【正文】 運(yùn)輸合同計(jì)稅依據(jù)不包括裝卸費(fèi)，應(yīng)納印花稅=（）‰=（元）（7）同一憑證載有兩個(gè)不同稅目的應(yīng)稅事項(xiàng)，且未分別記載金額，從高稅率貼花，鐵路運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅=20萬元1‰=200（元）。該企業(yè)2005年應(yīng)納印花稅=500+150+2400+175+5+200+=（元）二〇〇九年八月七日第四篇：印花稅試題印花稅練習(xí)題(單項(xiàng)、多項(xiàng)選擇題）及答案）一、單項(xiàng)選擇題1．印花稅是（）。A．對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中一種應(yīng)稅憑證B．對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅C．世界各國普遍征收的一稅種。它的歷史悠久，最早始于中國D．直到現(xiàn)在已經(jīng)被廢除了的稅種2．下列說法正確的是（）。A．未按期兌現(xiàn)合同不貼花B．既書立合同，又開立單據(jù)的只就合同貼花C．凡不書立合同的，只開立單據(jù)應(yīng)不貼花D．財(cái)會(huì)部門的賬簿應(yīng)不貼花3．下面賬類必須貼花的是（）。A車間、門市部、倉庫設(shè)置的登記薄、統(tǒng)計(jì)薄、臺(tái)賬等B、會(huì)計(jì)核算采用單頁表式記載資金活動(dòng)情況或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的未形成賬簿C．跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)納稅D．兼并國有、集體企業(yè)單位的，對并入單位的資產(chǎn)，已按資產(chǎn)總額貼花的 4．下列說法正確的是（）。A．各類憑證因?yàn)樾问讲粔蚪y(tǒng)一，所以憑證不論以何種名稱書立，都應(yīng)按不同的方式靈活處理B．應(yīng)稅憑證均是在中國境內(nèi)具有法律效力，受中國法律保護(hù)的憑證C．適用于在中國境內(nèi)并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，在中國境外書立的，可以不按規(guī)定貼花D．企業(yè)發(fā)生分立、合并和聯(lián)營等變更后，凡按規(guī)定辦理法人登記的新企業(yè)所設(shè)立的資金賬簿，應(yīng)稅啟動(dòng)時(shí)，可以不貼花5．下列各種說法正確的是（）。A．財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的稅率為0．5％B．加工承攬合同、建筑工程勘探合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬薄稅目中記載資金的賬薄，其稅率為0．3%。C．購銷合同、建筑安裝Xi程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為IWeD．借款合同的稅率為0．05As6．印花稅根據(jù)不同征稅項(xiàng)目，分別實(shí)行（）兩種征收方法。A從價(jià)計(jì)征和從額計(jì)征B．從量計(jì)征和從額計(jì)征C．從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征D．從賬計(jì)征和從稅計(jì)征7．在印花稅的13個(gè)稅目中，適應(yīng)定額稅率是權(quán)利許可證和營業(yè)賬薄稅目中的其他賬簿，單位稅額為（）。A每件5元已每件6元C．每件4元已每件8元8．下列計(jì)算方法正確的是（）。A按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法已按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法應(yīng)納稅額一單位稅額x憑證數(shù)量應(yīng)納稅額一計(jì)稅金額X單位稅額C．按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法D．按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法應(yīng)納稅額一憑證數(shù)量X單位稅額應(yīng)納稅額一憑證數(shù)量X適用稅率9．納稅貼花時(shí)必須遵守的規(guī)定正確的是（）。A在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，可以延至憑證生效日期貼花B．印花稅票應(yīng)粘在應(yīng)納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋注銷或畫銷，嚴(yán)禁揭下重用C．已經(jīng)粘花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，可以不補(bǔ)貼印花D．凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或者抵扣10．不是有關(guān)單位對納稅人的責(zé)任與義務(wù)（）。A．應(yīng)納稅憑證是否粘貼印花B．粘貼的印花是否足額C．粘貼的印花是否按規(guī)定注銷D．對未按規(guī)定貼花者實(shí)施處罰二、多項(xiàng)選擇題1．印花稅在性質(zhì)和征稅方面的特點(diǎn)有（）。A．兼有憑征稅和行為稅性質(zhì)B、征稅范圍廣泛C．印花稅收負(fù)擔(dān)很輕D．由納稅人完成納稅任務(wù)E．當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)迫到納稅部門納稅2．印花稅的立法原則有（）。A．廣渠財(cái)政收入B．促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)法制化建設(shè)C．培養(yǎng)公民依法納稅觀念，維護(hù)我國涉外經(jīng)濟(jì)權(quán)益D．加強(qiáng)對其他稅種的監(jiān)督原則E．加強(qiáng)國家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力3．下面屬于印花稅征稅范圍的是（）。A經(jīng)濟(jì)合同B．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C．職工食堂的營業(yè)賬薄D．權(quán)利，許可證照E．經(jīng)財(cái)政部門確定征稅的其他憑證4．下列屬于按照征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人的是（）。A立合同人B．立賬簿人C．立據(jù)人D．領(lǐng)受人E．保人、證人、鑒定人5．從價(jià)計(jì)稅的具體規(guī)定是（）。A．各類經(jīng)濟(jì)合同，以合同上所記載的金額，收入或費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)B．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以書據(jù)中所記載的金額為計(jì)稅依據(jù)C．記載資金的營業(yè)賬簿，以實(shí)收資本為計(jì)稅依據(jù)D．記載獎(jiǎng)金的營業(yè)賬簿，以資本公積為計(jì)稅依據(jù)E．有些合同在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額時(shí)按銷售收入的一定比例收取或是按實(shí)現(xiàn)利潤分成的一定比例計(jì)取6．下列應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有（）。A．無息、貼息貸款合同B．合同的正本或抄本C．外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同D．國家指定收購部門與村民委員會(huì)書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同E．對投資者（包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)）買賣基金，至2001年12月對日止，免繳印花稅7．下列說法正確的是（）。A．納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼印花稅票外，可處以應(yīng)貼印花稅票金額4一6倍的罰款B．對納稅人不按規(guī)定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以未注銷或未畫銷印花稅票金額1～3倍的罰款C．納稅人把貼用的印花稅票揭下重用，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以重用印花稅票金額5信或者2000元以上10000元以下的罰款D．對偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任E．納稅人按規(guī)定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予印花稅票金額1～2倍的獎(jiǎng)勵(lì)8．計(jì)算印花稅應(yīng)納稅額應(yīng)當(dāng)注意的問題有（）。A．按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場價(jià)格計(jì)算金額，依適用稅率貼足印花B．已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票C．應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證書立當(dāng)日的國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額D．按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅又不足5角的，免納印花稅E．對財(cái)產(chǎn)租憑合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足三元的，按5角貼花三、計(jì)算選擇題甲工廠于1999年3月營業(yè)，領(lǐng)受了房產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、工商營業(yè)執(zhí)照，與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移技術(shù)權(quán)憑證一份，所載為100萬元；訂立產(chǎn)品購銷合同兩件，金額為200萬元；企業(yè)的賬簿中“實(shí)收資本”為800萬元，其他營業(yè)賬簿為30本，還與另一企業(yè)訂立借款合同60萬元，1999的12月該工廠“實(shí)收資本”所載獎(jiǎng)金增加 1000萬元。試計(jì)算：（1）企業(yè)訂立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納稅額（）。A400元B．500元C．300元D．600元（2）企業(yè)訂立購銷合同應(yīng)納稅額（）。A400元 B500元 C．300元 D．600元（3）企業(yè)訂立借款合同與企業(yè)營業(yè)賬簿中“實(shí)收資本”所載獎(jiǎng)金分別是（）。A4000 B．2幾3000 C．3隊(duì)30皿D．2000（4）2月份企業(yè)應(yīng)納印花稅額（）。A5275 B．5280 C．5295 D．5300（5）12月份資金賬簿應(yīng)補(bǔ)繳稅額（）。A2000元 B． 1000元 C．1500元 D．2500元 參考答案一、單項(xiàng)選擇題1．B。印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。印花稅始于1624年荷蘭。黨的十一屆三中全會(huì)以來印花稅被重新征收。2．B。印花稅既是憑證，又具有行為稅性質(zhì)。納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花。對采取一級核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門設(shè)置的賬簿貼花；采用分級核算形式的，除財(cái)會(huì)部門的賬簿應(yīng)貼花之外，財(cái)務(wù)部門設(shè)置在其他部門和車間的明細(xì)分類賬，亦應(yīng)按規(guī)定貼花。3．C。A、B、D三項(xiàng)均不應(yīng)貼花。4．B。除了稅法列舉的以上五類應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證之外，在確定經(jīng)濟(jì)憑證的征稅范圍時(shí)，應(yīng)注意：（）由于目前同一性質(zhì)的憑證名稱各異，不夠統(tǒng)一，因此，各類憑證不論以何種形式或名稱成立，只要性質(zhì)屬于條例中列舉征稅范圍內(nèi)的憑證，均應(yīng)照章征稅。（2）適用于中國境內(nèi)并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國境內(nèi)或境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。（3）企業(yè)發(fā)生分立、合并和聯(lián)營等變更后，凡按規(guī)定辦理法人登記的新企業(yè)所設(shè)立的資金賬薄，應(yīng)于啟動(dòng)時(shí)，按規(guī)定貼花。5．D。比例稅率分為五檔，其具體規(guī)定為：①財(cái)產(chǎn)租賃合同，倉儲(chǔ)保管合同，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的稅率為l%。②加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同，貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書推、營業(yè)賬薄稅目中記載資金的賬簿，其稅率為0．5％。③購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為0．3%。6．C。7．A。8．C。按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額方法：應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額／適用稅額按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法：應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量／單位稅額9．B。納稅人貼花時(shí)，必須遵照以下規(guī)定辦理納稅事宜：①在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。②印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷，嚴(yán)禁揭下重用。③已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的 部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花。④對已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查。⑤凡多貼花票者，不得申請退稅或者抵扣。10．D。有關(guān)單位沒有權(quán)力實(shí)施這個(gè)責(zé)任與義務(wù)。二、多項(xiàng)選擇題1．A、B、C、D。納稅人通過自行計(jì)算、購買并粘貼印花稅票的方法完成納稅義務(wù)，并在印花稅票和憑證的騎縫處自行蓋戳注銷或畫銷。這也與其他稅種的繳納方法存在較大區(qū)別。2．A．B、C、D。印花稅自1624年產(chǎn)生之后在我國主要表現(xiàn)在A、B、C．D四個(gè)方面。3．A、B．D、E。納入征稅范圍的營業(yè)賬薄，不按設(shè)立賬簿人是否屬于經(jīng)濟(jì)組織（工商企單位、工商業(yè)戶）來劃定范圍、而是按賬薄的經(jīng)濟(jì)用途來確定征免界限。如一些事業(yè)單位實(shí)行企業(yè)化管理，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，其賬薄就視同于企業(yè)賬薄，應(yīng)繳納印花稅；而一些企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂以及自辦的學(xué)校設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬薄就不屬于“營業(yè)賬薄”稅目的適用范圍。4．A、B、C、D。凡在我國書立、領(lǐng)受屬于征稅范圍內(nèi)所列憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人。包括各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)，以及中外合資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)、外企、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人，具體納稅人包括立合同人，立賬簿人，立據(jù)人，領(lǐng)受人。5．A、B、Eo記載資金的營業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。對跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)賬薄在計(jì)稅貼花時(shí)，為了避免對同一資金重復(fù)計(jì)稅，規(guī)定上級單位記載資金的賬簿，應(yīng)按扣除撥給下屬機(jī)構(gòu)資金數(shù)額后的其余部分計(jì)算貼花。6．A、C、D、E。7．B、C、D。選項(xiàng)A中可處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票3～5倍的罰款。8．A、B、Co按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額又不足1角的，免納印花稅，應(yīng)納稅額在1角以上 的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算貼花。對財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花。故D、E項(xiàng)不正確。三、計(jì)算選擇題（1）B。（2）D。（3）Ac（4）C。（5）B。解：（l）企業(yè)領(lǐng)受權(quán)利、許可證照應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額一=3件 X 5元／件= 15元（2）企業(yè)訂立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額= 1000000元 X 0． 5％= 500元（3）企業(yè)訂立購銷合同應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額= 2000000元 X 0．3％= 600元（4）企業(yè)訂立借款合同應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額= 600000元 X 0．05％= 30元（5）企業(yè)營業(yè)賬薄中“實(shí)收資本”所載資金：應(yīng)納稅額= 8000000元K 0．5％= 4000元（6）企業(yè)其他營業(yè)賬冊應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=30件 X 5元／件= 150元（7）2月份企業(yè)應(yīng)納印花稅稅額為：應(yīng)納稅額=（1＋ 500＋ 600＋ 30＋ 4000＋ 150）元= 5295元（8）12月份資金賬薄應(yīng)補(bǔ)繳稅額為：應(yīng)納稅額=（1000000－80000000）元X 0．5%。=1000元所以（）B；（2）D；（3）A（4）C；（5）B。第五篇：印花稅試題現(xiàn)行稅制 印花稅 章節(jié)練習(xí)填空題及答案1.(A級)印花稅票的票面金額以人民幣為單位，共分（）種。2.(A級)應(yīng)納的印花稅額不足（）元的，免納印花稅。3.(A級)一份憑證應(yīng)納稅額超過()元的,應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證。4.(A級)在國外書立或領(lǐng)受在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，印花稅納稅義務(wù)人是（）。5.(A級)各類合同的納稅義務(wù)人是（），合同當(dāng)事人的代理人的代理納稅的義務(wù)。6.(A級)生產(chǎn)經(jīng)營單位資金帳簿印花稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)合計(jì)金額適用的稅率為（）7.(A級)應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于（）或者領(lǐng)受時(shí)貼花。8.(A級)凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者（）。9.(A級)印花稅的納稅義務(wù)人，根據(jù)應(yīng)納稅憑證的不同，可分別稱為立合同人、立帳簿人、立據(jù)人、（）和使用人。10.(A級)已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以未注銷或者未畫銷印花稅金額一倍至（）的罰款。11.(A級)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)（）專利權(quán)專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)。12.(A級)對房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的租房合同，凡用于（）的，暫免貼印花；用于生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)按規(guī)定貼花。13.(A級)凡修改合同增加金額的，應(yīng)（）印花稅。14.(A級)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的國營、集體企業(yè)兼并，對并入單位的資產(chǎn)，凡已按資金總額貼花的，接收單位對并入的資金（）。15.(A級)跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)帳簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)（）繳納印花稅。16.(A級)對貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)保管、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、銀行借據(jù)等，辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)既書立合同又開立單據(jù)，只就（）貼花，凡不書立合同，只開立單據(jù)的，以單據(jù)作為合同使用的，應(yīng)按照規(guī)定貼花。17.(A級)從目前國家政策性銀行的經(jīng)營狀況考慮，對記載資金的帳簿，一次貼花數(shù)額較大，難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可（）年內(nèi)分次貼足印花。18.(B級)