【正文】 增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C．借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D．借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（出口退稅）A B C D答案解析：實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，計(jì)入出口物資成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶。%稅率的是（）。A．銷售電視B．銷售圖書 C．提供加工勞務(wù)D．銷售白酒 A B C D答案解析：一般納稅人不適用于17%稅率的是（1）銷售或進(jìn)口貨物（除適用13%的貨物外）；（2）提供加工、修理、修配勞務(wù)；（3）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。銷售圖書適用13%。，允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”下的三級專欄（）進(jìn)行核算。A．已交稅金B(yǎng)．出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 C．減免稅款D．營改增抵減的銷項(xiàng)稅額 A B C D答案解析：改增試點(diǎn)企業(yè)按差額計(jì)算銷售額時(shí)，允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”進(jìn)行核算。，2012年4月因管理不善丟失以前月份購入的原材料一批，賬面成本為10465元，其中含運(yùn)費(fèi)成本465元，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A．1735 B． C． D．1700 A B C D答案解析：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（10465465）17%+465247。（17%）7%=1735（元）。，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動中心一批，成本價(jià)20萬元，市場銷售價(jià)格23萬元（不含稅）。則該企業(yè)正確的稅務(wù)處理為（）。A． B． C． 萬元 D．不計(jì)算增值稅 A B C D答案解析：此行為屬于視同銷售行為，有“售價(jià)”按“售價(jià)”計(jì)算銷項(xiàng)稅額。應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額＝2317%＝（萬元）。（）。A．2011年1月1日B．2012年1月1日 C．2013年8月1日D．2016年5月1日 A B C D答案解析：財(cái)稅〔2016〕36號文《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》規(guī)定自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅（以下稱營改增）試點(diǎn)，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人,納入試點(diǎn)范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（）。A．提供基礎(chǔ)電信服務(wù)B．金融商品轉(zhuǎn)讓 C．經(jīng)紀(jì)代理服務(wù) D．提供客運(yùn)場站服務(wù) A B C D答案解析：因?yàn)榻?jīng)營過程中購入時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或無法取得抵扣憑證，為避免重復(fù)征稅、避免納稅人稅負(fù)增加，允許對以下情況進(jìn)行差額納稅：（1）金融商品轉(zhuǎn)讓；（2）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)；（3）融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)；（4）提供客運(yùn)場站服務(wù)；（5）提供旅游服務(wù)；（6）提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法；（7）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外）等。（）。A．賣電梯同時(shí)負(fù)責(zé)安裝 B．賣房子同時(shí)負(fù)責(zé)裝修C．賣生產(chǎn)的機(jī)器同時(shí)負(fù)責(zé)技術(shù)輔導(dǎo) D．賣電梯同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)送到購買方 A B C D答案解析：36號文第40條，一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。應(yīng)稅項(xiàng)目有五項(xiàng)：貨物、修理修配、服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，只有既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷售行為才是混合銷售。，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 ，為移送使用的當(dāng)天 ，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 ，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 A B C D答案解析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。，原購買發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價(jià)稅合計(jì)金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（）。A． B．計(jì)算繳納增值稅2320元 C．計(jì)算繳納增值稅4640元 D．免稅 A B C D答案解析：120640247。（1+17%）17%=（元）。，張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。 A B C D答案解析：本題考核消費(fèi)稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定。委托個(gè)體戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。，確認(rèn)收入分錄的借方不可能出現(xiàn)的科目是（）。A．應(yīng)收賬款 B．銀行存款 C．應(yīng)收票據(jù)D．預(yù)付賬款 A B C D答案解析：一般銷售情況下，確認(rèn)收入分錄的借方科目可以根據(jù)結(jié)算情況選擇銀行存款（現(xiàn)銷業(yè)務(wù)）、應(yīng)收賬款（普通賒銷業(yè)務(wù)）、應(yīng)收票據(jù)（賒銷業(yè)務(wù)—商業(yè)匯票結(jié)算）和預(yù)收賬款（預(yù)收款業(yè)務(wù)）等。預(yù)付賬款一般是采購資產(chǎn)提前支付的采購款。（）。A．存根聯(lián)（銷貨方存留憑證）B．抵扣聯(lián)（購貨方扣稅憑證）C．發(fā)票聯(lián)（購貨方記賬憑證）D．記賬聯(lián)（銷貨方記賬憑證）A B C D答案解析：增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次是記賬聯(lián)（銷貨方記賬憑證）、抵扣聯(lián)（購貨方扣稅憑證）和發(fā)票聯(lián)（購貨方記賬憑證）。（）。A．采取預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 B．納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 C．金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D．先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天 A B C D答案解析：根據(jù)36號文第45條，屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般規(guī)定的是納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間特殊規(guī)定的有：（1）提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（2）金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。（3）視同銷售行為，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。（4）先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。，2013年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。 A B C D答案解析：當(dāng)期留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬元，則當(dāng)期的免抵稅額為12—8＝4（萬元）。