【正文】 位的公章。⑷一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙?zhí)讓?；剪口發(fā)票上的裁剪金額必須與書寫金額相符。⑸發(fā)票要即合法又合理。不能出現(xiàn)“掛羊頭賣狗肉”的現(xiàn)象。比如：發(fā)票抬頭是XX省修理業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，在發(fā)票項目上卻寫著“廣告費”或其他經(jīng)濟事項；摘要內(nèi)容要與發(fā)票類型相符，例如：車隊來報賬，發(fā)票是“吉林省商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票”摘要就不能寫能“付車隊XXX報修車款”，應該是“付車隊XXX購車配件款”。⑹經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。⑺發(fā)票上的購貨單位：要寫全稱，例如：延邊州郵政局；大小寫都要寫，規(guī)格、數(shù)量、單價要寫齊全，如果購寫了許多物品，可以只寫總數(shù)，但發(fā)票后要附明細；發(fā)票上的字跡是復寫的，不能直接用筆在發(fā)票上書寫。2． 會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。延邊州郵政局會計基礎(chǔ)工作暫行條例3． 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、復核、記賬、會計主管等人員簽員或蓋章。收款和付款憑證還應當由出納人員簽員或蓋章，并加蓋“現(xiàn)金收訖”“現(xiàn)金付訖”等戳記。以自制的原始憑證或原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應有的項目。⑴有一些局的收（付）款憑證上除了制證人和（收款人）外，沒有任何人簽字或蓋章，特別是連出納人員的名章和“收訖、付訖”的章都沒有，這嚴重違反了財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》管理條例。⑵摘要：用簡潔明了的文字說明所發(fā)生的經(jīng)濟事項。但也不能太過于簡潔，讓人看不懂，如“付購貨款”、“調(diào)賬”等，為以后查賬帶來不必要的麻煩。例：付XX購XX科用業(yè)務用紙?？梢哉f—摘要寫的好不好，從一個側(cè)面反映業(yè)務水平。外來人員檢查，沒有時間一筆筆憑證去看，只能是看賬，摘要寫的好，也許會避免一些不必要的麻煩。轉(zhuǎn)賬憑證的摘要借貸方不能完全一樣，按各自所走的科目分別填寫。摘要不要寫尊稱，要寫人名，例：付X局長旅費款”、“付小趙報招待費”都是不恰當?shù)?。⑶附件：張?shù)一定據(jù)實填寫，不能怕麻煩就隨意寫。⑷一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。4．已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當年發(fā)現(xiàn)錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄證明“注銷某月某日某號憑證”，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。5．會計憑證應當及時傳遞，不得積壓；會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失；記賬憑證應當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。6．從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機械負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，代任原始憑證。7．轉(zhuǎn)賬憑證必須有附件。比如計提的工資儲備、職工福利費等，附件上注明計提金額、依據(jù)、標準等。8．各單位應當分期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、有價證券、貨幣資金進行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。⑴會計負責人或主辦會計每月至少抽查一次出納的現(xiàn)金庫存，賬款是否相符，有無白條抵庫等現(xiàn)象；加強銀行對賬，會計必須于月后10日前核對完銀行延邊州郵政局會計基礎(chǔ)工作暫行條例賬，將銀行對賬單交會計負責人或主辦會計審核簽字；印鑒必須分管。⑵固定資產(chǎn)每年至少進行一次全局范圍的清查，做到賬卡相符、賬實相符、賬賬相符，避免國有資產(chǎn)的流失，提高資產(chǎn)利用率。對于資產(chǎn)管理好的單位可以給予適當?shù)莫剟?，管理混亂的適當處罰。⑶庫存材料、低值易耗品、集郵商品、庫存商品等每月與業(yè)務部門對賬，每季度最少一次核對實物。⑷各局要盡量壓縮各種存貨的庫存金額（以保證正常生產(chǎn)為前提），減輕企業(yè)資金壓力，真正實現(xiàn)“小庫存、大周轉(zhuǎn)”?！皺?quán)責發(fā)生制”的原則進行核算，不得提前或虛列企業(yè)成本?！皠澐质找嫘灾С雠c資本性支出”的原則核算，該進固定資產(chǎn)不準擠占成本。11．科目的正確使用。各局要嚴格按照《郵政企業(yè)財務會計制度》中規(guī)定的科目用途來正確使用，不能將所有的應收、應付款項統(tǒng)統(tǒng)在一個科目中核算。各種收入科目不允許亂串，比如為了完成郵購收入計劃，就將報刊收入調(diào)到郵購收入中。⑴應收賬款：是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務而形成的已經(jīng)確立的債權(quán)，屬于企業(yè)應向債務單位或個人收回的款項。例：用戶欠費⑵其他應收款：是指除應收票據(jù)、應收賬款、壞賬準備、營業(yè)款結(jié)算以外的，企業(yè)應收單位和個人的各種款項。它包括以下幾個方面：應收郵政系統(tǒng)內(nèi)的資金調(diào)度款；應收的各項賠款、罰款；應向職工收取的各種墊付款項；各項小額的工程預付款及采購設(shè)備借款等。⑶應付賬款：是企業(yè)因購買商品、物資或接受勞務供應等業(yè)務，應付給供應單位的賬款。⑷其他應付款：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關(guān)系的各種應付款項。包括：應付工會經(jīng)費、應交離退休統(tǒng)籌基金、代扣的職工房租費、養(yǎng)老保險金等。簡單概括一下：與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的在應收賬款、應付賬款中核算；與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的在其他應收款、其他應付款中核算。，出具銀行支票或其他票據(jù)時，掌管印鑒人員要仔細核對相關(guān)事項后加蓋印鑒，不得將印鑒交給出納自行加蓋。，每天編制“現(xiàn)金收支日報單”；會計憑證于每月10日前裝訂完畢；會計賬簿于次年2月底前裝訂完畢；決算于次年2月底前裝訂完畢；銀行對賬單于每月10日前完成。：⑴在騎線處加蓋裝訂人的印章，封皮上的各項目要齊全，各項目不得用手寫。⑵在會計憑證的卷背處： 延邊州郵政局會計基礎(chǔ)工作暫行條例（Email），上下午各一次。州局有各種通知都通過電子郵件下發(fā)，別誤事；每月各部門報表庫存商品盤點表一式二份，由財務核對后返業(yè)務部門一份。集郵、供應、代辦、物流等。，必須要有人事部門提供的工資申報表才可。不能縣局一要款就給撥錢，向下?lián)芸钪荒苁莵韴筚~后支付的款項；工資一定要按勞資審批后的金額支付。每月報賬最少三次，不得先支付款后來報賬，不能將報賬的程序反過來，就起不到控制的作用了。，所收取的各種款項，一律存到收入戶，不得坐支。，但不能發(fā)現(xiàn)金，自己做一張單寫人員是不允許的。一是發(fā)放現(xiàn)金要征收個人所得稅，二是入費用不合法。，比如上級撥入資金科目，要表明是州局投入，還是省局投入以及投入的設(shè)備名稱等；報廢資產(chǎn)要注明是資產(chǎn)名稱，一類的可合并同類項，不能全部合在一起。、驗收、財務、局長等人會簽。企業(yè)所支付的任何費用必須有局長簽字（銀行手續(xù)費等可以例外）。21．嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，超過現(xiàn)金支付起點（1000元）的，應該用支票結(jié)算，大額付現(xiàn)是不允許的。，一律不得使用“津貼清單”。本局制定的代辦費政策必須報到州局備案并審批后方可執(zhí)行（延郵200363號），代辦費附件要有收款人簽字。將司機的補助與過道費區(qū)分列支，補助列差旅費，過道費列“車輛相關(guān)費”或“郵運費”。三、內(nèi)部管理制度及其它1．各單位應當建立會計人員崗位責任制度。主要內(nèi)容包括：會計人員的工作崗位設(shè)置；各會計工作崗位的職責和標準；各會計工作崗位的人員和具體分工；會計工作崗位輪換辦法；對各會計工作崗位的考核辦法。2．各單位應當建立賬務處理程序制度。主要內(nèi)容包括：會計科目及其明細科目的設(shè)備和使用，會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計核算方法；會延邊州郵政局會計基礎(chǔ)工作暫行條例計賬簿的設(shè)置；編制會計報表的種類和要求等。3．各單位應當建立財務收支審批制度。主要內(nèi)容包括：財務收支審批人員和審批權(quán)限（州局要求實行一支筆制度）；財務收支審批程序；財務收支審批人員的責任。4．各單位應加強會計分析工作。會計分析是會計工作中密不可分的一部分，通過分析，找出我們存在的問題，加以改正。5．會計賬簿結(jié)度后要及時打印、裝訂。歸檔時必須隨同電子檔案。6．加強業(yè)務學習和政治學習，加強法制觀念。，若與國家的政策、法規(guī)有抵觸的，以國家政策法規(guī)為準。第五篇：會計基礎(chǔ)工作規(guī)范會計基礎(chǔ)工作規(guī)范目的為了加強會計基礎(chǔ)工作，提高會計工作水平，實現(xiàn)會計工作規(guī)范化、科學化，根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我公司已實行會計電算化的實際，制定本規(guī)范。2 適用范圍財務部全體人員引用文件GB/GB/T154981995企業(yè)標準體系管理標準和工作標準的構(gòu)成和要求 GB/T8002001 電力行業(yè)標準編制規(guī)則DL/T6002001 電力標準編寫的基本規(guī)定《中華人民共和國會計法》財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》財政部會計司《企業(yè)會計制度》（及其它上級部門頒布的標準、規(guī)定或文件）管理內(nèi)容與要求 會計憑證：會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。 原始憑證：各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法、簽署、傳遞、匯集、反饋，應做到真實、完整、正確、清晰、及時，具體要求如下： 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制名稱的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 凡填有大寫和大寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的出外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得銷毀。 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。 記帳憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證，記帳憑證包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。具體要求如下： 記帳憑證的內(nèi)容必須具備填制：憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記人員、會計主管人員簽名或蓋章。收付款的記帳憑證還應由出納人員簽名或蓋章，并加蓋帶有日期的“收訖”、“付訖”章。 記帳憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證憑證匯總填制在一張記帳憑證上。 記帳憑證必須附有原始憑證并加蓋“附件”章。如果一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，在其他記帳憑證上注明附有原始憑證的記帳憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單（分割單必須具備原始憑證基本內(nèi)容），進行結(jié)算。結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證，可以不附原始憑證。 已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可用紅字編制一張與原內(nèi)容相同的注銷記帳憑證，在摘要欄注明“注銷某年某日某號憑證”，同時用藍字重新編制一張正確的記帳憑證，注明“訂正某日某號憑證”。如果會計科目沒有錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)整金額用紅字，發(fā)現(xiàn)以前的錯誤，應用藍字編制一張更正的記帳憑證。 對于記帳憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤，簽章齊全。對偽造或經(jīng)濟業(yè)務不合法的憑證，應拒絕受理，并及時報告領(lǐng)導處理。 要妥善保管會計憑證，具體要求如下： 各種會計憑證應及時傳遞，登記完畢后，應按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。 對于各種記帳憑證，應連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加上封面，注明單位名稱、月份和起訖日期、號碼，憑證種類由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位領(lǐng)導批準，可以復制，在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人共同簽名蓋章。 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原來的憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能帶作原始憑證。確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，可由當事人寫出詳細情況，經(jīng)本單位負責人批準后，代作原始憑證。 必須按照全國的統(tǒng)一會計制度設(shè)置和使用會計科目，對規(guī)定的會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應關(guān)系不得任意改變。在填制會計憑證時，應填列會計科目的名稱和編號及需要登記明細帳的明細科目。 會計帳簿 應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設(shè)置會計帳簿。包括：總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。 現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。 用計算機打印的會計帳簿必須定期打印，連續(xù)編號，經(jīng)審查無誤后裝訂成冊，