關(guān)于支出更換消防器材費(fèi)用的請(qǐng)示報(bào)告范文大全-資料下載頁(yè)
2024-11-09 01:01本頁(yè)面
【正文】 營(yíng)業(yè)成本：含利息支出、金融企業(yè)往來(lái)支出、手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損失、其他業(yè)務(wù)支出等 營(yíng)業(yè)費(fèi)用：指農(nóng)信社在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人事費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊等。二、檢查重點(diǎn)檢查各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本與費(fèi)用是否經(jīng)過(guò)有效審批，審批手續(xù)是否齊備，審批內(nèi)容與支出內(nèi)容是否一致。檢查各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本與費(fèi)用的開(kāi)支范圍，是否存在將與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出擠入營(yíng)業(yè)成本與費(fèi)用核算的現(xiàn)象。檢查利率的使用是否正確，討付利息是否符合有關(guān)規(guī)定，計(jì)算是否正確，是否存在隨意調(diào)整利率，多付或少付并調(diào)節(jié)利潤(rùn)的現(xiàn)象。檢查各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，計(jì)算是否正確，是否存在隨意調(diào)整開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并調(diào)節(jié)利潤(rùn)的現(xiàn)象。檢查已入賬的營(yíng)業(yè)成本與費(fèi)用是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛列支出、隱匿、截留、轉(zhuǎn)移資金并私設(shè)小金庫(kù)的現(xiàn)象。檢查各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本與費(fèi)用是否屬于本期開(kāi)支，有無(wú)將非本期負(fù)擔(dān)的成本與費(fèi)用擠入本期核算的現(xiàn)象。三、主要檢查方法（一）內(nèi)部控制情況的檢查方法檢查計(jì)劃、預(yù)算控制。一是檢查農(nóng)信社是否建立、健全了支出的計(jì)劃、預(yù)算控制制度，控制制度是合科學(xué)合理；二是檢查是否將有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算分解下達(dá)到各各能部門和分支機(jī)構(gòu)，控制制度是否得到有效執(zhí)行。檢查授權(quán)審批控制。一是檢查農(nóng)信社是否設(shè)置了各級(jí)支出審批權(quán)限，其權(quán)限設(shè)置是否合理科學(xué)；二是檢查審批權(quán)限是否得到有效執(zhí)行。在掌握其審批權(quán)限的設(shè)置后，檢查人員應(yīng)根據(jù)具體情況，隨機(jī)抽取部分支出憑證，檢查有關(guān)支出是否經(jīng)過(guò)有權(quán)審批，審批程序是否合規(guī)，有無(wú)未審批而列支的現(xiàn)象。檢查不相容崗位分離情況。隨機(jī)抽取部分支出憑證，檢查農(nóng)信社是否對(duì)不相容崗位實(shí)行了分離控制。如果農(nóng)信社因機(jī)構(gòu)規(guī)模及人員限制等原因，未對(duì)不相容崗位實(shí)行分社控制，檢查人員應(yīng)注意檢查是否設(shè)置了補(bǔ)償性控制措施，如崗位輪換、定期或不定期檢查等，并檢查其執(zhí)行效果。檢查分析控制。檢查農(nóng)信社是否進(jìn)行了成本費(fèi)用分析，是否根據(jù)分析結(jié)果，采取相應(yīng)措施控制成本費(fèi)用；另一方面，應(yīng)通過(guò)對(duì)成本費(fèi)用分析控制程序的檢查，分析成本費(fèi)用的增減變動(dòng)趨勢(shì)，找出異常波動(dòng)的情況，以確定檢查的重點(diǎn)、范圍和（二）利息支出管理的檢查方法財(cái)務(wù)核對(duì)。獲取或編制利息支出明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與總賬、明細(xì)賬及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的余額核對(duì)是否相符。進(jìn)行分析性復(fù)核。主要采用分析性復(fù)核工具，從總體上確定利息支出的真實(shí)性和完整性。檢查利息支出的確認(rèn)和計(jì)量。檢查利息支出的入賬情況。（三）金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出、手續(xù)費(fèi)支出情況的檢查方法同上。（四）營(yíng)業(yè)費(fèi)用的檢查方法財(cái)務(wù)核對(duì)。獲取或編制營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與總賬、明細(xì)賬及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的余額核對(duì)是否相符。檢查營(yíng)業(yè)費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)控制情況。重點(diǎn)檢查費(fèi)用開(kāi)支是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍隨意列支營(yíng)業(yè)費(fèi)用等現(xiàn)象。檢查營(yíng)業(yè)費(fèi)用核算憑證合規(guī)情況。重點(diǎn)檢查費(fèi)用列支憑證是否真實(shí)、合法有效，“三簽”手續(xù)是否到位，記賬憑證金額與原始發(fā)票金額是否相符。檢查營(yíng)業(yè)費(fèi)用核算審批情況。重點(diǎn)檢查費(fèi)用開(kāi)支總額有是否超計(jì)劃、超控制標(biāo)準(zhǔn)，需要報(bào)批費(fèi)用是否嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，是否先經(jīng)有權(quán)人審批后列賬。檢查營(yíng)業(yè)費(fèi)用實(shí)際真實(shí)情況，重點(diǎn)檢查費(fèi)用開(kāi)支憑證有無(wú)附，提留費(fèi)用是否符合制度規(guī)定，是否存在虛列費(fèi)用的現(xiàn)象。
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