最新國家開放大學(xué)電大高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)本形考任務(wù)三試題及答案-資料下載頁
2024-10-16 10:02本頁面
【正文】 中證100指數(shù)簽訂期貨合約，合約價(jià)值乘數(shù)為100，最低保證金比例為8%。交易手續(xù)費(fèi)水平為交易金額的萬分之三。假設(shè)某投資者看多，201年6月29日在指數(shù)4365點(diǎn)時(shí)購入1手指數(shù)合約，6月30日股指期貨下降1%，7月1日該投資者在此指數(shù)水平下賣出股指合約平倉。要求：做股指期貨業(yè)務(wù)的核算答:（1）6月29日開倉時(shí)，交納保證金（43651008%）=34920元，交納手續(xù)費(fèi)（43651000．0003）=。會(huì)計(jì)分錄如下：借：衍生工具股指期貨合同920貸：銀行存款920借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款（2）由于是多頭，6月30日股指期貨下降1%，該投資者發(fā)生虧損，需要按交易所要求補(bǔ)交保證金。虧損額：43651%100=4365元補(bǔ)交額：436599%1008%（34920365）=4借：公允價(jià)值變動(dòng)損益365貸：衍生工具股指期貨合同365借：衍生工具股指期貨合同貸：銀行存款在6月30日編制的資產(chǎn)負(fù)債表中，“衍生工具股指期貨合同”賬戶借方余額=34920–365+=34為作資產(chǎn)列示于資產(chǎn)負(fù)債表的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中。（3）7月1日平倉并交納平倉手續(xù)費(fèi)平倉金額=36599%100=432135手續(xù)費(fèi)金額為=（436599%100）=。借：銀行存款432135貸：衍生工具股指期貨合同432135借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款(4)平倉損益結(jié)轉(zhuǎn)借：投資收益365貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益365
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