固定資產盤點計劃-資料下載頁
2025-10-16 16:27本頁面
【正文】 地2500平方米、A、B兩國有企業(yè)分別出資9000萬元(含土地出讓金、有關稅費等)，興建一幢十八層45000平方米的辦公樓，建成后A、B兩企業(yè)分別分得15000平方米建筑面積，但2004年竣工結算后該行政單位未予入賬。那么，該行政單位應根據合同、竣工決算書、建設批文等一系列文件，到國土房產管理部門申請確權并辦理房產證，并按實際確權面積15000平方米計算其價值6000萬元入賬，借固定資產6000萬元，貸固定基金6000萬元，可作為會計差錯予以調整，沒必要作為資產盤盈。資產清查單位應就此事項作出專項說明并呈報清查辦公室。實質性控制資產問題在財產清查時，可能遇到：單位的某項房屋等固定資產擁有實際的控制權，如可以自主使用、出租等，但由于客觀原因無法辦理產權轉移手續(xù)，也缺乏價值確認依據數(shù)據。根據實際情況，(1)清查單位若能收集或取得具有控制權的有關文件，如與原資產所有權人補簽有關協(xié)議，可以委托中介機構作為對該等資產進行價值評估，并根據上述數(shù)據和評估報告將其作為盤盈資產處理；(2)若無法取得充分實質控制權資料，有條件的可以申請產權界定或通過訴訟途徑解決產權問題；(3)無充分數(shù)據支持的，作為重要事項制作專項說明予以披露。盤虧盤盈固定資產的處理(1)盤虧的固定資產對盤虧的固定資產，將其賬面凈值扣除責任人賠償后的差額部分，依據下列證據，認定為損失：A、固定資產盤點表；B、盤虧情況說明(單項或批量金額較大的固定資產盤虧，要逐項作出專項說明，由社會中介機構進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經濟鑒證證明；C、社會中介機構的經濟鑒證證明；D、內部有關責任認定和內部核準文件等。(2)盤盈的固定資產對盤盈的固定資產，依據下列證據，確認為固定資產盤盈入賬：A、固定資產盤點表；B、使用保管人對于盤盈情況說明材料；C、盤盈固定資產的價值確定依據(同類固定資產的市場價格、類似資產的購買合同發(fā)票或竣工決算數(shù)據)；D、單項或批量數(shù)額較大固定資產的盤盈，企業(yè)難以取得價值確認依據的，應當委托社會中介進行估價，出具估價報告。毀損報廢固定資產的處理對報廢、毀損的固定資產，將其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的差額部分，依據下列證據，認定為損失：①單位內部有關部門出具的鑒定證明；② 單項或批量金額較大的固定資產報廢、毀損，由單位作出專項說明，應當委托有技術鑒定資格的機構進行鑒定，出具鑒定證明；③ 不可抗力原因(自然災害、意外事故)造成固定資產毀損、報廢的，應當有相關職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具的受災證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明；房管部門出具的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等。④固定資產報廢、毀損情況說明及內部核批文件；⑤ 涉及保險索賠的，應當有保險理賠情況說明。被盜的固定資產的處理對被盜的固定資產將其賬面凈值扣除責任人的賠償后的差額部分，依據下列證據，認定為損失：① 向公安機關的報案記錄；公安機關立案、破案和結案的證明材料；② 企業(yè)內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件；③ 涉及保險索賠的，應當有保險理賠情況說明。(六)報告清查結果根據盤點核實結果，填報固定資產盤點明細表；錄入固定資產電子卡片；進一步完善固定資產清查明細表；編輯損失材料并呈批。
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