【正文】 請(qǐng)人的要求并按其指示向 的機(jī)會(huì)，也讓客戶(hù)和銀行之間有良好的互動(dòng)。我特別看了一下開(kāi)立不可撤銷(xiāo)跟單信用證的申請(qǐng)書(shū)的憑證，這張單據(jù)設(shè)計(jì)的非常詳細(xì)，原單據(jù)是一式四聯(lián)，而現(xiàn)在留下給結(jié)算部門(mén)的是二聯(lián)，信貸審核部門(mén)留一聯(lián)，還有一聯(lián)由客戶(hù)來(lái)保存。而單據(jù)一定要根據(jù)客戶(hù)的合同來(lái)開(kāi)的，以英文大寫(xiě)來(lái)填寫(xiě)，且不允許有涂改的地方。一般對(duì)于銀行來(lái)講，需要客戶(hù)出具必要的身份證件，還要提供公司必要的報(bào)表，即當(dāng)月的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表，以及兩方簽訂的合同的復(fù)印件，來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。而湖北中順鴻昌紙業(yè)有限公司是一般的客戶(hù)，肖會(huì)計(jì)還告訴我，不論怎樣，最后結(jié)算金額都會(huì)以貨物的實(shí)際金額來(lái)結(jié)算，銀行是不可能墊付資金的。購(gòu)匯業(yè)務(wù)就目前我接觸到的來(lái)看，大部分是個(gè)人購(gòu)匯業(yè)務(wù)的辦理。由于國(guó)家外匯局管理局出臺(tái)的新政策，放寬了對(duì)外匯的管制，現(xiàn)在規(guī)定我們銀行只要個(gè)人購(gòu)匯在五萬(wàn)美元以下，不用再拿繁瑣的手續(xù)和一堆證件，只需要憑身份證就可以辦理了。所以那些子女在國(guó)外讀書(shū)的家長(zhǎng)以后匯款就減少了很多麻煩，這業(yè)務(wù)也變多了起來(lái)，傳單憑證也多了起來(lái)，肖會(huì)計(jì)讓我整理一下傳單憑證，我發(fā)現(xiàn)這些憑證主要是電腦打印出來(lái)的，并不像我們課程設(shè)計(jì)上用手寫(xiě)填的，這些傳單也必須每天日結(jié)，分類(lèi)保管，保管期限為15年，要作為紙質(zhì)文件小心保存。接下來(lái)接觸的農(nóng)行的會(huì)計(jì)對(duì)公業(yè)務(wù)（主要指票據(jù)業(yè)務(wù)）主要分為三個(gè)步驟，記賬、復(fù)核與出納。這里所講的票據(jù)業(yè)務(wù)主要是指支票，包括轉(zhuǎn)賬支票與現(xiàn)金支票兩種。對(duì)于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預(yù)留印鑒相符，方式就是通過(guò)電腦驗(yàn)印，或者是手工核對(duì)；再看大小寫(xiě)金額是否一致，出票金額、出票日期，收款人要素等有無(wú)涂改，支票是否已經(jīng)超過(guò)提示付款期限，支票是否透支，如果有背書(shū)，則背書(shū)人簽章是否相符，值得注意的是大寫(xiě)金額到元為整，到分則不能在記整。對(duì)于現(xiàn)金支票，會(huì)計(jì)記賬員加蓋現(xiàn)金付訖章，收款人就可在出納處領(lǐng)取現(xiàn)金（出納與收款人口頭對(duì)賬后）。轉(zhuǎn)賬支票的審核內(nèi)容同現(xiàn)金支票相同。這里需要說(shuō)明的是一個(gè)入帳時(shí)間的問(wèn)題，現(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉(zhuǎn)帳支票（如與儲(chǔ)蓄所的內(nèi)部往來(lái)，收付雙方都是本行開(kāi)戶(hù)單位的）都是要直接入帳的。而對(duì)于收款人、出票人不在同一家行開(kāi)戶(hù)的情況下，如一些委托收款等的轉(zhuǎn)帳支票，要經(jīng)過(guò)票據(jù)交換后才能入帳，由于縣級(jí)支行未在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開(kāi)戶(hù)，在會(huì)計(jì)賬上就反映在“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目，而與央行直接接觸的省級(jí)分行才使用“存放中央銀行款項(xiàng)”科目。而我們?cè)趯W(xué)校里學(xué)習(xí)中比較了解的是后者。還有一些科目如“內(nèi)部往來(lái)”，指會(huì)計(jì)部與儲(chǔ)蓄部的資金劃撥 “存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”，指有隸屬關(guān)系的下級(jí)行存放于上級(jí)行的清算備付金、調(diào)撥資金、存款準(zhǔn)備金等。而我們熟知的是“存放中央銀行款項(xiàng)”，則是與中央銀行直接往來(lái)的省級(jí)分行所使用的會(huì)計(jì)科目。對(duì)于數(shù)額比較大的款項(xiàng)的支?。ㄒ话闶谴笥诨虻扔?萬(wàn)元）要登記大額款項(xiàng)登記表，并且該筆款項(xiàng)的支票也要由會(huì)計(jì)主管簽字后，方可支取。會(huì)計(jì)部門(mén)早上的工作比較重要。負(fù)責(zé)記帳的會(huì)計(jì)每天早上的工作就是對(duì)昨天的帳務(wù)進(jìn)行核對(duì)，如打印前一天的相關(guān)報(bào)表科目日結(jié)單，對(duì)昨日發(fā)生的所有業(yè)務(wù)的記帳憑證進(jìn)行平衡檢查等，一一對(duì)應(yīng)，然后才開(kāi)始一天的日常業(yè)務(wù)，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉(zhuǎn)帳借、貸方憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門(mén)收款提入的支票進(jìn)行審核，加蓋“收妥抵用”章，交予復(fù)核員錄入計(jì)算機(jī)交換系統(tǒng)。在本日業(yè)務(wù)結(jié)束后，進(jìn)行日終處理，打印本日發(fā)生業(yè)務(wù)的所有相關(guān)憑證，對(duì)帳；打印“流水軋差”，檢查今日的帳務(wù)的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由專(zhuān)門(mén)的工作人員裝訂起來(lái)，再次審查，看科目章是否蓋反、有無(wú)漏蓋經(jīng)辦人員名章等，然后裝訂憑證交予上級(jí)行進(jìn)行稽核。這樣一天的會(huì)計(jì)工作也就告一段落了。當(dāng)然，在銀行，精于一個(gè)業(yè)務(wù)方面，但也要了解其他基本的業(yè)務(wù)因此，我同時(shí)也稍微熟悉了下銀行的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)和信用卡業(yè)務(wù)。儲(chǔ)蓄部門(mén)目前實(shí)行的是柜員負(fù)責(zé)制，就是每個(gè)柜員都可以辦理所有的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，即開(kāi)戶(hù)，存取現(xiàn)金，辦理儲(chǔ)蓄卡等，憑證不在想對(duì)公業(yè)務(wù)部門(mén)那樣在會(huì)計(jì)之間傳遞，而是每個(gè)柜員單獨(dú)進(jìn)行帳務(wù)處理，記帳。但是每個(gè)柜員所制的單據(jù)都要交予相關(guān)行內(nèi)負(fù)責(zé)人先審核，然后再傳遞到上級(jí)行“事后稽核”。作為新世紀(jì)電子信息世界的產(chǎn)物，信用卡業(yè)務(wù)現(xiàn)在也成為眾多銀行的盈利來(lái)源，農(nóng)行也不例外。信用卡按是否具有消費(fèi)信貸（透支）功能分為貸記卡與借計(jì)卡。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準(zhǔn)備金分為貸計(jì)卡與準(zhǔn)貸計(jì)卡。貸計(jì)卡是銀行授予持卡人一定的信用額度，無(wú)需預(yù)先交納準(zhǔn)備金就可在這個(gè)額度內(nèi)進(jìn)行消費(fèi)，銀行每月會(huì)打印一張?jiān)摽蛻?hù)本月消費(fèi)的清單，客戶(hù)就可以選擇全部付清或支付部分，如果選擇后者，則未付清部分作為銀行的短期貸款以復(fù)利計(jì)。而準(zhǔn)貸計(jì)卡則是交納一定的準(zhǔn)備金，然后銀行再授予其一定的消費(fèi)額度的一種信用卡。借計(jì)卡是沒(méi)有透支功能的，但可以進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，存取，消費(fèi)的一種卡。如農(nóng)行的儲(chǔ)蓄金穗卡。信用卡還可以按使用對(duì)象分為單位卡與個(gè)人卡；按信用等級(jí)分為金卡與普通卡等等。就信貸業(yè)務(wù)而言，由于目前的實(shí)際情況，中小企業(yè)融資難，盡管央行一再出臺(tái)有關(guān)鼓勵(lì)銀行向中小企業(yè)貸款的方案，但是，在各個(gè)銀行內(nèi)部都有嚴(yán)格的控制。農(nóng)行也是如此，審批下來(lái)程序都不是很方便。而這也正是目前國(guó)家比較關(guān)注，急需解決的一個(gè)問(wèn)題。除了中小企業(yè)貸款，銀行目前也投入了個(gè)人貸款領(lǐng)域，需要注意的是，銀行的個(gè)人貸款業(yè)務(wù)并不是直接將款貸給個(gè)人，而是與商家簽訂一定的協(xié)議，其實(shí)是將款貸給商家，然后商家把商品賣(mài)給個(gè)人，個(gè)人再還款給銀行。銀行在與商家簽訂協(xié)議時(shí)，審查商家的證件是否齊全。而個(gè)人要向銀行提供有關(guān)的收入證明，身份證明等。一般都是以購(gòu)買(mǎi)的標(biāo)的物作為抵押，最常見(jiàn)的就是動(dòng)產(chǎn)抵押（如汽車(chē)貸款）和不動(dòng)產(chǎn)抵押（如住房貸款）。信貸部門(mén)實(shí)行的是審貸分離制，就是進(jìn)行貸款客戶(hù)開(kāi)發(fā)與具體發(fā)放貸款，審核貸款可能性的工作人員是各司其職的。三、實(shí)習(xí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議（一）實(shí)習(xí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題在實(shí)習(xí)過(guò)程中我發(fā)現(xiàn)了農(nóng)行所存在的問(wèn)題：。人員過(guò)剩，有些人員的執(zhí)業(yè)素質(zhì)較差，不適合從事某些專(zhuān)門(mén)崗位的工作。有些辦公室工作人員素質(zhì)不高，缺乏明確的辦公室工作職責(zé)，往往身兼數(shù)項(xiàng)工作，在很大程度上制約了辦公室工作效率及水平的發(fā)揮，不能起到理想的作用。，目前，各家銀行都在改革的旗號(hào)下制定了許許多多分配機(jī)制，并且總行、省行、市行、縣區(qū)行名曰“績(jī)效考核”、“分配掛鉤”。其實(shí)質(zhì)就是將大家的工資集中起來(lái)，重新分配，每月只發(fā)三、四百元的生活費(fèi)，然后從上向下分配任務(wù)，而分配的任務(wù)基層總有完不成的項(xiàng)目，這樣你的工資理所當(dāng)然拿不全；即使你其他項(xiàng)目超額完成任務(wù)，但獎(jiǎng)的沒(méi)有扣的多；或者你全面完成了任務(wù)，甚至效益比上年有較大增長(zhǎng)，但因你的上級(jí)主管行未全面完成任務(wù)，你照樣拿不全工資，這就出現(xiàn)了基層行利潤(rùn)增加了而工資反而卻降低了的怪圈，基層人員心里不平衡從而影響工作效率。3..產(chǎn)品趨同化問(wèn)題，并且缺乏持續(xù)營(yíng)銷(xiāo)。農(nóng)行的金融產(chǎn)品大都是隨其他行的模式和品種，創(chuàng)新能力不夠，因此只能勉力跟上，卻難以一枝獨(dú)秀，并且缺乏持續(xù)營(yíng)銷(xiāo)，只把產(chǎn)品賣(mài)出，而相對(duì)忽略了后續(xù)的維護(hù)和宣傳。（二）幾點(diǎn)建議，除了進(jìn)行必要的專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)外，還要加強(qiáng)對(duì)其進(jìn)行計(jì)算機(jī)知識(shí)、電子商務(wù)、外語(yǔ)、特殊業(yè)務(wù)等的培訓(xùn)。并強(qiáng)化管理層管理知識(shí)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高管理決策水平。做到專(zhuān)人專(zhuān)崗，使得各施其職、工作高效，充分發(fā)揮其在農(nóng)行的作用。，注重分配的公平，形成一套健全的考核機(jī)制，激勵(lì)機(jī)制，使得收入分配在一定時(shí)間內(nèi)，一定范圍內(nèi)促進(jìn)著員工的積極性。，樹(shù)立持續(xù)營(yíng)銷(xiāo)理念，注重產(chǎn)品創(chuàng)新，多跟進(jìn)市場(chǎng)，貼近客戶(hù)，開(kāi)發(fā)更加方便、快捷、人性化的產(chǎn)品。四、實(shí)習(xí)體會(huì)通過(guò)這次的實(shí)習(xí)，我對(duì)自己的專(zhuān)業(yè)有了更為詳盡而深刻的了解，也是對(duì)這幾年大學(xué)里所學(xué)知識(shí)的鞏固與運(yùn)用。首先，從這次實(shí)習(xí)中，我體會(huì)到了實(shí)際的工作與書(shū)本上的知識(shí)是有一定距離的，并且需要進(jìn)一步的再學(xué)習(xí)。雖然這次實(shí)習(xí)的業(yè)務(wù)多集中于比較簡(jiǎn)單的前臺(tái)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和機(jī)關(guān)工作，但是，這幫助我更深層次地理解銀行會(huì)計(jì)的流程，核算程序提供了極大的幫助，使我在銀行的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)方面，不在局限于書(shū)本，而且有了一個(gè)比較全面的了解。尤其是會(huì)計(jì)分工，對(duì)于商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有著重要的意義，其起到了會(huì)計(jì)之間相互制約，互相監(jiān)督的作用。其次，步入社會(huì)，應(yīng)具備良好的人際交往能力。不可否認(rèn)，當(dāng)今社會(huì)還是比較注重“人脈”。在工作中把每一個(gè)人當(dāng)作自己的良師益友，才可能在工作中收獲更多。最后，對(duì)于我們這些即將進(jìn)入社會(huì)的學(xué)生，更應(yīng)該有吃苦耐勞、不恥下問(wèn)的精神。對(duì)于學(xué)習(xí)應(yīng)該有平和的心態(tài)，不要急功近利。在工作中多觀察、多聽(tīng)、多學(xué)習(xí)別人的辦事技巧以及說(shuō)話的藝術(shù)。善于從自己的失敗中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，少犯類(lèi)似的錯(cuò)誤。我們應(yīng)善于把握機(jī)會(huì)，堅(jiān)持學(xué)習(xí)與會(huì)計(jì)有關(guān)以及與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的知識(shí)。七月將是我們告別大學(xué)生活，進(jìn)入社會(huì)新環(huán)境的一個(gè)起點(diǎn)。雖然今年國(guó)家受金融危機(jī)影響，大學(xué)生就業(yè)情況不太樂(lè)觀，但是，我相信，只要我時(shí)刻注重提高自己，不斷學(xué)習(xí)，把握好機(jī)會(huì)，總有一天會(huì)有豐厚的回報(bào)。