【正文】 要求及固定資產的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。 固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù)財務制度培訓文件2016年1月14日 量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。 公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過1萬元應書面上報公司財務部，根據(jù)公司管理權限經審批后進行會計處理，數(shù)額較大的應報公司董事會審批。,填寫《物品報廢申請表》.折舊按照建時的成本價及預期可使用年限，以直線法每月計算，不預計殘值和清理費用。購建的固定資產,從次月開始計提折舊；處理的固定資產從次月開始不計折舊。資產預計可使用年限汽車 10年電腦及其輔件 3年家具 5年辦公室儀器 5年裝修 3年其他報總部批準后執(zhí)行，減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應在決算前處理完畢。四、低值易耗品根據(jù)公司的情況，特規(guī)定等，為低值易耗品。2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉容器低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購，經有關部門審核，領導批準，方能選購。財務制度培訓文件2016年1月14日為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。五、費用報銷及款項支付的管理對所有報銷內容，應符合報銷憑證的使用范圍及性質，相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核后，按費用的報銷流程辦理報銷，報總經理及董事會批準。出納嚴格資金使用審核手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。，非特殊情況，其他時間不審批報銷。，應在完成業(yè)務業(yè)務辦理后3日內報銷結帳，對有特殊情況的其清帳日期亦不得超過30天。出差前領款亦不可以早于出差前3天領款。財務制度培訓文件2016年1月14日，盡可能地使用非現(xiàn)金結算方式?！督柚巍?，經管主管、經理簽字后，向出納領款，副本留在出納處，正本予會計入帳，但出納及會計要在副本上簽署確認。預借現(xiàn)金必須在借出日起3日以內歸還/清帳。清賬前，借款人需個人承擔借款責任；。，填《付款申請表》，本人簽字后，交公司經理批準簽字，會計審核，向出納領款。有預借現(xiàn)金者，應同時還清所借現(xiàn)金。，用款人應以書面形式說明原因，并得到部門主管核實批準，財務部審核，作為依據(jù)憑證入帳。注：凡采購辦公用品及各種設備、物料，要經行政部辦理入倉出倉手續(xù)，并簽字核實。（購物發(fā)票）填寫《費用報銷單》或《付款申請表》，經手人按審批單要求填寫后交部門負責人審批簽名后交于財務部審核無誤再走后續(xù)簽字流程。《借支單》由物業(yè)經理簽名同意，再到財務部領取，作為購物使用。，根據(jù)取回的合理憑證填寫《費用報銷單》（車票）貼在后面，經手人簽名、交由有關領導審批簽名后結清余款。財務制度培訓文件2016年1月14日，再由財務部于每月9日前將工資發(fā)放表報經理及董事會審批。，必須根據(jù)合同辦理，經由審批權限的領導批準,方可執(zhí)行。根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。六、營業(yè)收入的管理物業(yè)前臺的收入需當天結清并將錢、票一起交于出納，雙方需現(xiàn)場核清，票款一致，辦理交接，出納需將收入及時按天按量存入金額，再交于會計做帳。任何人不得將收入坐支挪為他用。七、公司財務報告管理的基本工作、季報和年報 財務報告組成按公司總部統(tǒng)一規(guī)定編報，其主要報告有：a資產負債表；b損益表；c 現(xiàn)金流量表。d其他報表（包括但不限于固定資產，應收賬，應付賬，收入明細賬等）財務報告中管理處核算或反映的內容按公司總部統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。季報應于每月10日以前、年報應于終了20日內出具其他事項按照上級領導的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。配合公司業(yè)務部門的財務決算進行監(jiān)督管理。財務制度培訓文件2016年1月14日 自覺接受上級領導、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。寄后語：、會計人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)齊全、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結，及時核對，保證賬實相符。，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財務制度的事項，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經理報告。、會計人員力求穩(wěn)定，不得隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等工作。本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關規(guī)定辦理。財務制度培訓文件2016年1月14日物業(yè)收費前臺注意事項，先確認臺帳上需繳納費用期限，輸入本次繳納期限后，輸入后，將臺帳顯示金額用計算器計算再次核對后方可收費:費用名稱、業(yè)主名字，物業(yè)號、收費內容等都需標明清楚如有與正常收費不相符的內容，收據(jù)上也應注明清楚（如物業(yè)費：上需標明繳納物業(yè)費時間段、月數(shù)、面積、單價），減免后減免單隨收據(jù)上交財務以作核查，再次與臺帳核對，現(xiàn)金或Pos機刷卡金額再與收據(jù)核對，以確保所收金額與所開收據(jù)金額無誤，登錄完畢后需與收費臺帳核對金額以確保臺帳無漏登，錯登等情況，金額需核對一致 ，通知前臺后需立即核實，并將臺帳財務制度培訓文件2016年1月14日 按正確時間進行更正，然后通知業(yè)主進行補繳或更改收據(jù)，以防以后收費出現(xiàn)糾紛，以保證每次收費期限銜接無誤（建議收費臺帳就使用一個版本，在同一個表格進行登記）（如三個月或六個月），以確保雙方物業(yè)費收費臺帳準確無誤，收支兩條線，每天的款、帳都需核對清楚，不能拖延，當日事當日畢，因為問題只會越拖越多，時間越久越難解決。財務制度培訓文件2016年1月14日