【正文】 變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。題號：Qhx010387 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。A、相互監(jiān)督 B、業(yè)務(wù)抽查 C、專項審計 D、風(fēng)險評估正確答案：C解析： 單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當采取專項審計等控制措施。題號：Qhx008503 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、財產(chǎn)保護控制 B、會計控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開正確答案：A解析： 財產(chǎn)保護控制是指建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。題號：Qhx008506 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，單位應(yīng)當建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。這屬于控制方法中的（）。A、內(nèi)部授權(quán)審批控制 B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制 C、收支業(yè)務(wù)管理控制 D、不相容崗位相互分離正確答案：D解析： 合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。第五篇：會計職業(yè)道德題內(nèi)部控制財務(wù)報表繼續(xù)教育2014年東莞人員會計繼續(xù)教育一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。），屬于財務(wù)報表項目金額間不得相互抵銷的事項是（）。 A BCD，66家均在內(nèi)地A股和香港H股上市的，例外的是（）。A．華能國際 B．中國石化 C．中國石油 D．中新藥業(yè) A BCD答案解析：除中新藥業(yè)（600329）外，其它66家公司均在內(nèi)地A股市場和香港H股市場上市。中新藥業(yè)（600329）在境內(nèi)A股市場和新加坡證券交易所市場上市。，不屬于會計職業(yè)道德教育意義的是（）。A．通過教育，可以培養(yǎng)會計人員會計職業(yè)道德情感 B．通過教育，可以提高會計職業(yè)道德水平C．是有計劃、有組織的道德教育活動 D．通過教育，可以樹立會計職業(yè)道德信念 A BCD答案解析：選項C是會計職業(yè)道德教育的含義。，不應(yīng)列入利潤表“營業(yè)稅金及附加”項目的是（）。 A BCD，不符合企業(yè)資產(chǎn)負債表列報基本要求的是（）。 、負債和所有者權(quán)益三大類別分類列報 “資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”會計恒等式列報相關(guān)合計、總計項目 A BCD，不正確的是（）。A．企業(yè)內(nèi)部控制評價是企業(yè)監(jiān)事會對內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程B．《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》制定了企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的基本格式C．內(nèi)部控制評價應(yīng)重點關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域，評價范圍應(yīng)涵蓋公司及其所屬單位的主要業(yè)務(wù)和事項D．企業(yè)應(yīng)廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù) A BCD答案解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價是企業(yè)董事會對內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。，不屬于會計職業(yè)道德教育三個層次的是（）。A．對潛在會計人員（會計專業(yè)學(xué)生）的教育 B．崗前教育 C．對下崗人員的教育 D．會計人員繼續(xù)教育 A BCD答案解析：會計職業(yè)道德教育的三個層次是：對潛在會計人員（會計專業(yè)學(xué)生）的教育、崗前教育和會計人員繼續(xù)教育。，屬于企業(yè)內(nèi)部控制審計的主流方式的是（）。A．單獨實施內(nèi)部控制審計B．內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計相互整合 C．內(nèi)部控制審計和人力資源審計相互整合 D．內(nèi)部控制審計和稅務(wù)審計相互整合 A BCD答案解析：內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計相互整合審計是目前上市公司內(nèi)部控制審計的主流方式。9.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在執(zhí)行中具有（）。A．強制性 B．指導(dǎo)性 C．隨意性D．強制性與指導(dǎo)性相結(jié)合 A BCD答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是內(nèi)部控制建設(shè)與實施應(yīng)該遵循的基本原則和總體要求，具有強制性，納入實施范圍的企業(yè)應(yīng)當遵照執(zhí)行。，不包含（）。A．股東大會 B．監(jiān)事會C．董事會及其下屬審計委員會 D．審計部門 A BCD答案解析：諸多企業(yè)已經(jīng)形成了以監(jiān)事會、董事會及其下屬審計委員會、審計部門為主的三級內(nèi)控監(jiān)督體系。，會計職業(yè)道德起源于法律規(guī)定，其制約機制屬于（）。A．行業(yè)自律型 B．政府管理型 C．單位自律型 D．社會管理型 A BCD答案解析：法律控制特色較濃的國家，職業(yè)道德起源于法律規(guī)定，其制約機制中制約一般也會在很大程度上依靠法律，屬于政府管理型。，還必須精通政策、做本職行家和（）。A．把好收付憑證的審查關(guān) B．管理好空白支票 C．善于協(xié)調(diào) D．管理好各種票券 A BCD答案解析：對于單位會計負責(zé)人除必須遵守會計職業(yè)道德基本規(guī)范外，還要強調(diào)：（1）精通政策。（2）做本職行家。（3）善于協(xié)調(diào)。選項A、B、D是對出納的特殊要求。13.（）是職業(yè)道德的精髓。指從業(yè)人員說實話、辦實事、不說謊、不欺詐、守信用、表里如一、言行一致的優(yōu)良品質(zhì)。A．愛崗敬業(yè) B．誠實守信 C．辦事公道 D．奉獻社會 A BCD答案解析：誠實守信是職業(yè)道德的精髓。指從業(yè)人員說實話、辦實事、不說謊、不欺詐、守信用、表里如一、言行一致的優(yōu)良品質(zhì)。，不屬于各個國家會計職業(yè)道德均具備的要求是（）。A．誠實正直 B．善于協(xié)調(diào) C．有責(zé)任感 D．客觀公正 A BCD答案解析：無論屬于哪種模式的國家，會計職業(yè)道德都包含了誠實正直、客觀公正和有責(zé)任感的要求。，應(yīng)在利潤表“以后會計期間在滿足規(guī)定條件時將重分類進損益的其他綜合收益項目”中列示的是（）。 A BCD二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。），屬于會計職業(yè)技能主要內(nèi)容的有（）。A．會計專業(yè)理論能力 B．會計實務(wù)能力 C．職業(yè)判斷能力 D．提供會計信息的能力 A BCDE答案解析：會計職業(yè)技能的內(nèi)容主要包括：第一，會計專業(yè)理論能力；第二，會計實務(wù)能力；第三，職業(yè)判斷能力；第四，自動更新知識能力；第五，提供會計信息的能力；第六，溝通交流能力；第七，職業(yè)經(jīng)驗。“所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)”下各項目，可反映的內(nèi)容有（）。 A BCDE，屬于會計職業(yè)道德自我教育方法的有（）。A．正確認識自己 B．嚴格要求自己 C．學(xué)會自我約束 D．培養(yǎng)慎獨精神 A BCDE答案解析：會計職業(yè)道德自我教育方法包括：正確認識自己、嚴格要求自己、學(xué)會自我約束和培養(yǎng)慎獨精神。，屬于對會計學(xué)歷中的會計職業(yè)道德教育所采取的措施有（）。A．設(shè)置“會計職業(yè)道德教育”課程 B．開展會計職業(yè)道德建設(shè)活動 C．開展會計職業(yè)道德的效果測評和評價 D．在會計工作中有針對性的學(xué)習(xí) A BCDE答案解析：對會計學(xué)歷中的會計職業(yè)道德教育所采取的措施：（1）設(shè)置“會計職業(yè)道德教育”課程；（2）開展會計職業(yè)道德建設(shè)活動、效果測評和評價。，正確的有（）。A．政府通過研究一些典型行業(yè)業(yè)務(wù)運作，制定發(fā)布分行業(yè)的內(nèi)控操作指南 B．企業(yè)開展內(nèi)控更新優(yōu)化、日常培訓(xùn)、專項監(jiān)督、定期評價及缺陷整改等工作 C．審計機構(gòu)應(yīng)當明確、統(tǒng)一內(nèi)控缺陷的認定步驟和認定標準D．嚴格遵守獨立性要求，在能夠保證獨立性的前提下可以同時為一家企業(yè)提供內(nèi)控咨詢和審計服務(wù) A BCDE答案解析：同時為一家企業(yè)提供內(nèi)控咨詢和審計服務(wù)不符合獨立性要求，故D選項錯誤，其它選項說法正確。，應(yīng)考慮的因素有（）。A．企業(yè)規(guī)模 B．行業(yè)特征 C．風(fēng)險水平D．應(yīng)當從定性和定量的角度綜合考慮 A BCDE答案解析：以上說法均正確。，屬于會計職業(yè)道德修養(yǎng)含義的有（）。A．會計人員的反省、檢查、自我批評和自我解剖B．會計人員在會計崗位上形成的舉止、儀表、情操以及應(yīng)達到的境界 C．按照一定的道德標準去判斷某一會計行為的善惡和是非 D．通過一定的措施，對符合會計職業(yè)道德的行為加以肯定和贊揚 A BCDE答案解析：會計職業(yè)道德修養(yǎng)包含兩層含義：一是會計人員的反省、檢查、自我批評和自我解剖；二是會計人員在會計崗位上形成的舉止、風(fēng)貌、儀表、情操以及應(yīng)達到的境界。，正確的有（）。A．建立健全并有效實施內(nèi)部控制是公司董事會的責(zé)任 B．監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督 C．經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行D．審計委員會負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況 A B C D E答案解析：以上說法均正確。，屬于一般會計人員除必須遵守會計職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須做到的有（）。A．把好貨幣資金的管理關(guān) B．熟悉會計法規(guī)C．遵守國家統(tǒng)一的會計制度 D．業(yè)務(wù)精益求精 A BCDE答案解析：一般會計人員的職業(yè)道德除必須遵守會計職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須：（1）熟悉會計法規(guī)。（2）遵守國家統(tǒng)一的會計制度。（3）業(yè)務(wù)精益求精。答案A是對于出納的特定規(guī)范。，內(nèi)控缺陷披露的主要形式有（）。A．披露缺陷個數(shù)與缺陷內(nèi)容 B．僅披露缺陷的個數(shù) C．僅披露缺陷的內(nèi)容 D．僅提及公司存在缺陷 A BCDE答案解析：以上說法均正確。三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）。（）對錯答案解析：%，%。（）對錯答案解析：內(nèi)控缺陷的認定標準大致歸納為財務(wù)因素、風(fēng)險因素及目標偏移度，其中財務(wù)因素為定量判斷，風(fēng)險因素及目標偏移度為定性判斷。，就一定違反了會計法律。（）對錯答案解析：會計法律制度是會計職業(yè)道德的最低要求。會計人員違反了會計法律，就一定違背了會計職業(yè)道德。但是，違背了會計職業(yè)道德，不一定違反了會計法律。（）對錯答案解析：54家披露內(nèi)控缺陷認定標準的公司中有27家公司采用了定量與定性相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認定標準，占比達到50％。，還必須精通政策、做本職行家和善于協(xié)調(diào)。（）對錯答案解析：單位會計負責(zé)人除必須遵守會計職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須精通政策、做本職行家和善于協(xié)調(diào)。，會計職業(yè)道德的自我評價與社會評價相一致，會計職業(yè)道德修養(yǎng)達到了完美的境界。（）對錯答案解析：雇傭型境界下的會計人員，社會道德評價和道德自我評價存在矛盾，社會對會計人員的道德期望較高，而會計人員看不到或理解不到社會對其的期望和其在社會經(jīng)濟生活中的作用，而僅僅以自身的道德要求而得以滿足。，在《基本規(guī)范》及其配套指引實施后，企業(yè)逐步從概念層轉(zhuǎn)入關(guān)注實際操作和運行層面，更關(guān)注在實際工作中的作用。（）對錯答案解析：以上說法正確。（）對錯答案解析：注冊會計師在審計過程中，保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，勤勉盡責(zé)執(zhí)業(yè)，努力發(fā)現(xiàn)上市公司存在的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷，能夠促進內(nèi)部控制審計執(zhí)業(yè)趨于規(guī)范。，應(yīng)當在附注中披露這些要求的性質(zhì)以及企業(yè)如何將這些要求納入其資本管理之中的相關(guān)信息。（）對錯。（）對錯答案解析：信息與溝通的實施范圍不僅僅包括企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動中的信息溝通，還包括與客戶、合作伙伴、投資者和員工等方面的信息和溝通。11.《會計法》明確規(guī)定單位負責(zé)人是本單位會計行為的責(zé)任主體。法律作出這樣的規(guī)定，是為了保障單位負責(zé)人的權(quán)威性。（）對錯答案解析：《會計法》明確規(guī)定單位負責(zé)人是本單位的會計行為的責(zé)任主體。法律作出這樣的規(guī)定，是對會計人員的保護，是為會計人員創(chuàng)造的一個良好工作環(huán)境。，在支付前不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在報表附注中披露。對錯，不得以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制財務(wù)報表。（）對錯。不僅需要會計人員將所學(xué)知識舉一反三，還需要對實踐進行總結(jié)提高。（）對錯答案解析：職業(yè)經(jīng)驗是職業(yè)實踐的積累和升華。不僅需要會計人員將所學(xué)知識舉一反三，還需要對實踐進行總結(jié)提高。，是會計職業(yè)道德的最高境界。（）對錯答案解析：會計法紀是會計職業(yè)道德中最為基本的內(nèi)容，是會計職業(yè)道德的最低要求，而不是會計職業(yè)道德的最高境界。