【正文】 量。C、檢查有無將多項收入未分項計稅，造成錯扣稅款的。D、檢查有無漏計應(yīng)稅工資、薪金收入的項目。E、檢查企業(yè)被個人承包（租）后工商執(zhí)照仍為企業(yè)的情況下，按合同（協(xié)議）規(guī)定承包（租）人對經(jīng)營成果是否取得固定所得。對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行檢查時應(yīng)注意（）A、檢查房地產(chǎn)開發(fā)納稅人有無人為分解售房收入，如價外費用、代收款項開具三連收據(jù)，收款不入賬或不并入營業(yè)額，從中偷逃營業(yè)稅款；B、檢查納稅人收取的購房定金，有無不申報納稅的情況；C、檢查房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所屬物業(yè)管理部門對所屬房產(chǎn)收取的房租、小區(qū)服務(wù)費、場租等是否申報納稅；D、檢查房地產(chǎn)企業(yè)是否及時向其機構(gòu)所在地申報繳納營業(yè)稅。按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（）。A、房屋出租的，由承租人納稅B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅D、產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅下列各項中，不征收資源稅的有（）。A、液體鹽 B、煤礦瓦斯 C、洗煤、選煤 D、煤礦生產(chǎn)的天然氣三、判斷題（10題）供貨企業(yè)向出口企業(yè)和市縣外貿(mào)企業(yè)銷售出口產(chǎn)品時，以增值稅當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額，計算繳納城建稅。（）建造合同成本應(yīng)當包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、予執(zhí)行合同有關(guān)的直接費用和間接費用。但不包括應(yīng)當計入當期損益的管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。()某企業(yè)2008計提并發(fā)放的工資薪金總額300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費9萬元。()當被合并企業(yè)的資產(chǎn)與負債基本相等，即凈資產(chǎn)幾乎為零，合并企業(yè)對被合并實現(xiàn)吸收合并也稱零收購，即合并企業(yè)不付出任何代價就可以收購另一家現(xiàn)存的企業(yè)。()某企業(yè)2008計提并發(fā)放的工資薪金總額400萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元，允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為6萬元，1萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后進行扣除。()某演員從一次取得的勞務(wù)報酬28000元中拿出10000元通過非營利社會團體捐給農(nóng)村義務(wù)教育事業(yè)，其應(yīng)納個人所得稅為3880元。（）只有單位無償贈送不動產(chǎn)的行為才視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，對個人無償贈送不動產(chǎn)的行為，不應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。（）境外企業(yè)將一項技術(shù)轉(zhuǎn)讓給我國境內(nèi)某居民企業(yè)，該居民企業(yè)在國外使用這項技術(shù)，因此，轉(zhuǎn)讓技術(shù)的境外企業(yè)不是我國營業(yè)稅納稅義務(wù)人（）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資。()企業(yè)所得稅法所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失，不包括轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失。()四、判斷改錯題（10題）企業(yè)應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。（）建安企業(yè)管理人員的薪酬屬于合同成本中的間接費用。（）發(fā)票案件由被查對象所在地稅務(wù)機關(guān)負責。（）根據(jù)建造合同的規(guī)定，完成合同后處置殘余物資取得的收益，應(yīng)沖減合同成本，與稅法規(guī)定一致。（）建筑安裝企業(yè)提供場地設(shè)計等，應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅內(nèi)權(quán)責發(fā)生制原則確認收入的實現(xiàn)。（）會計上同一控制關(guān)系的企業(yè)合并，以合并各方資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)進行會計計量。（）企業(yè)通過捐贈取得的固定資產(chǎn)，該資產(chǎn)原來企業(yè)歷史成本是100萬元，賬面價值是60萬元，目前，市場的公允價值的70萬元，則接受企業(yè)未來折舊基數(shù)是60萬元。（）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：林木類生產(chǎn)性資產(chǎn)，為10年；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年。（）五、計算題（3題）某縣一家機械制造企業(yè)，2008年實現(xiàn)稅前收入總額2000萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元），發(fā)生各項成本費用共計1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務(wù)招待費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費2萬元，工會經(jīng)費10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項準備金支出100萬元。另外，企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。問：這家企業(yè)當年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少（假定企業(yè)以前無未彌補虧損）？ 2005年12月方圓公司對已足額提取折舊的房屋進行更新改造，2006年1月交付使用，共計發(fā)生支出90萬元，估計延長3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬元，經(jīng)檢查實際的使用期間為5年。根據(jù)上述資料回答以下問題：（1）關(guān)于固定資產(chǎn)改建支出與大修理指出，現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定是（）。A、在計算應(yīng)納稅所得額時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)當作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除。B、租入固定資產(chǎn)的改建支出可以在發(fā)生當期企業(yè)所得稅前扣除。C、固定資產(chǎn)的大修理支出是指同時符合修理支出達到區(qū)的固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上和修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上的條件。D、租入固定資產(chǎn)的大修理支出可以在發(fā)生當期企業(yè)所得稅前扣除。（2）2009年應(yīng)當調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）。A、調(diào)增12萬元 B、調(diào)增18萬元 C、調(diào)減12萬元 D、調(diào)減18萬元（3）2008年對其前三年申報所得稅時，已經(jīng)扣除的稅前固定資產(chǎn)改建支出，每年應(yīng)當調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）。A、調(diào)增12萬元 B、調(diào)增18萬元C、調(diào)減12萬元 D、調(diào)減18萬元某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國設(shè)立機構(gòu)場所，2008年從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該技術(shù)的成本80萬元，從外商投資企業(yè)取得稅后利潤300萬元，適用稅率10%，此外轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。計算該外國公司應(yīng)當繳納的企業(yè)所得稅。六、綜合題（1題）基本情況：2009年7月，某地稅稽查局派出兩名稽查人員對某企業(yè)2008年的納稅情況進行稅務(wù)稽查，該企業(yè)于2000年初開業(yè)。2008會計利潤500萬元。其他資料如下：（1）本企業(yè)為高層管理人員承擔個人所得稅款5萬元，賬務(wù)處理為：借：營業(yè)外支出 5 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 5（2）支付給總機構(gòu)特許權(quán)使用費 20萬元；（3）列支利息5萬，為2007年底與國內(nèi)某企業(yè)合資組建另一公司，2007年借入50萬作為投資款。（4）為一大股東的子公司（與本公司無購銷業(yè)務(wù)）提供借款擔保承擔連帶責任，代為償還借款40萬元；（5）本年初按10％的年利率向單位職工集資，本期財務(wù)費用列支集資利息支出10萬元；同日，因建造新項目廠房年初再向銀行貸款1000萬元（1年期），年終支付利息50萬元計入財務(wù)費用核算，廠房預(yù)計將于2009年3月竣工交付使用；（6）通過中國紅十字會向汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈產(chǎn)品一批，產(chǎn)品生產(chǎn)成本500萬元，含稅售價702萬元。企業(yè)會計處理為： 借：營業(yè)外支出 585 貸：庫存商品 500 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）85（7）“以前損益調(diào)整”科目借方發(fā)生額為2007年少計收入補交的增值稅、罰款及滯納金共計36萬元。（8）實際發(fā)生工資200萬元，實際發(fā)生的福利費支出30萬元。其他資料：（1）企業(yè)于2008年10月計劃對創(chuàng)業(yè)初期的7位員工進行激勵，激勵計劃為每人一輛寶馬3系列轎車，市場價值為30萬元，于2008年12月正式實施。假定7位員工的工資均為7000元。（2）企業(yè)目前賬未結(jié)。題目中未提示事項，均認為相關(guān)處理是正確的。要求：（1）請計算2008年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（2）請作出業(yè)務(wù)6的調(diào)賬分錄。（3）計算其他資料（1）中企業(yè)應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。