【正文】 0030）+40+10=220，經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量是：160220 =60 2004年A企業(yè)投資活動的現(xiàn)金流入是：0、投資活動的現(xiàn)金流出J是：1投資活動的現(xiàn)金凈流量是：016=16A企業(yè)現(xiàn)金凈流量是：經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量+投資活動的現(xiàn)金凈流量=（60）+（16）=76用間接法計(jì)算經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量：79+1120+30200+150=60案例分析：某市燃料公司是某物資集團(tuán)公司下屬的全民所有制大型物資流通企業(yè)，主要經(jīng)營煤炭、焦炭、石油制品、兼營瀝青、石油焦等產(chǎn)品及裝卸、倉儲、代辦運(yùn)輸業(yè)務(wù)。該公司是該物資集團(tuán)公司的的三大公司之一，公司成立以來，經(jīng)營銷售和經(jīng)濟(jì)效益一直較好；1994年，由于該公司走向市場，面對市場激烈的競爭，燃料價格變動以及進(jìn)口走私油大量涌進(jìn)等因素影響，受到的沖擊較大，造成商品積壓，貨款回籠慢，資金周轉(zhuǎn)不靈，經(jīng)營虧損較大，,利潤總額為2733萬元。,利潤總額為2999萬元。截至于1998年3月末,該公司資產(chǎn)總額達(dá)到52985萬元,負(fù)債總額為41889萬元,%,資產(chǎn)負(fù)債比率在同行業(yè)中相對較低。該公司為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，扭轉(zhuǎn)長期嚴(yán)重虧損的不利局面，對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行了較大的整頓和改革，兩次調(diào)整了領(lǐng)導(dǎo)班子，加強(qiáng)了資金財務(wù)的管理，積極轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，以爭取效益為目標(biāo)，經(jīng)過一年多的努力，公司的主營業(yè)務(wù)逐步走上正軌，但要達(dá)到扭虧增盈的目標(biāo)仍需較長時間的努力。該公司是我信用社存貸款的長期合作伙伴，一直在我社開戶結(jié)算，其結(jié)算十分頻繁，且有一定結(jié)算量。另外，該公司信譽(yù)良好，能按時償清我社貸款本息。企業(yè)現(xiàn)有一筆500萬元短期貸款。保證人是該公司的主管部門該物資集團(tuán)公司，該集團(tuán)公司也是我社的老客戶，實(shí)力雄厚，信譽(yù)良好，與我社有長期存貸款的合作關(guān)系，且在我社的結(jié)算量較大。借款人財務(wù)資料單位：萬元 報告日期199619971998年3月末 銷售收入 利潤總額 凈利潤 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 投資現(xiàn)金凈流量 籌資現(xiàn)金凈流量 合計(jì) 應(yīng)付賬款 短期借款109441200512005 長期借款000 總資產(chǎn)60000 總負(fù)債50000 流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 凈資產(chǎn)11096 資產(chǎn)負(fù)債率%% 流動比率%%% 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率%%69% 存貨 存貨周轉(zhuǎn)率%%% 凈資產(chǎn)利潤率%%% 銷售利潤率%%% 或有負(fù)債總額000 通過對上面案例的分析，得出如下結(jié)論：答案：（一）請將《借款人財務(wù)資料》中相關(guān)空出的指標(biāo)計(jì)算出來企業(yè)1997的資產(chǎn)負(fù)債率= %企業(yè)1996的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=（二）次級貸款。（三）分析影響貸款的因素：影響貸款償還的有利因素（需從財務(wù)、現(xiàn)金流量、非財務(wù)因素、還款意愿等多方面分析）（1）該公司為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，扭轉(zhuǎn)長期嚴(yán)重虧損的不利局面，對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行了較大的整頓和改革，兩次調(diào)整了領(lǐng)導(dǎo)班子，加強(qiáng)了資金財務(wù)的管理，積極轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，以爭取效益為目標(biāo)，經(jīng)過一年多的努力，公司的主營業(yè)務(wù)逐步走上正軌，要達(dá)到扭虧增盈的目標(biāo)仍需較長時間的努力。（2）企業(yè)還款記錄較好，能償清我社貸款本息，還款意愿較好。（3）企業(yè)凈資產(chǎn)額較大，資產(chǎn)負(fù)債率在同行業(yè)中相對較低。影響貸款償還的不利因素（需從財務(wù)、現(xiàn)金流量、非財務(wù)因素、還款意愿等多方面分析）（1）從財務(wù)因素來看，企業(yè)的流動比率小于1，表明企業(yè)對短期的償還能力較弱；公司1998年的虧損巨大，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，且數(shù)額較大，表明企業(yè)已無法通過主營業(yè)務(wù)收入來還本付息。（2）從非財務(wù)因素來看：該企業(yè)經(jīng)銷產(chǎn)品品種單一，主營業(yè)務(wù)價格波動較大，加之，公司經(jīng)營管理滯后，導(dǎo)致虧損嚴(yán)重；由于企業(yè)進(jìn)行了整頓和改革，同時企業(yè)效益差，職工收入低，企業(yè)人心不穩(wěn)。說明：只要對有利、不利因素分析言之有理，均酌情給分。第四篇：河北農(nóng)村信用社財會試題：單選題，有時反映的是資產(chǎn)，有時反映的是負(fù)債，其性質(zhì)由余額方向確定，下面屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類科目的是(D)。 《會計(jì)法》自(D)起施行。 ，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出信用社的現(xiàn)時義務(wù)，以下(A)是信用社的負(fù)債。 4.《會計(jì)法》規(guī)定(C)不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。 、合作銀行(以下簡稱信用社)的資產(chǎn)是指信用社過去的交易或事項(xiàng)形成的、由信用社擁有或控制的、預(yù)期會給信用社帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源，以下(D)是信用社的資產(chǎn)。 (B)是信用社在一定會計(jì)期間所獲得的經(jīng)營成果。 ，都以相等的金額在相互關(guān)聯(lián)的兩個或兩個以上的賬戶中登記的記賬方法是(C)。 8.(A)是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的工具，是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、辦理資金收付和處理財務(wù)收支的書面證明。 (A)。 、憑以記賬的憑證叫做(B)。 11.(B)是信用社根據(jù)有關(guān)原始憑證或業(yè)務(wù)事項(xiàng)，自行編制憑以記賬的憑證。 12.(D)是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的具有專門用途的憑證。 (A)是會計(jì)核算工作的起點(diǎn)。 14.(A)是系統(tǒng)記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工具，用以記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的過程與結(jié)果，具有一定格式的賬頁相互連結(jié)在一起的簿冊。 15.(D)是指各種賬簿設(shè)置、核算程序和賬務(wù)核對的有機(jī)配合。 16.(D)是明細(xì)核算的主要形式，它是在每個會計(jì)科目之下，按單位或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)性質(zhì)的具體對象立戶。 17.(C)是各會計(jì)科目的總括記錄，是綜合核算的基本賬簿。 (A) 、收付實(shí)現(xiàn)制等不同的記賬準(zhǔn)則與會計(jì)處理方法存在的基礎(chǔ)是依據(jù)(C)這一會計(jì)核算基本前提。 ，是基于(A)原則。 (D)制定。 (合作銀行) (C)。 ，應(yīng)按(C)期限保管。 24.(B)不屬于流動負(fù)債。 (D)。 (A)。 (C)以下的各項(xiàng)負(fù)債。(含6個月)(含3個月)(含1年)(含2年)、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計(jì)信息使用者的需要，屬于(A)的運(yùn)用。 29.“信用社的會計(jì)核算，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益，也不得少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用”屬于(A)的運(yùn)用。 30.(B)是由國家財政行為形成的存放在銀行的預(yù)算資金、待結(jié)算上繳國庫款項(xiàng)等。 ，不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計(jì)核算的依據(jù)。這是會計(jì)核算的(C)。 《浙江省農(nóng)村信用社會計(jì)檔案管理辦法》，會計(jì)檔案保管期分為永久保管和定期保管兩類，定期保管分為(D)三檔。、十五年、二十年 、十年、十五年、十五年、三十年 、五年、十五年、會計(jì)人員的基本職責(zé)是進(jìn)行(A)，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。 34.“凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入費(fèi)用，屬于(D)的運(yùn)用。 ，由(B)監(jiān)交。 (支行)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(支行行長)(合行)會計(jì)主管，終了時，采用(B)方式辦理結(jié)轉(zhuǎn)。 37.(A)對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 《浙江省農(nóng)村信用社有價單證及重要空白憑證管理辦法》，重要空白結(jié)算憑證成本裝訂的，以(A)的假定價格記賬。 “￥”中正確的是(A)。 (D)。 、延誤，賬務(wù)必須當(dāng)日結(jié)平，即遵循(B)原則。 (D)。 ，如賬簿余額結(jié)清時，應(yīng)在(B)位劃—0—表示結(jié)清。 、變更時，在中間，一律采用(B)方式進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 ，應(yīng)當(dāng)由(C)來銷毀。 (合作銀行)(B)。 47.(D)可以依法進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。 ，(C)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 “現(xiàn)金”字樣的銀行匯票(C)。 ?(A)A、受款人從發(fā)票人處得到票據(jù)權(quán)利 B、因背書而取得票據(jù)權(quán)利C、因稅收、繼承、贈與而取得票據(jù)權(quán)利 D、因公司合并而取得票據(jù)權(quán)利(社)只能為(B)的客戶簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。 ，收款人為個人。?(D) ，應(yīng)將匯票作成(B)。 。，必須向銀行提供(C)和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。 ，其利息部分計(jì)算是按照中國人民銀行規(guī)定的同檔次(C)利率計(jì)算的。 ，不能辦理委托收款收取款項(xiàng)的是(C)。 57.(C)可以作為單位辦理委托收款方式的權(quán)利證明。 ，銀行受理客戶委托收款業(yè)務(wù)，客戶應(yīng)填寫(C)。 (在提示付款期限內(nèi))，審核無誤，以信用社為付款人的應(yīng)將款項(xiàng)(A)劃給收款人。 ，收款人應(yīng)當(dāng)在托收憑證(A)簽章。 第五篇：農(nóng)村信用社考試試題——財會三[鍵入文字]職工李元出差歸來。報銷差旅費(fèi)1500元，退回剩余現(xiàn)金500元，應(yīng)編制的分類是（）。A．借：庫存現(xiàn)金2000貸：其他應(yīng)收款2000B．借：管理費(fèi)用20000貸：其他應(yīng)收款2000C．借：其他應(yīng)收款2000貸：庫存現(xiàn)金500管理費(fèi)用1500D．借：庫存現(xiàn)金500管理費(fèi)用1500貸：其他應(yīng)收款2000某企業(yè)某月份“長期借款”賬戶記錄中，期初貸方余額為60000元，本期借方發(fā)生額為70000元，本期貸方發(fā)生額為90000元，期末貸方余額為8．0000元。結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)借方發(fā)生額多記了15000元，該賬戶正確的期末貸方余額應(yīng)是（）元。A．40000B．55000C．65000D．95000某企業(yè)在財產(chǎn)清查過程中，盤盈材料一批，價值為10000元，報經(jīng)批準(zhǔn)后，會計(jì)處理上應(yīng)貸記（）科目。A．營業(yè)外收入B．管理費(fèi)用C．原材料D．營業(yè)外支出企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)填制現(xiàn)金收款憑證的是（）。A．從銀行提取現(xiàn)金B(yǎng)．出售材料，收到一張轉(zhuǎn)賬支票C．將現(xiàn)金存入銀行D．收到職工報銷差旅費(fèi)歸還的原預(yù)借多余現(xiàn)金某企業(yè)1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）：（1）銷售產(chǎn)品一批，計(jì)貨款4000元，當(dāng)即存入銀行。（2）銷售產(chǎn)品一批，計(jì)貨款10000元，當(dāng)即收到8000元存入銀行，企業(yè)貨款暫欠。（3）預(yù)付1—6月的固定資產(chǎn)租金6000元。（4）收到上月份的應(yīng)收銷貨款4000元。（5）收到購貨單位預(yù)付的購貨款8000元，下月交貨。按收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算，該企業(yè)1月份的收入為（）元。A．28000B．24000呼倫貝爾人事考試信息網(wǎng)：[鍵入文字]C．2000D．12000呼倫貝爾人事考試信息網(wǎng)：