【正文】 x萬元，年未劃回相 應的信用社進入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入xxxx萬元未納入當年收入，而是擺在2621科目。費用開支賬務(wù)處理不規(guī)范(1)費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費xxxx萬元。二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費xxxx萬元。三是公雜費中列有修理費。營業(yè)部年月日在公雜費中列支室內(nèi)局部裝飾費xxxx萬元。四是在其他費用中列有醫(yī)療保險費。年月日在其他費用中列支醫(yī)療保險費xxxx萬元。五是信用社在差旅費中列支守庫費。六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。(2)費用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社XX年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單，附件是勞務(wù)發(fā)票。賬務(wù)核算不規(guī)范一是1392和2622委托及代理資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)兩個科目核算的年轄內(nèi)多個信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款，金額xxxx萬元，營業(yè)部同時在兩個科目中重復反映了資產(chǎn)和負債金 額xxxx萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應付利潤科目中進行核算，而是長期擺在2621科目中核算。營業(yè)部有xxxx萬元，聯(lián)社機關(guān)有xxxx萬元。1當年實際利潤情況：年我聯(lián)社賬面利潤xxxx萬元。調(diào)增項目金額為xxxx萬元：網(wǎng)絡(luò)攤銷費xxxx萬元，計算機中心運行費xxxx萬元，多計提呆賬準備金xxxx萬元，我聯(lián)社月底發(fā)放的銀團貸款xxxx萬元，計提呆賬準備金xxxx萬元視同利潤，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入xxxx萬元，職工教育經(jīng)費多提xxxx萬元，職工養(yǎng)老保險金多提xxxx萬元，職工住房公積金多提xxxx萬元，待核銷應收利息超比例進行沖銷xxxx萬元。調(diào)減項目金額為xxxx萬元：減免2x%營業(yè)稅及附加稅xxxx萬元，專項票據(jù)提應收利息xxxx萬元，當年支付的安全防衛(wèi)費xxxx萬元，聯(lián)社機關(guān)歷年應下劃的材料款xxxx萬元未在當年攤銷進入損益。實際考核利潤為xxxx萬元，扣除33x%所得稅xxxx萬元,應提效益獎[()30]，實提5xxxx萬元，少提xxxx萬元。(二)信貸管理上存在的問題抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是我聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作不到位，存在著臺賬建立不規(guī)范。如聯(lián)社資?？乒芾淼牡謧Y產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時存在反映不真實的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)：接收抵債資產(chǎn)列賬時未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息，如接收有限公司只列xxxx萬元本金，而未將相應利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息。社未經(jīng)審批在并社時調(diào)增xxxx萬元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬，如信用社將公司抵債資產(chǎn)xxxx萬元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬，于年月日用央行專項票據(jù)置換。投資業(yè)務(wù)風險較大，收回難度大。我聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆xxxx萬元，經(jīng)銀監(jiān)會檢查確認，風險較大，收回困難。貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對我聯(lián)社營業(yè)部、信用社34筆大額貸款xxxx萬元進行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象：(1)借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公司二分公司于年月日轉(zhuǎn)貸xxxx萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權(quán)書。9(2)貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物折價偏高，如聯(lián)社營業(yè)部年月日給公司貸款xxxx萬元，用貨船作抵，其折價比例為x%，超過重信聯(lián)[XX]212號文件之規(guī)定的x%。二是抵押物不符合規(guī)，如信用社借款戶學校，于年月日借款xxxx萬元，用該校幼兒院教學樓作抵押。(3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶年月日與社簽訂xxxx萬元的貸款合同，當日發(fā)放xxxx萬元，后于年月又發(fā)放xxxx萬元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限。二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公司于年月日借款xxxx萬元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。(4)保證貸款有擔保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象。如營業(yè)部借款戶公司年月日借款xxxx萬元，擔保單位公司不具備aaa級資格。(5)項目貸款不合規(guī)。如重慶公司注冊資本xxxx萬元，先后貸款xxxx萬元，其中年月日貸款xxxx萬元，該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規(guī)劃許可證。(6)按揭貸款操作不合規(guī)。如營業(yè)部辦理按揭貸款xxxx萬元,未按規(guī)定對借款人進行審查、設(shè)定擔保金等。(7)銀團貸款借據(jù)要素不齊全，我聯(lián)社營業(yè)部所有銀團貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現(xiàn)象。少數(shù)社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實。經(jīng)我聯(lián)社自查現(xiàn)在還有5個社發(fā)放貸款筆xxxx萬元(于年月日到期，該戶共欠信用社貸款xxxx萬元)，現(xiàn)還未拆分，因此未調(diào)整形態(tài)。其原因，一是現(xiàn)在正在訴訟中。二是如果調(diào)了會影響專項票據(jù)兌付。大額貸款審批操作程序有待進一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對我聯(lián)社今年以來貸審會審批的筆xxxx萬元大額貸款和展期筆xxxx萬元貸款逐戶逐筆進行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名。二是無調(diào)查人結(jié)論性意見和審批后的結(jié)論,主要是月日前審批的筆5xxxx萬元貸款。三是月日前審批的貸款無會議紀要。信貸檔案資料管理不規(guī)范。一是經(jīng)檢查我聯(lián)社信貸科保管的所有銀團貸款和營業(yè)部的貸款檔案資料均無資料目錄，其資料存放無序。二是營業(yè)部年月發(fā)放公司xxxx萬元銀團貸款無相關(guān)檔案資料，現(xiàn)只有銀團貸款邀請書、同意貸款回復、調(diào)查報告、市聯(lián)社咨詢文件、提款通知書，無 銀團貸款協(xié)議、借款合同、抵押合同、聯(lián)社審貸會審批記錄和表決等資料。呆賬核銷未如實調(diào)賬。經(jīng)查，我聯(lián)社4經(jīng)逐級審查報批核銷呆賬貸款戶元,其中個人戶元、企業(yè)戶元，聯(lián)社今年分兩次調(diào)賬，三季度調(diào)賬xxxx萬元、四季度調(diào)賬xxxx萬元，還余元，同時處理歷年審批后未調(diào)賬的呆賬元，共計元未調(diào)賬(聯(lián)社理由個別社財力不足，余下的明年再調(diào)賬)。同時在抽查信用社主社時發(fā)現(xiàn)該門市在申報呆賬核銷時有人為少報貸款余額和調(diào)賬與審批的呆賬不一致的現(xiàn)象，如年月日借款xxxx萬元，上報審批xxxx萬元，而只核銷了xxxx萬元。“信用工程”開展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農(nóng)戶經(jīng)濟檔案要素不齊，社村比較突出。二是無分戶評級表。三是無頒證登記表。四是無“信用工程”開展監(jiān)測臺賬。五是貸款面較低，社村僅為x%、%。貸款科目歸屬不正確。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查，我聯(lián)社營業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確，在現(xiàn)有貸款余額xxxx萬元中 12 有xxxx萬元歸屬不正確，其中有筆xxxx萬元(其中xxxx萬元系今年發(fā)放)非農(nóng)業(yè)貸款納入農(nóng)業(yè)貸款科目中。三、建議(一)嚴格按照市聯(lián)社精神，進一步規(guī)范聯(lián)社審貸會工作規(guī)則，加強貸款合規(guī)性、合法性的審查，提高決策質(zhì)量，把貸款風險控制在最低限度內(nèi)。(二)加強信貸檔案資料的管理，聯(lián)社相關(guān)職能科室對全區(qū)信貸檔案資料進行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴格按照市聯(lián)社有關(guān)規(guī)定補充完善相關(guān)資料，按序?qū)舯９?，使全區(qū)信貸檔案資料早日走上制度化、規(guī)范化、的軌道。(三)進一步深化“信用工程”創(chuàng)建工作，完善相關(guān)基礎(chǔ)資料，加大農(nóng)戶小額貸款投放力度，切實發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，鞏固農(nóng)村陣地。(四)加大不良貸款清收和處置力度，努力提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高自身經(jīng)濟效益。(五)加強抵債資產(chǎn)的管理，規(guī)范接收和處置程序，加大責任的落實，把抵債資產(chǎn)的損失降到最低限度內(nèi)。(六)加強對員工隊伍的培訓，增強核算意識，提高業(yè)務(wù)技能，正確核算各種財務(wù)活動，及時處理各種賬務(wù)，減少差錯，不斷提高核算質(zhì)量。第五篇：信用社財務(wù)會計工作自查報告精選公文，范文，管理類，財經(jīng)類，論文類文檔，歡迎下載信用社財務(wù)會計工作自查報告信用社財務(wù)會計工作自查報告 class=““我社根據(jù)《xx農(nóng)村信用社財務(wù)會計工作現(xiàn)場檢查實施方案》的文件精神，本著實事求是的原則，對本社的財務(wù)會計工作情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：一、關(guān)于會計內(nèi)控制度的執(zhí)行情況 我社在工作中嚴格執(zhí)行財務(wù)工作規(guī)程，全面提升財務(wù)工作質(zhì)量，明確各個崗位職責，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊。做到錢帳分管，雙人臨柜，交接手續(xù)完備。二、關(guān)于現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證的管理情況我社一直以來加強對現(xiàn)金的管理，實施內(nèi)部監(jiān)督，無賬款不符現(xiàn)象；把重要空白憑證以及有價單證納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理，并設(shè)有手工登記簿，做到帳實相符。三、關(guān)于會計的核算情況精選公文，范文，管理類，財經(jīng)類，論文類文檔，歡迎下載在財務(wù)核算上，嚴格業(yè)務(wù)處理程序的管理，嚴格財務(wù)審批制度，保證會計數(shù)據(jù)正確合法。但是在對帳工作方面有欠缺的地方，有些對公支票戶的對帳單不能及時收回，對對帳工作帶來一定的影響。四、關(guān)于存、貸款業(yè)務(wù)的核算情況 對于存款業(yè)務(wù)能夠按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定操作。貸款業(yè)務(wù)明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權(quán)限，貸款手續(xù)合規(guī)，使用利率正確。五、關(guān)于支付結(jié)算、聯(lián)行往來方面 本社在這一方面無隨意壓票現(xiàn)象，聯(lián)行往來按規(guī)定對帳，結(jié)算業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置相互分離，相互制約。六、關(guān)于掛失業(yè)務(wù)管理本社的掛失業(yè)務(wù)一般只有憑證和密碼的掛失，掛失手續(xù)齊全，無虛擬掛失現(xiàn)象。七、關(guān)于財務(wù)管理在財務(wù)管理工作過程中，本社嚴格按照《會計法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實完整，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)精選公文，范文，管理類，財經(jīng)類，論文類文檔，歡迎下載務(wù)事項進行會計核算、登記會計賬簿。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在營業(yè)費用方面，我社明確費用的支出和開支標準，遵守費用支出的審批程序，杜絕浪費現(xiàn)象的發(fā)生。為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴格按照聯(lián)社規(guī)定的程序進行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度。遞延資產(chǎn)按規(guī)定分期攤銷。八、關(guān)于會計檔案管理我社按規(guī)定整理、裝訂會計核算資料，歸案裝訂及時、完整、合規(guī)。九、關(guān)于股金管理我社股金的賬務(wù)管理不規(guī)范，有總分不合的現(xiàn)象。分戶帳的余額小于總帳的余額。通過自查，我社在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足。嚴格管理是做精選公文，范文，管理類，財經(jīng)類，論文類文檔，歡迎下載好財務(wù)工作的重要保障，今后的工作中我社一定要加強財務(wù)會計管理力度，嚴格執(zhí)行各項管理制度，從而進一步提高工作質(zhì)量，完善財務(wù)會計制度，規(guī)范財務(wù)管理行為。通過自查工作的開展充分認識到財務(wù)會計核算工作的重要性，今后我們要依托信息化，規(guī)范基礎(chǔ)管理，強化經(jīng)費監(jiān)督，深化服務(wù)內(nèi)涵，扎扎實實地把財務(wù)會計的各項工作落到實處。