【正文】 生產(chǎn)者開具的“自產(chǎn)自銷”發(fā)票申報(bào)退稅。7外貿(mào)企業(yè)所取得的增值稅發(fā)票是否要先認(rèn)證再申報(bào)退稅？發(fā)票認(rèn)證有什么時(shí)限規(guī)定？答：如果你公司要將取得的增值稅專用發(fā)票用于申報(bào)出口退稅，在申報(bào)退稅前必須進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證，認(rèn)證通過后憑出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票等退稅單證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，增值稅一般納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。雖然發(fā)票認(rèn)證的時(shí)限調(diào)整到180日，但外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅的截止期限仍然是為自貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn))起90天后第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日。企業(yè)在取得發(fā)票后應(yīng)及時(shí)認(rèn)證，以免延誤退稅申報(bào)。7外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物，按購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額，依原輔材料的退稅率計(jì)算原輔材料應(yīng)退稅額。請(qǐng)問這句話的意思怎樣理解? 答:外貿(mào)企業(yè)委托加工出口貨物出口退稅的計(jì)算是分原材料及加工費(fèi)分別進(jìn)行計(jì)算退稅的，原材料的退稅是按照原材料商品編碼對(duì)應(yīng)的退稅率計(jì)算退稅，而加工費(fèi)是按出口商品的商品編碼對(duì)應(yīng)的退稅率計(jì)算退稅。7外貿(mào)企業(yè)出口收入應(yīng)填在增值稅申報(bào)表中的哪一項(xiàng)，是（三）免、抵、退辦法出口貨物銷售額，還是（四）免稅貨物及勞務(wù)銷售額中 ? 答：外貿(mào)企業(yè)出口收入應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)的“（四）免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄中反映。7我司是外貿(mào)出口企業(yè)(屬退稅不抵扣性質(zhì))，進(jìn)項(xiàng)票全都用來(lái)退稅，認(rèn)證后是不是不用讀入電子申報(bào)系統(tǒng)?如果要讀進(jìn)去，是不是要把它們?cè)O(shè)為永不抵扣，還要不要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出? 答：認(rèn)證后的認(rèn)證信息是要讀入電子申報(bào)系統(tǒng)中，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將有關(guān)的進(jìn)項(xiàng)設(shè)為永不抵扣，不參與抵扣。7商貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)是否要提供增值稅專用繳款書？進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和其它進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一起做認(rèn)證有沒影響，申報(bào)時(shí)要提供認(rèn)證結(jié)果嗎？ 答:（1）申請(qǐng)退還增值稅時(shí)不需要提供增值稅專用繳款書，申請(qǐng)退還消費(fèi)稅時(shí)需提供消費(fèi)稅專用繳款書。（2）出口的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和其它進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一起做認(rèn)證對(duì)出口退稅沒有影響，申報(bào)時(shí)不需要提供認(rèn)證結(jié)果。7外貿(mào)企業(yè)出口報(bào)關(guān)單上既有免稅產(chǎn)品又有退稅產(chǎn)品,報(bào)關(guān)單上的信息該如何錄入退稅申報(bào)系統(tǒng)中？是全部錄入還是只錄入退稅部分？ 答：一般納稅人的外貿(mào)企業(yè)是只錄入可申報(bào)退稅部分產(chǎn)品,免稅產(chǎn)品無(wú)需錄入。小規(guī)模納稅人的外貿(mào)企業(yè)則全部錄入進(jìn)行免稅申報(bào)。80、我司是一進(jìn)出口貿(mào)易公司，今年初有一單出口業(yè)務(wù)，因進(jìn)貨發(fā)票屢次開錯(cuò)，導(dǎo)致未能在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)退稅，這樣進(jìn)貨發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅是不是就不能退稅了，那單出口不要視同內(nèi)銷補(bǔ)稅吧？ 答: 按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕102號(hào)）文規(guī)定，出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。如你司該筆出口業(yè)務(wù)未能在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)退稅的，應(yīng)該要視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅項(xiàng)或征收增值稅。8進(jìn)出口公司代理本地的廠商將貨物出口到國(guó)外,是由進(jìn)出口公司還是由廠商申請(qǐng)出口退稅?如何辦理？答：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕102號(hào)）文規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的,由外貿(mào)企業(yè)在貨物出口后60日內(nèi)收齊出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）、代理出口協(xié)議等資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《代理出口貨物證明》，再交由委托方申請(qǐng)辦理“免、抵、退”稅。如因資料不齊等特殊原因，代理出口企業(yè)無(wú)法在60天內(nèi)申請(qǐng)開具代理出口證明的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在60天內(nèi)提出書面合理理由，經(jīng)地市及上稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可延期30天申請(qǐng)開具代理出口證明。8我公司現(xiàn)有一批出口貨物由于品質(zhì)不良需退運(yùn)，需辦理出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅證明，請(qǐng)問需提供哪些資料？ 答：外貿(mào)企業(yè)辦理《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》所需資料：（1）《關(guān)于申請(qǐng)出具出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明的報(bào)告》（1份）；（2）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）原件及復(fù)印件；（3）出口發(fā)票復(fù)印件；（4）稅收通用繳款書（已補(bǔ)稅的提供）；（5）載有《關(guān)于申請(qǐng)出具出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明的報(bào)告》有關(guān)信息的電子數(shù)據(jù)。8我司從事貿(mào)易出口多年，產(chǎn)品大都在珠三角采購(gòu)，但近年來(lái)開始在內(nèi)地收購(gòu)后再經(jīng)深圳出口，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否要進(jìn)行函調(diào)核實(shí)？答：按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第11號(hào))規(guī)定，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅有下列情形之一的，應(yīng)要求出口企業(yè)填報(bào)《外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表》，并分析有關(guān)內(nèi)容。（一）出口業(yè)務(wù)涉及國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警信息，包括國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警出口企業(yè)、國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警供貨企業(yè)、國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警出口商品等。（二）稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部提供涉嫌騙取出口退稅線索的。（三）稅務(wù)系統(tǒng)以外部門提供涉嫌騙取出口退稅線索的。（四）出口企業(yè)及供貨企業(yè)均屬關(guān)注企業(yè)，且出口關(guān)注商品的。（五）關(guān)注企業(yè)首次出口關(guān)注商品的。（六）出口企業(yè)首次從關(guān)注企業(yè)購(gòu)進(jìn)關(guān)注商品出口的。（七）有下列情形，且出口企業(yè)蓋有公章的書面理由不充分的：。，且關(guān)注商品出口數(shù)量月度增幅超過20%或出口單價(jià)與上次申報(bào)相比超過10%。，且關(guān)注商品進(jìn)貨單價(jià)與上次申報(bào)相比超過10%。（八）退稅機(jī)關(guān)認(rèn)為需要調(diào)查的其他情況，比如發(fā)現(xiàn)供貨企業(yè)所在地、貨物啟運(yùn)地、報(bào)關(guān)口岸、離境口岸、出口國(guó)別、運(yùn)輸方式等內(nèi)容兩項(xiàng)或多項(xiàng)之間明顯有悖常理,首次出口非傳統(tǒng)商品且屬跨大類商品出口企業(yè)無(wú)充分的蓋有公章的書面理由的等。主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)核查后不能排除明顯疑點(diǎn)的，應(yīng)通過函調(diào)系統(tǒng)向出口貨物供貨企業(yè)所在地縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函調(diào)查。該公告自2010年9月1日開始施行。（三）小規(guī)模納稅出口貨物申報(bào)問題8具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)資格的小規(guī)模出口企業(yè)出口貨物，如何辦理出口貨物免稅手續(xù)？答：小規(guī)模納稅人出口貨物報(bào)關(guān)后，應(yīng)向海關(guān)部門申請(qǐng)簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用），并及時(shí)登陸“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，按有關(guān)規(guī)定提交相關(guān)電子數(shù)據(jù)，并在次月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，提供《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表》及電子申報(bào)數(shù)據(jù)辦理小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)。增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按月將收齊有關(guān)出口憑證的出口貨物，在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起四個(gè)月內(nèi)的各申報(bào)期內(nèi)（每月的115日）持出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）等資料及出口貨物免稅核銷電子申報(bào)數(shù)據(jù)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月辦理出口貨物免稅核銷申報(bào)。8未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷手續(xù)的，是否要征收增值稅？答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）〉的通知》規(guī)定，小規(guī)模納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷申報(bào)的貨物，應(yīng)征收增值稅。（四）來(lái)料加工貿(mào)易免稅申報(bào)問題8“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)如何申請(qǐng)免稅?需要什么資料? 答：“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)承接出口企業(yè)來(lái)料加工貿(mào)易委托加工業(yè)務(wù)的，應(yīng)由出口企業(yè)在進(jìn)口料件調(diào)撥時(shí)，憑來(lái)料加工合同或加工費(fèi)發(fā)票、手冊(cè)、進(jìn)口報(bào)關(guān)單等資料向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《來(lái)料加工貿(mào)易免稅證明》，并將《來(lái)料加工貿(mào)易免稅證明》交“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)，“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)憑《來(lái)料加工貿(mào)易免稅證明》向主管征稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理免稅手續(xù)。8“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)應(yīng)如何開具發(fā)票？開具何種發(fā)票？我司的來(lái)料加工合同是與市加工辦簽訂的，同時(shí)又面對(duì)外商，應(yīng)如何開具發(fā)票？ 答：根據(jù)廣東省國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于印發(fā)的通知》（粵國(guó)稅發(fā)〔2010〕94號(hào)）的要求，對(duì)來(lái)料加工企業(yè)收取加工費(fèi)業(yè)務(wù)取消使用《東莞市對(duì)外加工裝配收入發(fā)票》，來(lái)料加工非稅控企業(yè)改用《廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》、稅控企業(yè)使用《廣東增值稅普通發(fā)票》。對(duì)經(jīng)市對(duì)外加工裝配服務(wù)公司出口的來(lái)料加工貨物，客戶名稱應(yīng)填寫市對(duì)外加工裝配服務(wù)公司，同時(shí)以括號(hào)注明外商企業(yè)名稱。發(fā)票的備注欄應(yīng)注明“來(lái)料加工免稅業(yè)務(wù)”字樣以示區(qū)別。8“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)的加工收入如何申報(bào)？在申報(bào)表中填哪一欄？答：“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)進(jìn)行來(lái)料加工收入申報(bào)時(shí)，應(yīng)填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表中的“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄。（五）出口舊設(shè)備申報(bào)問題8我司是增值稅一般納稅人，現(xiàn)將一些已使用過的舊設(shè)備賣到越南，出口該設(shè)備時(shí)如何辦理退稅？答：增值稅一般納稅人出口自用舊設(shè)備后，須在規(guī)定的出口退（免）稅申報(bào)期內(nèi)填寫《出口舊設(shè)備退（免）稅申報(bào)表》，并持以下資料向主管國(guó)稅分局申請(qǐng)退稅：（1）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）或代理出口貨物證明；（2）購(gòu)買設(shè)備的增值稅專用發(fā)票；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《舊設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》。三、技術(shù)性問題90、重新安裝新版的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)后，如何恢復(fù)原有的數(shù)據(jù)？答: 可與主管國(guó)稅分局聯(lián)系，要求其提供一個(gè)“全部”的反饋信息，將稅局提供的反饋信息以“讀入”及“處理”的方式操作即可恢復(fù)所有數(shù)據(jù)。9免抵退稅預(yù)審?fù)ㄟ^后，讀入反饋信息時(shí)提示本“企業(yè)代碼校檢錯(cuò)誤，無(wú)效退出”，重新生成預(yù)審明細(xì)時(shí)，系統(tǒng)提示“本文件已存在不能生成，無(wú)效退出”，由于無(wú)法生成明細(xì)數(shù)據(jù)，做不了預(yù)審，請(qǐng)問該如何處理？答：撤消當(dāng)月明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)后，重新生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，再到稅局重做一次預(yù)審即可解決問題。9數(shù)據(jù)一次性檢查時(shí)出現(xiàn)：報(bào)關(guān)單已在200901接收，但單證不齊標(biāo)志仍包含“B”，當(dāng)我做收齊核銷單時(shí)顯示報(bào)關(guān)單不齊不能單獨(dú)接其他單證。答：可能是你的申報(bào)系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，你可要求主管國(guó)稅分局反饋一個(gè)“全部”反饋信息給你讀入并處理，以便更新你的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，即可解決問題。9生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工合同核銷后，在進(jìn)行出口貨物“免、抵、退”稅預(yù)審前如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中查詢“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”？ 答：在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的“綜合數(shù)據(jù)查詢——進(jìn)料加工免稅證明查詢”模塊中，錄入相關(guān)篩選條件即可查詢其“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。9免抵退在EXCEL 格式下無(wú)法打印，提示：出錯(cuò)：OLE ZDISPATCH 異常代碼0 出自MICROSOFT OFFICE：萇 柚美？PAGESETUP 的 PAPERSIZE 屬急，請(qǐng)問該如何處理？答：請(qǐng)選擇使用“申報(bào)系統(tǒng)打印”方式。9如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中調(diào)整匯率的上下限? 答:可在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的“系統(tǒng)維護(hù)——代碼維護(hù)——幣別碼”模塊中進(jìn)行修改。9如何操作“收到核銷單信息”及如何作收齊H申報(bào)？ 答:在向?qū)У谝徊健笆正R出口單證明細(xì)錄入”中找到對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單,作收齊H申報(bào)。9在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入商品編碼時(shí)，系統(tǒng)提示無(wú)此商品編碼，但能在系統(tǒng)維護(hù)海關(guān)商品碼里查到，請(qǐng)問為什么?答：在進(jìn)行商品編碼錄入前，必須將本公司產(chǎn)品的商品編碼通過生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的“系統(tǒng)維護(hù)—代碼維護(hù)—海關(guān)商品碼”模塊設(shè)置為自用商品編碼。9進(jìn)行2009年12月“免、抵、退”稅預(yù)申報(bào)時(shí)，數(shù)據(jù)一致性檢查提示:上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額與實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)不符,請(qǐng)問如何處理? 答：企業(yè)到主管國(guó)稅分局進(jìn)行“免、抵、退”稅預(yù)審時(shí)，讀入并處理“預(yù)審反饋信息”后即可自動(dòng)解決該問題。9如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中查詢出口商品的退稅率？答：在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼”模塊中輸入出口產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的商品編碼即可查詢其退稅率。100、我司是一戶外貿(mào)企業(yè)，自行采購(gòu)原材料后再委托加工企業(yè)進(jìn)行加工生產(chǎn)再出口，出口退稅申報(bào)系統(tǒng)如何錄入？答：你司可登錄東莞國(guó)稅信息網(wǎng)辦稅指南下載中心下載《外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作指南2006》，資料中提及：在一般貿(mào)易出口方式下，出口企業(yè)從事“一單兩票”業(yè)務(wù)的錄入方法是出口退稅進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)中原材料的數(shù)量不錄入,只錄入金額,所有進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)的備注中均錄入”WT”作為甄別；而加工費(fèi)發(fā)票的數(shù)量就要錄入,同時(shí)錄入金額。出口退稅出口明細(xì)申報(bào)照常錄入。