【正文】 第二，政府是法定的收稅人，政府收稅通過法律進(jìn)行，具有強(qiáng)制性和無償性。政府的債券可以由稅收作擔(dān)保。當(dāng)政府債券投資的項(xiàng)目萬一周轉(zhuǎn)不良時，政府也可以通過稅收來應(yīng)急到期的債券本金和利息，這也是其他企業(yè)所不具有的特殊條件。由于政府具有上述特殊條件，所以政府的債券是沒有風(fēng)險(xiǎn)的。商業(yè)銀行經(jīng)營沒有風(fēng)險(xiǎn)的政府債券，才符合法律關(guān)于保障存款人的利益的規(guī)定，符合銀行穩(wěn)健運(yùn)作的原則。買賣政府債券商業(yè)銀行還可以買賣政府債券來調(diào)節(jié)本行的資金頭寸。由于政府債券沒有風(fēng)險(xiǎn)，法律允許商業(yè)銀行經(jīng)營這種債券的買賣。通過債券買賣，商業(yè)銀行可以較為靈活地調(diào)節(jié)資金頭寸。政府債券沒有風(fēng)險(xiǎn)，在市場上買賣還可以獲得一些利潤，這就使銀行擁有剩余資金。同時，政府債券的行情較好時，可以購進(jìn)一部分政府債券用于保值和獲利。雖然利潤不可能像公司股票操作的利潤那樣高，而公司股票的利潤雖高，風(fēng)險(xiǎn)也是非常高的。所以，商業(yè)銀行不能自己買賣，或代理他人買賣公司的股票和企業(yè)的債券。從事同業(yè)拆借商業(yè)銀行之間互相借貸的業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的特有業(yè)務(wù)。我國《商業(yè)銀行法》將我國商業(yè)銀行的同業(yè)拆借限制在用于解決臨時資金流動，而不能作為固定貸款的資金來源。這一特點(diǎn)是我國獨(dú)有的。在市場經(jīng)濟(jì)國家和地區(qū)的商業(yè)銀行之間的同業(yè)拆借并沒有這種限制，而且在國際金融中心所在地的同業(yè)拆借市場，外國銀行分行在當(dāng)?shù)貨]有足夠的分行網(wǎng)絡(luò)時，往往通過同業(yè)拆借市場獲得成本較低的資金，再轉(zhuǎn)貸給客戶。因此，在國際金融中心國家和地區(qū)的外國銀行分行的貸款余額多數(shù)會超過存款余額。買賣、代理買賣外匯商業(yè)銀行自己買賣，或代理客戶買賣外匯是銀行的一項(xiàng)普通的業(yè)務(wù)。1987年12月13日國務(wù)院批準(zhǔn)了《金融機(jī)構(gòu)代客戶辦理即期和遠(yuǎn)期外匯買賣管理規(guī)定》，根據(jù)這個規(guī)定，銀行代客戶辦理即期和遠(yuǎn)期外匯買賣的目的，是為了使客戶能夠防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定進(jìn)出口貿(mào)易成本。而銀行自己買賣外匯的目的是保值各盈利。銀行自己或代理客戶買賣外匯，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行。目前，以上海外匯調(diào)劑中心為主要市場，在全國許多大城市都設(shè)立了外幣市場，由有合法交易席位的經(jīng)紀(jì)商，代理客戶在市場上買賣外匯。這是我國在貨幣、資本市場之外的又一個新的外幣市場。目前這種市場的交易已經(jīng)有相當(dāng)大的規(guī)模，為解決外資企業(yè)的外匯平衡問題，為解決一些國有企業(yè)的外貿(mào)用匯來源提供了方便。提供信用證服務(wù)及擔(dān)保商業(yè)銀行為進(jìn)出口企業(yè)提供信用證服務(wù)及擔(dān)保服務(wù)也是銀行日常的一項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于有了銀行的信用證才使得國際貿(mào)易變得安全與快捷。擔(dān)保業(yè)務(wù)在貸款方面和其他方面都有較大的作用。銀行開辦的信用卡業(yè)務(wù)，使得商業(yè)消費(fèi)變得更為方便與快捷，銀行的信用擔(dān)保，使得銀行與生產(chǎn)企業(yè)之間的資金融通既安全又方便，使得不同國家的企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間的交往更安全與規(guī)范化，交易的過程與結(jié)果都受到保護(hù)。銀行在提供了信用證服務(wù)和擔(dān)保服務(wù)的同時，也獲得了合理的利潤。1代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由于商業(yè)銀行的營業(yè)網(wǎng)絡(luò)廣泛，所以，商業(yè)銀行也有代理其他企業(yè)收付款項(xiàng)和代理保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。被代理者主要是城市的公共設(shè)施及服務(wù)部門，如代收城市的煤氣費(fèi)、自來水水費(fèi)、暖氣費(fèi)和公共的房租等，這些部門多通過銀行的營業(yè)所代理收款。代理付款的方面就更加廣泛，如代理企業(yè)和事業(yè)部門發(fā)放工資代理公司付帳和貿(mào)易合同的付款等。保險(xiǎn)公司的網(wǎng)絡(luò)不如商業(yè)銀行多，每個有工作的人都可能在銀行存款，但不一定都買保險(xiǎn)。所以，銀行可以利用容易接觸客戶的方便文件，代理保險(xiǎn)公司進(jìn)行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，銀行從中收取一定的代理費(fèi)。這種代理既可以是代理收取保險(xiǎn)費(fèi)，也可以是代理支付保險(xiǎn)費(fèi)。1提供保管箱服務(wù)銀行為客戶提供保管箱服務(wù)，使客戶將重要的文書、珠寶、所有權(quán)證書、商業(yè)契約和重要的書信等存放在銀行的保管箱內(nèi)，避免遺失和被侵害。銀行的保管箱服務(wù)為廣大客戶提供了其他任何機(jī)構(gòu)都不能提供的便利。1經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)這種規(guī)定在立法技術(shù)上稱為“彈性的條款”，為了將來中央銀行批準(zhǔn)新的業(yè)務(wù)時，可以適用這一條款，而不至于修改法律。如果沒有這種彈性的規(guī)定，將來中央銀行批準(zhǔn)了新的業(yè)務(wù)，不得不修改法律，才能使新的業(yè)務(wù)符合法律規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍。會計(jì)、金融行業(yè)金融、會計(jì)領(lǐng)域的證書大多專業(yè)性很強(qiáng)，以國際權(quán)威機(jī)構(gòu)頒發(fā)的資格認(rèn)證證書為主。會計(jì)職位的CPA、ACCA，銀行投資領(lǐng)域的CFA、CFP、AFP這些證書，一直以來都在從業(yè)人員中很熱門，而且權(quán)威性的變化趨勢不大，只不過不同國家會有不同標(biāo)準(zhǔn)。CPA金融行業(yè)的獵頭尋找候選人時，注冊會計(jì)師（CPA）的資格認(rèn)證是很重要的參考依據(jù)。因?yàn)檎n程涵蓋面非常廣，對公司尤其是新公司來說，有CPA資格的員工對公司的整體規(guī)劃能起到很好的監(jiān)督作用。會計(jì)上崗證、中/高級會計(jì)上崗證這是一個中國范圍的資格認(rèn)證，雖然和CPA、ACCA比起來沒那么權(quán)威，不過在民營企業(yè)求職中也挺有幫助，屬于實(shí)用性證書。ACCAACCA證書由特許公認(rèn)會計(jì)師公會頒發(fā)，有14門課程。“在‘四大’里，如果想要晉升到高級經(jīng)理等職位，必須要有這個資格認(rèn)證。”何堅(jiān)清說。CFA在銀行等金融機(jī)構(gòu)，最熱門的資格認(rèn)證就是CFA，即“注冊金融分析師”或“特許金融分析師”。這是一個分為三個等級的考試，三級的淘汰率非常高，但同時含金量也很高。在CFA的相關(guān)網(wǎng)站上，通過認(rèn)證的分析師信息是可供對外公開查詢的，獵頭在尋找候選人時，也會去網(wǎng)站上搜索候選人。要拿到CFA的證書需要4年的金融投資業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，但如果想在金融行業(yè)有提升，花點(diǎn)時間把CFA的三級都考出來是很值得的。CFP/AFP在投資領(lǐng)域，對于傳統(tǒng)銀行或保險(xiǎn)公司的個人理財(cái)顧問來說，比較有用的證書是國際金融理財(cái)師（CFP）的證書，或者國內(nèi)的金融理財(cái)師認(rèn)證（AFP）?！拔覀兘?jīng)?？吹嚼碡?cái)顧問的名片上寫著CFP或AFP。”何堅(jiān)清說：“相對CFA、CPA以及ACCA，它的含金量會低很多。不過在對私業(yè)務(wù)中，它還是非常有用的?！?精算師 保險(xiǎn)行業(yè)的精算師注冊考試也是一個非常有前景的執(zhí)照?！拔覀冊?jīng)開玩笑講，全中國真正合格的精算師只有100多位?！焙螆?jiān)清說。精算師與CFA一樣是1年考一次，所以即使是從大學(xué)本科開始考，到拿到證書也要大概7年時間，不過含金量確實(shí)是非常高?！?FRM風(fēng)險(xiǎn)管理師證書（FRM）對于立志轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)域的人來說非常有幫助，尤其是現(xiàn)今市場經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，有一些新的協(xié)議—比如《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》被提交進(jìn)來，對于銀行、基金、券商來說，都需要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控。操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)這三塊在FRM的課程中都有覆蓋，因此對于在銀行工作的公司人，尤其是中后期希望晉升到更高職位的人來說，學(xué)習(xí)這些課程是非常有用的。CIA如果你在金融機(jī)構(gòu)或”四大“等監(jiān)管機(jī)構(gòu)、法律機(jī)構(gòu)內(nèi)做審計(jì)相關(guān)的工作，國際注冊內(nèi)部審計(jì)師（CIA）這個證書的含金量比較高，它專業(yè)性比較強(qiáng)，對做風(fēng)控、內(nèi)審和信息管理類的公司人比較有幫助。