交易秩序尚不規(guī)范，交易法規(guī)也不完善，各種手續(xù)十分繁瑣，交易費用偏高，導致銀行難以將抵押物變現(xiàn)，貸款抵押形同虛設。(二)銀行經(jīng)營管理方面的信貸風險，信貸檔案資料缺漏嚴重信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的文字記錄，而目前有些商業(yè)銀行管理工作混亂，大量存在借款人和保證人的財務資料、貸款抵押憑證、貸后檢查報告、催收通知書等資料的缺漏。這些重要文件的漏缺，不僅對貸款的風險分析造成困難，同時也構成了依法收貸的障礙。2．貸款“三查”制度執(zhí)行不力 “三查”工作做得不深不細，這是信貸風險產(chǎn)生的主要原因。一是貸前調(diào)查往往流于形式。貸前調(diào)查作為風險控制的關鍵環(huán)節(jié)，需要調(diào)查人員深入企業(yè)查賬，核實相關數(shù)據(jù)，了解企業(yè)的產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營及管理等各種情況，通過大量的數(shù)據(jù)資料進行綜合的分析研究，形成客觀、公正、有決策價值的結論，但有些信貸人員只是根據(jù)企業(yè)提供的相關文字材料進行摘錄、整合，做表面文章，根據(jù)這樣的貸前調(diào)查報告做出的結論已經(jīng)使貸款失去了安全性。二是貸中審查不嚴。在貸款發(fā)放過程中，信貸人員對借款人、擔保人、抵押物、質(zhì)押物等審查不嚴，造成潛在的信貸風險。如信貸人員未發(fā)現(xiàn)擔保人主體資格不符合法律規(guī)定的要求；一些商業(yè)銀行未對抵押物、質(zhì)押物的合法性、有效性進行認真審查；按照《擔保法》規(guī)定必須辦理抵押登記的，未按法律規(guī)定辦理抵押登記等等。三是貸后檢查表面化。貸后檢查作為風險控制的重點環(huán)節(jié)，需要信貸人員深入企業(yè)監(jiān)控其經(jīng)濟活動和資金流向、認真分析其貸款風險變化情況。可是，信貸人員對不少貸款企業(yè)的后續(xù)管理卻放松了，這是造成貸款預警機制失靈的主要原因。3．銀行管理缺乏系統(tǒng)性，致使?jié)撛陲L險增大現(xiàn)在，國內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高，各部門之間缺乏系統(tǒng)性的信息互通機制，對同一個借款人的信用信息資料分散在各個業(yè)務部門，而且相當一部分資料尚未上機進行聯(lián)網(wǎng)管理，從而難以實現(xiàn)資源共享。通常，僅憑借款人身份證明、個人收入證明等比較原始的征詢材料進行判斷和決策，對個人的信用調(diào)查基本上依賴于借款人的自報及其就職單位的證明，對借款人的資產(chǎn)負債狀況、社會活動及表現(xiàn)，有無違法紀錄、有無失信情況等缺乏正常程序和有效渠道進行了解征詢，導致銀行和借款人之間的信息不對稱。4．內(nèi)部監(jiān)督機制不健全，忽視對管理者的管理主要表現(xiàn)在：(1)。一些基層行長權力過大，監(jiān)督約束機制沒有真正起到作用，造成一些基層行長亂批貸款、亂投資、亂擔保等；(2)。貸款責任無法落實，最終導致無人負責，不了了之；(3)。行長經(jīng)營目標考核辦法不科學，助長了行長經(jīng)營上的短期行為，為了完成指標任務，不得不采取違規(guī)的做法。違規(guī)賬外經(jīng)營是目前商業(yè)銀行信貸管理中的一個重要問題其違規(guī)經(jīng)營主要采取私設外賬、亂用科目、調(diào)整賬表和繞規(guī)模貸款等形式，并主要投向房地產(chǎn)公司或其他高風險收益領域。由于賬外經(jīng)營是在隱蔽情況下進行的，這部分資產(chǎn)沒有處于有效的監(jiān)督之下，甚至參與了違法犯罪活動，因而這部分信貸資產(chǎn)處于巨大的風險之中。二、商業(yè)銀行防范信貸風險的對策綜合上述風險的來源，造成商業(yè)銀行信貸風險問題的根本原因在于：信貸管理機制不健全。健全的信貸管理機制應包括三個方面：信貸管理制度、信貸管理機構以及激勵和約束系統(tǒng)。信貸管理制度主要包括授權授信規(guī)定、信貸工作程序、信貸工作每一程序的內(nèi)容和目標；信貸管理機構主要解決信貸工作中的權力分工，從機構這個角度確保信貸工作中的權力受到其他部門的制約，分清信貸工作各個部門的職責，并保證各部門之間相互監(jiān)督和制約；激勵和約束系統(tǒng)致力于發(fā)揮每一位信貸工作人員的主觀能動性，同時，通過明確信貸工作人員的職責分工，加大對信貸工作人員的紀律約束。因此，商業(yè)銀行要建立起一套防范信貸風險的綜合管理體系，具體應從以下幾方面人手：(一)充實完善各項信貸管理制度首先，要制定完善的信貸檔案管理制度，明確規(guī)定信貸檔案的收集、保管、交接、檢查等工作程序，并指派專人負責，定期檢查、考核執(zhí)行情況。其次，進一步完善以貸款風險管理為核心的授權授信、審貸分離、分級審批、集體審批、貸款“三查”等風險控制制度，同時，上級行要加強對下級行各項制度執(zhí)行情況的檢查，確保各項制度落到實處。(二)建立健全信貸專門管理機構首先要真正落實審貸分離制度，將貸款的審查權和批準權分別落實到不同的職能部門，明確貸款審查部門的工作范圍、工作職責和工作目標，規(guī)范貸款審批部門的工作制度、審批內(nèi)容、審批權限、審批程序和審批責任。其次，建立專門的貸款管理委員會，針對大額貸款和疑難問題貸款進行審批決策。第三，由一個獨立部門承擔貸款風險評估職責。貸款風險定期評估需要獨立、科學、客觀地對每一筆貸款存續(xù)期間的風險狀況作出量化評估，為了保證貸款風險評估的客觀性、科學性、時效性，這項工作需要一個獨立于信貸業(yè)務部門的其他部門來獨立完成?？傊?，建立健全信貸專門管理機構，是為了防止信貸權力的過分集中，實行信貸決策民主化、科學化。(三)建立科學的個人信用評價體系隨著社會個人信用制度和信用檔案的建立，各銀行還應根據(jù)自身業(yè)務特點和發(fā)展戰(zhàn)略制定具體的個人信用評價體系，以此作為發(fā)放貸款的基本標準，使之從源頭上發(fā)揮防范信貸風險的作用。信用評價體系可采用積分制，根據(jù)積分多少評定個人信用等級。商業(yè)銀行可以通過在系統(tǒng)內(nèi)交流“不良借款人黑名單”的形式，禁止其分支機構向不良借款人發(fā)放新的貸款，并采取有效措施及時收回舊貸款。(四)建立可靠的貸款風險信息系統(tǒng)該系統(tǒng)是一個綜合信息系統(tǒng)，至少應包括三個部分：一是環(huán)境監(jiān)測信息系統(tǒng)，主要包括宏觀經(jīng)濟環(huán)境信息、區(qū)域經(jīng)濟環(huán)境信息、產(chǎn)業(yè)結構現(xiàn)狀及未來預測信息、同業(yè)競爭市場信息。二是客戶信息系統(tǒng)，主要包括客戶財務信息、賬戶信息、與客戶相關的其他非財務信息。三是信貸風險監(jiān)控信息系統(tǒng)，可與個人信用評價體系相結合，主要包括信貸違規(guī)性信息、財務指標異常變化信息、不良貸款信息、客戶監(jiān)管信息。(五)進一步完善貸款擔保制度在現(xiàn)有的《擔保法》基礎上，要盡快健全抵押擔保制度，具體應注意以下幾個方面：首先，要培育規(guī)范的抵押品二級市場，使各種貸款抵押物能夠及時、順利地變現(xiàn)。其次，可考慮由政府出面組建信貸擔保公司，為長期、大額信貸提供擔保，這也是一些西方國家發(fā)展銀行信貸的成功經(jīng)驗。第三，國家應規(guī)定一定金額以上的貸款必須設定擔保，銀行可視各個貸款品種的不同及申請人資信狀況，要求提供合適的擔保方式，并對擔保程序進行嚴格審查。(六)把貸款與保險結合起來借款者的個人健康狀況和償還能力的變化，往往是貸款無法償還的一個重要因素。因此，我們可以將貸款與保險公司的有關險種、產(chǎn)品組合起來運作。如銀行在發(fā)放某些貸款時，可以要求借款人必須購買某種特定保險。一旦借款人發(fā)生意外，不能償還貸款時，保險公司即要向保險受益人支付一定金額的保險賠償金，而這筆賠償金又足以償還銀行貸款本息。這樣，一方面可化解銀行的經(jīng)營風險，實現(xiàn)信貸風險的合理有效轉(zhuǎn)換，另一方面也有助于保險業(yè)的發(fā)展。(七)改善信貸風險控制考核激勵機制在傳統(tǒng)的信貸風險考核激勵機制下，發(fā)放貸款給予一定獎勵，清收不良貸款也給予重獎，造成了貸款發(fā)放數(shù)量越大、質(zhì)量越差則獎勵越多，而質(zhì)量越好卻獎 勵越少的異常機制。因此，要優(yōu)化信貸風險控制獎勵機制，在貸款營銷考核時，要重點考核貸款投向和投量的合理性、合規(guī)性、潛在風險性，淡出對貸款發(fā)放量的考核獎勵；對信貸風險控制的考核獎勵，應當改為質(zhì)量優(yōu)良的給予重獎，對完成清收不良貸款目標的不獎不罰，超額完成清收目標的給予適當獎勵，完不成清收目標的給予重罰，從而更有效地促進信貸業(yè)務安全、健康發(fā)展。三、商業(yè)銀行風險內(nèi)控管理體系目前，商業(yè)銀行的風險內(nèi)控體系總體上實現(xiàn)了對各類風險、各業(yè)務流程的有效覆蓋，為業(yè)務發(fā)展提供了有效的支持和保障。但是，從全球爆發(fā)的金融危機反思，這種體制還存在一些不足，主要反映在以下幾個層面：首先，由于缺乏全面的績效評估制度，員工自覺參與風險內(nèi)控建設的認知不深，還沒有真正將風險與收益、質(zhì)量與速度、風險內(nèi)控與業(yè)務發(fā)展有機統(tǒng)一起來，崗位制衡達不到應有的效果；風險文化尚未真正形成，崗位制衡監(jiān)督機制受傳統(tǒng)思想影響而未真正履行到位，導致風險內(nèi)控機制低效。其次，在風險監(jiān)管方面，風險識別、計量、評估的手段落后，同時忽視風險緩釋工具的利用，系統(tǒng)風險研究的前瞻性不足，風險管理體制存在缺陷；管理部門對基層機構和業(yè)務條線的檢查不充分，整改的長效機制未建立，以致全面風險控制不足。第三，商業(yè)銀行審計條線已基本實行垂直管理，但內(nèi)部審計人員數(shù)量和素質(zhì)與監(jiān)督的范圍和領域還不相適應。審計的手段、工具、方法還不能滿足業(yè)務發(fā)展的需要，還不能適時發(fā)現(xiàn)問題和在事前預防風險。目前，商業(yè)銀行大多已經(jīng)按照監(jiān)管要求建立了以內(nèi)部控制環(huán)境等五要素為基礎的內(nèi)部控制體系。然而，上述薄弱環(huán)節(jié)不僅體現(xiàn)不了風險與內(nèi)控的包容性、動態(tài)性，而且還可能削弱風險內(nèi)控體系的有效性。因此，筆者認為，要構建堅強有力的風險內(nèi)控管理體系，必須要做到以下幾個方面：形式上應建立載體。銀行應利用自身網(wǎng)絡優(yōu)勢構建內(nèi)部控制及其自我評估手冊體系，初步搭建以風險管理為核心的內(nèi)部控制基礎平臺，建立重要管理制度的自動更新和查閱系統(tǒng)。精神上應構建文化。商業(yè)銀行應建立包括董事會、高管層及各級員工在內(nèi)的全員參與的風險內(nèi)控環(huán)境，大力培育合規(guī)文化，樹立以客戶為中心、可持續(xù)發(fā)展理念，不斷豐富和發(fā)展風險文化內(nèi)涵，形成人人參與內(nèi)控建設，個個注重風險防范的文化氛圍，使風險內(nèi)控理念根植于每位員工的思想意識深處，實現(xiàn)風險內(nèi)控理念與具體經(jīng)營管理行為的和諧統(tǒng)一，從而實現(xiàn)風險與收益、質(zhì)量與速度、風險內(nèi)控與業(yè)務發(fā)展的有機結合。內(nèi)容上應體現(xiàn)變化。商業(yè)銀行應結合新資本協(xié)議和內(nèi)部控制基本規(guī)范的實行，適時更新和補充完善風險內(nèi)控管理的內(nèi)容，構建以COSO2為基礎的八要素管理體 系，將風險識別與評估進一步細分，完善風險識別、計量與評估的工具和手段，積極探索風險內(nèi)控新模式；在內(nèi)審監(jiān)督方面，應積極開展風險導向?qū)徲嫼蛣討B(tài)審計，適當前移內(nèi)部審計對風險控制的切入點。積極研發(fā)審計工具，大力推進非現(xiàn)場審計，以實現(xiàn)審計方式及手段的創(chuàng)新。四、商業(yè)銀行不良貸款率偏高的原因分析商業(yè)銀行不良貸款率偏高一直是困擾我國銀行業(yè)發(fā)展的絆腳石，從原因上講有多方面的因素。本文主要從操作流程入手，細細把握每一個環(huán)節(jié)，結合平時的工作經(jīng)驗和實際操作，從貸款的申請到發(fā)放再到收回，在每一環(huán)節(jié)上設置評判標準，凡是達不到評判標準就中止貸款程序或采取措施。具有較強的可操作性和實用性。最后，采用了我在工作中遇到比較典型的兩個案例作為輔證和檢驗。信貸風險是伴隨銀行產(chǎn)生而產(chǎn)生的，是銀行業(yè)的天然產(chǎn)物，是客觀存在和不可避免的。信貸流程管理就好比一個凈化器，充分發(fā)揮人的主觀能動性，一層一層的對企業(yè)進行篩選，優(yōu)選朝陽行業(yè)，從中選擇出發(fā)展前景良好的企業(yè)，作為潛在貸款客戶。再進行自身優(yōu)化，優(yōu)化商業(yè)銀行信貸管理體系，提高銀行的工作效率和決策的有效性。最后對存量貸款進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題貸款和回收不良貸款。我們相信通過對三個信貸流程進行從始到終的風險控制，建立商業(yè)銀行信貸風險流程化管理；最終達到預防、規(guī)避、轉(zhuǎn)移、化解商業(yè)銀行信貸風險，從而減少不良貸款引起的損失，增強商業(yè)銀行的核心競爭能力。[參考文獻][1]李德等．中國防范和化解金融風險的中長期策略[M]北京：經(jīng)濟科學出版社，2010． [2]馮彥明．商業(yè)銀行業(yè)務管理[M]．北京：經(jīng)濟管理出版社，2009.[3]趙慶森．商業(yè)銀行信貸風險與行業(yè)分析[M]北京：中國金融出版社,2008．[4] 陶能虹“商業(yè)銀行并購風險的識別與防范研究”《金融論壇》2010第一期 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