天津市關(guān)于下發(fā)喪葬費(fèi)、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、救濟(jì)費(fèi)支付業(yè)務(wù)經(jīng)辦審核規(guī)范的通知-資料下載頁
2024-10-25 07:17本頁面
【正文】 工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行反饋，便于對要點(diǎn)進(jìn)行修訂。2016年2月24日渦陽縣財(cái)政局辦公室 2016年2月24日印發(fā) 國庫集中支付業(yè)務(wù)審核要點(diǎn)一、資金來源及使用計(jì)劃審核要點(diǎn)主要根據(jù)資金來源渠道，審核使用的資金是否屬于年初預(yù)算、縣本級追加、上級追加，是否超過預(yù)算使用。審核資金使用計(jì)劃時，主要審核資金使用計(jì)劃是否符合資金使用規(guī)定，是否符合資金使用范圍，是否符合項(xiàng)目批復(fù)范圍，是否違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律。二、支付程序?qū)徍艘c(diǎn)在資金支付時，主要對《支付申請書》進(jìn)行審核：（1）“所附單據(jù)”欄是否逐項(xiàng)完整填寫原始單據(jù)的內(nèi)容及附件資料名稱和張數(shù)，填寫內(nèi)容是否滿足支付條件；（2）“用途”欄是否明確反映具體支出事項(xiàng)；（3）支出事項(xiàng)是否符合預(yù)算項(xiàng)目用途范圍，有無超范圍支出或挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的疑點(diǎn)；（4）支出事項(xiàng)是否符合經(jīng)濟(jì)分類科目要求；（5）支付申請書中單位簽章和相關(guān)人員簽字是否與預(yù)留簽字筆跡一致。三、主要支出事項(xiàng)審核要點(diǎn)（一）人員經(jīng)費(fèi)類。除縣財(cái)政實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)人員外，各單位自行發(fā)放的人員經(jīng)費(fèi)，由單位自制發(fā)放表（領(lǐng)款人簽字），并有經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)審批人、單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字，由預(yù)算單位填制《財(cái)政直接支付申請書》并加蓋單位公章后，經(jīng)審核無誤后轉(zhuǎn)賬支付到統(tǒng)發(fā)代理銀行。依據(jù)《關(guān)于規(guī)范我縣行政事業(yè)單位有關(guān)津貼補(bǔ)貼和獎金的意見》（渦紀(jì)發(fā)?2014?20號）文件規(guī)定進(jìn)行審核，主要審核是否為國家規(guī)定的津貼補(bǔ)貼，否則不予發(fā)放；加班補(bǔ)貼除國家規(guī)定的單位（公安局、檢察院、法院）享受外，一律不得發(fā)放；黨委、政府發(fā)放的獎金，審核是否有獎勵文件；單位自行考核發(fā)放的獎金，審核是否有縣紀(jì)委、監(jiān)察局審核意見，標(biāo)準(zhǔn)是否超過500元；臨時性、突擊性的專項(xiàng)活動獎勵（補(bǔ)助），審核是否有縣紀(jì)委、監(jiān)察局的批件。（二）公務(wù)卡支付類。公務(wù)卡報(bào)賬還款在辦理報(bào)銷手續(xù)時應(yīng)提供如下資料：（1）消費(fèi)發(fā)票（購買支出應(yīng)附明細(xì)單）。（2）消費(fèi)小票。（3）銀聯(lián)POS簽購單（有授權(quán)號的刷卡小票）。（三）公用經(jīng)費(fèi)支付類。按照《渦陽縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行審核，主要審核以下事項(xiàng)：住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、獎勵是否超出標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)、辦案、掛職鍛煉、看病、培訓(xùn)、探親、調(diào)動、培訓(xùn)是否按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；住宿費(fèi)等是否按規(guī)定實(shí)行公務(wù)卡。按照《渦陽縣黨政機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行審核，主要審核以下事項(xiàng)：是否按會議分類的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；是否有超過會議內(nèi)容的電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等固定資產(chǎn)及不相關(guān)的費(fèi)用；是否落實(shí)凈化會議費(fèi)內(nèi)容的要求，報(bào)銷借開會名義支付的旅游費(fèi)用、發(fā)放紀(jì)念品費(fèi)用、配發(fā)洗漱用品費(fèi)用。公務(wù)接待要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核。嚴(yán)格對接待標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并審核是否有派出單位公函（通知）、經(jīng)費(fèi)預(yù)算審批單、票據(jù)、消費(fèi)清單等報(bào)銷手續(xù)。（四）政府采購類。目前，依據(jù)《渦陽縣20152016政府集中采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》對符合政府采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，凡是達(dá)到采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的必須實(shí)行政府采購并有相應(yīng)的手續(xù)?！栋不帐∝?cái)政廳關(guān)于印發(fā)省級20162017年政府集中采購目錄及政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)購?2016?75號）文件轉(zhuǎn)發(fā)后，按照新的文件規(guī)定審核，貨物、服務(wù)類采購項(xiàng)目，單項(xiàng)或批量采購預(yù)算滿5萬元；工程類項(xiàng)目，單項(xiàng)采購預(yù)算滿10萬元的，實(shí)行政府集中采購。審核時，凡是符合政府采購的，必須有政府采購手續(xù)及相關(guān)采購合同。下一步政府采購改革，貨物類（辦公設(shè)備、家具）實(shí)行集中采購管理機(jī)構(gòu)批量集中采購，按照相關(guān)手續(xù)審核。四、支付票據(jù)審核要點(diǎn)。單位申請支出時應(yīng)向供應(yīng)商或勞務(wù)提供者索取合規(guī)票據(jù)，包括稅務(wù)部門印制的發(fā)票和財(cái)政部門印制（或監(jiān)制）的票據(jù)，其他的票證只能作為原始單據(jù)或附件，不能作為報(bào)銷憑據(jù)（工資以及人員經(jīng)費(fèi)支出的相關(guān)費(fèi)用除外）。：各類票據(jù)都有其時效性，在其規(guī)定的有效期限內(nèi)使用的票據(jù)為合規(guī)票據(jù)，對取得的逾期應(yīng)由財(cái)政或稅務(wù)部門收回的以及通過非法途徑取得的票據(jù)和白條均不得作為合規(guī)票據(jù)予以報(bào)銷。主要審核所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會計(jì)制度的規(guī)定；是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)；憑證所填寫的文字和金額是否字跡清楚、規(guī)范，大小寫金額是否一致；一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)是否用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懟虮旧砭邆鋸?fù)寫功能；是否蓋有填制單位的合法印鑒，印章是否與收款單位一致等。票據(jù)開具的內(nèi)容要完整明細(xì)，不得籠統(tǒng)，不得開具如食品、辦公用品、維修費(fèi)等。如果票據(jù)內(nèi)容項(xiàng)目過多，應(yīng)當(dāng)附清單，清單上印章、金額應(yīng)與發(fā)票的印章、金額一致，大小寫填寫相同，不得涂改，涂改視同無效票據(jù)。發(fā)票復(fù)印件或傳真件不能作為原始憑證入帳。主要審核原始憑證的基本要素是否齊全，重點(diǎn)審核接受憑證單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素是否齊全。：票據(jù)出具單位與票據(jù)填寫內(nèi)容是否符合邏輯，不符合邏輯的要查明原因，未說明原因的不得報(bào)銷。：報(bào)銷時，票據(jù)上面應(yīng)有經(jīng)辦人、證明人、財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)審批人、單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字。
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