【正文】 變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。題號(hào)：Qhx010387 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取（）等控制措施。A、相互監(jiān)督 B、業(yè)務(wù)抽查 C、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì) D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估正確答案：C解析： 單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等控制措施。題號(hào)：Qhx008503 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B、會(huì)計(jì)控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開(kāi)正確答案：A解析： 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。題號(hào)：Qhx008506 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。這屬于控制方法中的（）。A、內(nèi)部授權(quán)審批控制 B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制 C、收支業(yè)務(wù)管理控制 D、不相容崗位相互分離正確答案：D解析： 合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。第五篇：會(huì)計(jì)職業(yè)道德題內(nèi)部控制財(cái)務(wù)報(bào)表繼續(xù)教育2014年?yáng)|莞人員會(huì)計(jì)繼續(xù)教育一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。），屬于財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額間不得相互抵銷(xiāo)的事項(xiàng)是（）。 A BCD，66家均在內(nèi)地A股和香港H股上市的，例外的是（）。A．華能?chē)?guó)際 B．中國(guó)石化 C．中國(guó)石油 D．中新藥業(yè) A BCD答案解析：除中新藥業(yè)（600329）外，其它66家公司均在內(nèi)地A股市場(chǎng)和香港H股市場(chǎng)上市。中新藥業(yè)（600329）在境內(nèi)A股市場(chǎng)和新加坡證券交易所市場(chǎng)上市。，不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育意義的是（）。A．通過(guò)教育，可以培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)職業(yè)道德情感 B．通過(guò)教育，可以提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平C．是有計(jì)劃、有組織的道德教育活動(dòng) D．通過(guò)教育，可以樹(shù)立會(huì)計(jì)職業(yè)道德信念 A BCD答案解析：選項(xiàng)C是會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的含義。，不應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的是（）。 A BCD，不符合企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)基本要求的是（）。 、負(fù)債和所有者權(quán)益三大類(lèi)別分類(lèi)列報(bào) “資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”會(huì)計(jì)恒等式列報(bào)相關(guān)合計(jì)、總計(jì)項(xiàng)目 A BCD，不正確的是（）。A．企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程B．《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》制定了企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基本格式C．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，評(píng)價(jià)范圍應(yīng)涵蓋公司及其所屬單位的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)D．企業(yè)應(yīng)廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù) A BCD答案解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。，不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育三個(gè)層次的是（）。A．對(duì)潛在會(huì)計(jì)人員（會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生）的教育 B．崗前教育 C．對(duì)下崗人員的教育 D．會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育 A BCD答案解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的三個(gè)層次是：對(duì)潛在會(huì)計(jì)人員（會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生）的教育、崗前教育和會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。，屬于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的主流方式的是（）。A．單獨(dú)實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)B．內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相互整合 C．內(nèi)部控制審計(jì)和人力資源審計(jì)相互整合 D．內(nèi)部控制審計(jì)和稅務(wù)審計(jì)相互整合 A BCD答案解析：內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相互整合審計(jì)是目前上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的主流方式。9.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在執(zhí)行中具有（）。A．強(qiáng)制性 B．指導(dǎo)性 C．隨意性D．強(qiáng)制性與指導(dǎo)性相結(jié)合 A BCD答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施應(yīng)該遵循的基本原則和總體要求，具有強(qiáng)制性，納入實(shí)施范圍的企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。，不包含（）。A．股東大會(huì) B．監(jiān)事會(huì)C．董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì) D．審計(jì)部門(mén) A BCD答案解析：諸多企業(yè)已經(jīng)形成了以監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部門(mén)為主的三級(jí)內(nèi)控監(jiān)督體系。，會(huì)計(jì)職業(yè)道德起源于法律規(guī)定，其制約機(jī)制屬于（）。A．行業(yè)自律型 B．政府管理型 C．單位自律型 D．社會(huì)管理型 A BCD答案解析：法律控制特色較濃的國(guó)家，職業(yè)道德起源于法律規(guī)定，其制約機(jī)制中制約一般也會(huì)在很大程度上依靠法律，屬于政府管理型。，還必須精通政策、做本職行家和（）。A．把好收付憑證的審查關(guān) B．管理好空白支票 C．善于協(xié)調(diào) D．管理好各種票券 A BCD答案解析：對(duì)于單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還要強(qiáng)調(diào)：（1）精通政策。（2）做本職行家。（3）善于協(xié)調(diào)。選項(xiàng)A、B、D是對(duì)出納的特殊要求。13.（）是職業(yè)道德的精髓。指從業(yè)人員說(shuō)實(shí)話(huà)、辦實(shí)事、不說(shuō)謊、不欺詐、守信用、表里如一、言行一致的優(yōu)良品質(zhì)。A．愛(ài)崗敬業(yè) B．誠(chéng)實(shí)守信 C．辦事公道 D．奉獻(xiàn)社會(huì) A BCD答案解析：誠(chéng)實(shí)守信是職業(yè)道德的精髓。指從業(yè)人員說(shuō)實(shí)話(huà)、辦實(shí)事、不說(shuō)謊、不欺詐、守信用、表里如一、言行一致的優(yōu)良品質(zhì)。，不屬于各個(gè)國(guó)家會(huì)計(jì)職業(yè)道德均具備的要求是（）。A．誠(chéng)實(shí)正直 B．善于協(xié)調(diào) C．有責(zé)任感 D．客觀(guān)公正 A BCD答案解析：無(wú)論屬于哪種模式的國(guó)家，會(huì)計(jì)職業(yè)道德都包含了誠(chéng)實(shí)正直、客觀(guān)公正和有責(zé)任感的要求。，應(yīng)在利潤(rùn)表“以后會(huì)計(jì)期間在滿(mǎn)足規(guī)定條件時(shí)將重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目”中列示的是（）。 A BCD二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。），屬于會(huì)計(jì)職業(yè)技能主要內(nèi)容的有（）。A．會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)理論能力 B．會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)能力 C．職業(yè)判斷能力 D．提供會(huì)計(jì)信息的能力 A BCDE答案解析：會(huì)計(jì)職業(yè)技能的內(nèi)容主要包括：第一，會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)理論能力；第二，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)能力；第三，職業(yè)判斷能力；第四，自動(dòng)更新知識(shí)能力；第五，提供會(huì)計(jì)信息的能力；第六，溝通交流能力；第七，職業(yè)經(jīng)驗(yàn)。“所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)”下各項(xiàng)目，可反映的內(nèi)容有（）。 A BCDE，屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育方法的有（）。A．正確認(rèn)識(shí)自己 B．嚴(yán)格要求自己 C．學(xué)會(huì)自我約束 D．培養(yǎng)慎獨(dú)精神 A BCDE答案解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育方法包括：正確認(rèn)識(shí)自己、嚴(yán)格要求自己、學(xué)會(huì)自我約束和培養(yǎng)慎獨(dú)精神。，屬于對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)歷中的會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育所采取的措施有（）。A．設(shè)置“會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育”課程 B．開(kāi)展會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)活動(dòng) C．開(kāi)展會(huì)計(jì)職業(yè)道德的效果測(cè)評(píng)和評(píng)價(jià) D．在會(huì)計(jì)工作中有針對(duì)性的學(xué)習(xí) A BCDE答案解析：對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)歷中的會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育所采取的措施：（1）設(shè)置“會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育”課程；（2）開(kāi)展會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)活動(dòng)、效果測(cè)評(píng)和評(píng)價(jià)。，正確的有（）。A．政府通過(guò)研究一些典型行業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)作，制定發(fā)布分行業(yè)的內(nèi)控操作指南 B．企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控更新優(yōu)化、日常培訓(xùn)、專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督、定期評(píng)價(jià)及缺陷整改等工作 C．審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確、統(tǒng)一內(nèi)控缺陷的認(rèn)定步驟和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)D．嚴(yán)格遵守獨(dú)立性要求，在能夠保證獨(dú)立性的前提下可以同時(shí)為一家企業(yè)提供內(nèi)控咨詢(xún)和審計(jì)服務(wù) A BCDE答案解析：同時(shí)為一家企業(yè)提供內(nèi)控咨詢(xún)和審計(jì)服務(wù)不符合獨(dú)立性要求，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤，其它選項(xiàng)說(shuō)法正確。，應(yīng)考慮的因素有（）。A．企業(yè)規(guī)模 B．行業(yè)特征 C．風(fēng)險(xiǎn)水平D．應(yīng)當(dāng)從定性和定量的角度綜合考慮 A BCDE答案解析：以上說(shuō)法均正確。，屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)含義的有（）。A．會(huì)計(jì)人員的反省、檢查、自我批評(píng)和自我解剖B．會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)崗位上形成的舉止、儀表、情操以及應(yīng)達(dá)到的境界 C．按照一定的道德標(biāo)準(zhǔn)去判斷某一會(huì)計(jì)行為的善惡和是非 D．通過(guò)一定的措施，對(duì)符合會(huì)計(jì)職業(yè)道德的行為加以肯定和贊揚(yáng) A BCDE答案解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)包含兩層含義：一是會(huì)計(jì)人員的反省、檢查、自我批評(píng)和自我解剖；二是會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)崗位上形成的舉止、風(fēng)貌、儀表、情操以及應(yīng)達(dá)到的境界。，正確的有（）。A．建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是公司董事會(huì)的責(zé)任 B．監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督 C．經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行D．審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況 A B C D E答案解析：以上說(shuō)法均正確。，屬于一般會(huì)計(jì)人員除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須做到的有（）。A．把好貨幣資金的管理關(guān) B．熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)C．遵守國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度 D．業(yè)務(wù)精益求精 A BCDE答案解析：一般會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須：（1）熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)。（2）遵守國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。（3）業(yè)務(wù)精益求精。答案A是對(duì)于出納的特定規(guī)范。，內(nèi)控缺陷披露的主要形式有（）。A．披露缺陷個(gè)數(shù)與缺陷內(nèi)容 B．僅披露缺陷的個(gè)數(shù) C．僅披露缺陷的內(nèi)容 D．僅提及公司存在缺陷 A BCDE答案解析：以上說(shuō)法均正確。三、判斷題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：%，%。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：內(nèi)控缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)大致歸納為財(cái)務(wù)因素、風(fēng)險(xiǎn)因素及目標(biāo)偏移度，其中財(cái)務(wù)因素為定量判斷，風(fēng)險(xiǎn)因素及目標(biāo)偏移度為定性判斷。，就一定違反了會(huì)計(jì)法律。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：會(huì)計(jì)法律制度是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最低要求。會(huì)計(jì)人員違反了會(huì)計(jì)法律，就一定違背了會(huì)計(jì)職業(yè)道德。但是，違背了會(huì)計(jì)職業(yè)道德，不一定違反了會(huì)計(jì)法律。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：54家披露內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的公司中有27家公司采用了定量與定性相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，占比達(dá)到50％。，還必須精通政策、做本職行家和善于協(xié)調(diào)。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：?jiǎn)挝粫?huì)計(jì)負(fù)責(zé)人除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須精通政策、做本職行家和善于協(xié)調(diào)。，會(huì)計(jì)職業(yè)道德的自我評(píng)價(jià)與社會(huì)評(píng)價(jià)相一致，會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)達(dá)到了完美的境界。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：雇傭型境界下的會(huì)計(jì)人員，社會(huì)道德評(píng)價(jià)和道德自我評(píng)價(jià)存在矛盾，社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)人員的道德期望較高，而會(huì)計(jì)人員看不到或理解不到社會(huì)對(duì)其的期望和其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的作用，而僅僅以自身的道德要求而得以滿(mǎn)足。，在《基本規(guī)范》及其配套指引實(shí)施后，企業(yè)逐步從概念層轉(zhuǎn)入關(guān)注實(shí)際操作和運(yùn)行層面，更關(guān)注在實(shí)際工作中的作用。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：以上說(shuō)法正確。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，勤勉盡責(zé)執(zhí)業(yè)，努力發(fā)現(xiàn)上市公司存在的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，能夠促進(jìn)內(nèi)部控制審計(jì)執(zhí)業(yè)趨于規(guī)范。，應(yīng)當(dāng)在附注中披露這些要求的性質(zhì)以及企業(yè)如何將這些要求納入其資本管理之中的相關(guān)信息。（）對(duì)錯(cuò)。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：信息與溝通的實(shí)施范圍不僅僅包括企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的信息溝通，還包括與客戶(hù)、合作伙伴、投資者和員工等方面的信息和溝通。11.《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定單位負(fù)責(zé)人是本單位會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體。法律作出這樣的規(guī)定，是為了保障單位負(fù)責(zé)人的權(quán)威性。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定單位負(fù)責(zé)人是本單位的會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體。法律作出這樣的規(guī)定，是對(duì)會(huì)計(jì)人員的保護(hù)，是為會(huì)計(jì)人員創(chuàng)造的一個(gè)良好工作環(huán)境。，在支付前不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在報(bào)表附注中披露。對(duì)錯(cuò)，不得以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（）對(duì)錯(cuò)。不僅需要會(huì)計(jì)人員將所學(xué)知識(shí)舉一反三，還需要對(duì)實(shí)踐進(jìn)行總結(jié)提高。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：職業(yè)經(jīng)驗(yàn)是職業(yè)實(shí)踐的積累和升華。不僅需要會(huì)計(jì)人員將所學(xué)知識(shí)舉一反三，還需要對(duì)實(shí)踐進(jìn)行總結(jié)提高。，是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最高境界。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：會(huì)計(jì)法紀(jì)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德中最為基本的內(nèi)容，是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最低要求，而不是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最高境界。