【正文】 觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，信用社經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的貸款；（6）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，信用社訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，信用社仍無法收回的貸款；（7）助學(xué)貸款逾期后，信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；（8）由于上述7種原因借款人不能償還到期債務(wù)，信用社對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。9以改制為名，逃廢信用社債務(wù)的類型有哪些？信貸制裁有哪些具體措施？（1）分立型。（2）承包、租賃型。（3）資產(chǎn)重組型。（4）破產(chǎn)型。（5）拍賣型。（6）政府背債型。農(nóng)村信用社對(duì)那些不執(zhí)行合同、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和信貸制度、原則的企業(yè)和個(gè)人，根據(jù)問題的性質(zhì)和程度，采取信貸手段予以一定的制裁。措施主要有：（1）按信貸制度規(guī)定加罰利息；（2）強(qiáng)制收回違約貸款本息；（3）提前收回用途不正當(dāng)?shù)馁J款；（4）停止發(fā)放新貸款；（5）追回已發(fā)放的全部貸款；（6）按合同規(guī)定處理抵押物；（7）其他臨時(shí)性制裁措施。9貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是通過建立一系列的貸款監(jiān)測(cè)制度，通過對(duì)借款人各方面情況的觀察、記錄和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)的信號(hào)，并迅速反饋到有關(guān)部門，盡快采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，減少貸款風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。9不 良貸款的監(jiān)測(cè)內(nèi)容在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法實(shí)施前，不 良貸款的監(jiān)測(cè)包括：（1）不 良貸款的登記；（2）不 良貸款的考核；（3）不 良貸款的催收和呆賬貸款的沖銷。9農(nóng)村信用社依法收貸的法律措施 農(nóng)村信用社依法收貸的法律措施有：（1）催告；（2）扣收；（3）變更債務(wù)人；（4）簽訂還款協(xié)議；（5）執(zhí)行擔(dān)保合同；（6）申請(qǐng)“支付令”；（7）提起訴訟；（8）申請(qǐng)借款人破產(chǎn)。9商業(yè)匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)匯票貼現(xiàn)商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在付款日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的一種票據(jù)。商業(yè)匯票按其承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是指在購(gòu)銷雙方根據(jù)合法的購(gòu)銷合同發(fā)生商品交易，出現(xiàn)延期付款時(shí)，由收款人開出并經(jīng)過付款承兌，或由付款人開出并由付款人承兌的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票是指在發(fā)生商品交易，出現(xiàn)延期付款時(shí)，交易雙方憑交易合同，由債權(quán)人或債務(wù)人簽發(fā)，由債務(wù)人向開戶銀行提出承兌申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人，在匯票到期日前，為了取得資金而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為。9委托貸款及特點(diǎn)委托貸款指由政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率而代理發(fā)放，監(jiān)督委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率而代理發(fā)放，監(jiān)督使用，并協(xié)助收回的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)，貸款人（即受托人）收取手續(xù)費(fèi)，貸款人發(fā)放委托貸款不得代墊資金。委托貸款具有以下特點(diǎn)：(1)是委托貸款必須堅(jiān)持先存后貸。(2)是委托貸款的風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)。(3)是受托人（農(nóng)村信用社）以收取手續(xù)費(fèi)為目的。是受托人（農(nóng)村信用社）負(fù)責(zé)監(jiān)督借款單位用款。9如何辦理委托貸款？農(nóng)村信用社辦理委托貸款業(yè)務(wù)，必須由委托人向農(nóng)村信用社提出申請(qǐng)，經(jīng)農(nóng)村信用社審查同意后，簽訂《委托貸款協(xié)議書》。根據(jù)協(xié)議書的規(guī)定，由委托人將其資金存入委托存款賬戶作為委托存款（該存款可以一次集中存入也可分次交存）。農(nóng)村信用社在發(fā)放委托貸款時(shí)，應(yīng)根據(jù)委托人的《委托貸款通知書》所指定借款對(duì)象、用途、金額、利率和期限，進(jìn)行認(rèn)真審查，指定的借款對(duì)象和用途要符合國(guó)家的政策和法令，并要有良好的經(jīng)濟(jì)效益，委托貸款總額不得超過委托存款總額，其他要求必須與《委托貸款協(xié)議書》相符。經(jīng)審查相符后，農(nóng)村信用社應(yīng)對(duì)借款人進(jìn)行貸前調(diào)查，認(rèn)為可行，即與借款簽訂《委托貸款合同》，填寫借據(jù)，辦妥轉(zhuǎn)賬手續(xù)。貸款發(fā)放后農(nóng)村信用社要進(jìn)行檢查。9如何辦理票據(jù)貼現(xiàn)貸款？票據(jù)貼現(xiàn)貸款是指票據(jù)的持有人在票據(jù)未到期前為取得現(xiàn)款，持未到期的承兌匯票，向農(nóng)村信用社提出申請(qǐng)，并經(jīng)審查同意后，以指定票據(jù)所有權(quán)有償轉(zhuǎn)讓為前提發(fā)放的一種貸款?？少N現(xiàn)的票據(jù)，大致可分為銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、商業(yè)期票、銀行票據(jù)（含銀行本票和匯票）和政府債券五種。銀行對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)審查的要點(diǎn)：（1）貼現(xiàn)申請(qǐng)人必須在本社開立基本存款賬戶；（2）貼現(xiàn)票據(jù)必須是真實(shí)有效。通過供貨合同、發(fā)貨票和運(yùn)單的審查，核實(shí)商品交易的真實(shí)性、合法性和票據(jù)的真?zhèn)?；?）審查貼現(xiàn)憑證項(xiàng)目填寫是否正確，申請(qǐng)貼現(xiàn)金額是否與承兌匯票票面金額相符；（4）審查貼現(xiàn)票據(jù)的付款人的資信狀況，分析貼現(xiàn)貸款到期能否足額收回。經(jīng)審查同意發(fā)放貼現(xiàn)貸款時(shí)，由票據(jù)持有人填寫一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，核定實(shí)付貼現(xiàn)貸款金額，由信貸員和負(fù)責(zé)人審批簽字后送會(huì)計(jì)部門辦理轉(zhuǎn)賬。實(shí)付貼現(xiàn)貸款的計(jì)算公式：實(shí)付貼現(xiàn)貸款金額＝貼現(xiàn)金額－貼現(xiàn)利息；貼現(xiàn)利息＝貼現(xiàn)金額貼現(xiàn)天數(shù)（月貼現(xiàn)率/30天）。貼現(xiàn)票據(jù)到期，信用社即可作為收款人，按有關(guān)結(jié)息手續(xù)收回貼現(xiàn)票據(jù)金額。100、票據(jù)貼現(xiàn)與其他貸款方式的區(qū)別首先，以持票人作為貸款的直接對(duì)象。其次，以票據(jù)承兌人是票據(jù)的第一付款人，并且銀行對(duì)貼現(xiàn)人和出票人保有追索權(quán)。再次，以票據(jù)的剩余期限為貸款期限，即貼現(xiàn)期限是從貼現(xiàn)日到付款日（票據(jù)到期日）的時(shí)間。最后，實(shí)行預(yù)收利息的方法，利率（貼現(xiàn)率）一般較同期限其他貸款利率低。.三、資金營(yíng)運(yùn) 10貨幣市場(chǎng)貨幣市場(chǎng)是經(jīng)營(yíng)一年以內(nèi)短期資金融通的金融市場(chǎng)，包括同業(yè)拆借市場(chǎng)、票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)、回購(gòu)市場(chǎng)和短期信貸市場(chǎng)等。10利率在經(jīng)濟(jì)中的作用 在宏觀經(jīng)濟(jì)方面：（1）利率能夠調(diào)節(jié)社會(huì)資本供給。（2）利率可以調(diào)節(jié)投資。（3）利率可以調(diào)節(jié)社會(huì)總供求。在微觀經(jīng)濟(jì)方面：（1）利率可以促使企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。（2）利率可以影響個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為。10通貨膨脹通貨膨脹是指由于貨幣供應(yīng)過多而引起貨幣貶值、物價(jià)上漲的貨幣現(xiàn)象。10資本市場(chǎng)資本市場(chǎng)是指證券融資和經(jīng)營(yíng)一年以上中長(zhǎng)期資金借貸的金融市場(chǎng)，包括股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)、基金市場(chǎng)和中長(zhǎng)期信貸市場(chǎng)等，其融通的資金主要作為擴(kuò)大再生產(chǎn)的資本使用，因此稱為資本市場(chǎng)。10縣級(jí)聯(lián)社委托營(yíng)運(yùn)資金的收益分配方式 一是給付保底利率，利率按人民銀行準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行，按季結(jié)息，超額收益省聯(lián)社與縣（市、區(qū)）聯(lián)社按4：6分成；二是簽訂協(xié)議，約定利率，一次性確定固定收益。10在銀行間債券市場(chǎng)上回購(gòu)業(yè)務(wù)的類型分三種類型：一是質(zhì)押式回購(gòu)業(yè)務(wù)；二是買斷式回購(gòu)業(yè)務(wù)；三是開放式回購(gòu)業(yè)務(wù)。10質(zhì)押式回購(gòu)及交易的步驟質(zhì)押式回購(gòu)是指持券方有資金需求時(shí)將手中的債券出質(zhì)給資金融出方的一種資金交易行為。10買斷式回購(gòu)買斷式回購(gòu)是指?jìng)钟腥耍ㄕ刭?gòu)方）將債券賣給債券購(gòu)買方（逆回購(gòu)方）的同時(shí)，交易雙方約定在未來某一日期，正回購(gòu)方再以約定價(jià)格從逆回購(gòu)方買回相等數(shù)量同種債券的交易行為。10買斷式回購(gòu)與質(zhì)押式回購(gòu)的主要區(qū)別兩者最大的區(qū)別在于：質(zhì)押式回購(gòu)不改變債券的所有權(quán)，所有權(quán)不發(fā)生轉(zhuǎn)移，而買斷式回購(gòu)可以看成是兩次現(xiàn)券買賣，在回購(gòu)過程中債券的所有權(quán)發(fā)生了兩次轉(zhuǎn)移即在回購(gòu)開始正回購(gòu)方將債券賣給逆回購(gòu)方，在回購(gòu)到期日，正回購(gòu)方又從逆回購(gòu)方買入相同數(shù)量及品種的債券。1開放式回購(gòu)業(yè)務(wù)與質(zhì)押式回購(gòu)業(yè)務(wù)的區(qū)別與聯(lián)系 開放式回購(gòu)業(yè)務(wù)與質(zhì)押式回購(gòu)業(yè)務(wù)的性質(zhì)是相同的，只是質(zhì)押式回購(gòu)業(yè)務(wù)是通過網(wǎng)上交易辦理，而開放式回購(gòu)是針對(duì)不能在網(wǎng)上交易但又托管在國(guó)債登記公司的一些企業(yè)債券開辦的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，回購(gòu)雙方通過紙質(zhì)的合同在網(wǎng)下進(jìn)行交易。11經(jīng)濟(jì)發(fā)展與貨幣市場(chǎng)的關(guān)系貨幣市場(chǎng)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)發(fā)展是相互促進(jìn)又相互制約的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)發(fā)展為貨幣市場(chǎng)的產(chǎn)生和發(fā)展提供了必要的物質(zhì)基礎(chǔ)，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段時(shí)對(duì)融資便產(chǎn)生了迫切的要求，貨幣市場(chǎng)在這種要求中應(yīng)運(yùn)而生；貨幣市場(chǎng)的產(chǎn)生為融資需求提供了方便快捷的通道，又極大地促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。貨幣市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展又存在著著制約的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展加大對(duì)融資的需求，貨幣市場(chǎng)的資金供給是有限的，過高的資金需求迫使融資成本升高，在一定程度上會(huì)限制經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展；當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩時(shí)，對(duì)資金的需求是有限的，而貨幣市場(chǎng)的資金供給是充分的，這種情況將迫使融資成本降低，在一定程度上又刺激經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，如此反復(fù)的制約與刺激促進(jìn)貨幣市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定的發(fā)展。因此，完善發(fā)達(dá)的貨幣市場(chǎng)是現(xiàn)代國(guó)家用來調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的重要手段。11貨幣市場(chǎng)的子市場(chǎng) 貨幣市場(chǎng)包括：（1）資金拆借市場(chǎng)；（2）票據(jù)市場(chǎng)；（3）外匯交易市場(chǎng)；（4）短期債券市場(chǎng)等。11債券債券是指經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)交易的國(guó)債、政策性金融債券和中央銀行融資債券以及其他債券。11銀行間拆借市場(chǎng)及交易品種銀行間拆借市場(chǎng)亦稱“同業(yè)拆借市場(chǎng)”，是金融機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行短期、臨時(shí)性頭寸調(diào)劑的市場(chǎng)。11貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的聯(lián)系與區(qū)別聯(lián)系：兩者都是資金融通市場(chǎng)，為融資提供一個(gè)平臺(tái)。區(qū)別：資本市場(chǎng)是長(zhǎng)期資金的融通市場(chǎng)，貨幣市場(chǎng)是短期資金融通市場(chǎng)。四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)11會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地對(duì)信用社的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)管部門提供會(huì)計(jì)信息。11會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的基本原則根據(jù)《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循以下十三條基本原則：（1）客觀性原則；（2）實(shí)質(zhì)重于形式原則；（3）相關(guān)性原則；（4）可比性原則；（5）一貫性原則；（6）及時(shí)性原則；（7）明晰性原則；（8）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；（9）配比原則；（10）謹(jǐn)慎性原則；（11）歷史成本原則；（12）劃分收益性支出與資本性支出原則；（13）重要性原則。11會(huì)計(jì)核算的基本前提會(huì)計(jì)核算的基本前提是指組織會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)具備的前提條件，包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量四個(gè)方面的內(nèi)容。11賬務(wù)組織賬務(wù)組織是指賬簿設(shè)置、記賬程序、核對(duì)方法等相互配合的賬務(wù)體系。包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)。1賬簿凡是相互聯(lián)結(jié)在一起的具有一定格式，用來記載各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)和結(jié)果的賬頁(yè)叫賬簿。按其用途可分為總賬和分戶賬。12借貸記賬法及其記賬規(guī)則借貸記賬法就是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)，以會(huì)計(jì)科目為記賬主體，以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，以“有借必有貸、借貸必相等”為記賬規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。其記賬規(guī)則是“有借必有貸、借貸必相等”。12分戶賬一般分類分戶賬一般分為以下四種：（1）甲種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額三欄；（2）乙種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額、積數(shù)四欄；（3）丙種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄；（4）丁種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額、余額和銷賬四欄。12會(huì)計(jì)科目按資金性質(zhì)分類會(huì)計(jì)科目按資金性質(zhì)分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類、或有資產(chǎn)負(fù)債類、損益類。12會(huì)計(jì)核算“五無”、“八相符”“五無”是指：賬務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計(jì)息無差錯(cuò)、記賬無串戶、存款無透支； “八相符”是指賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、賬簿、賬卡（折）、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。12信用社會(huì)計(jì)要素及之間的關(guān)系信用社會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)共六項(xiàng)。會(huì)計(jì)要素之間的關(guān)系：資產(chǎn)負(fù)債之間的關(guān)系：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益 損益類之間的關(guān)系：利潤(rùn)＝收入－費(fèi)用 12年利率、月利率、日利率之間的換算 月利率=年利率/12（月）；日利率=月利率/30（天）=年利率/360（天）12會(huì)計(jì)憑證的基本要素 會(huì)計(jì)憑證的基本要素包括：（1）年、月、日；（2）收、付款人的戶名和賬號(hào)；（3）收、付款人開戶社的名稱和社號(hào)；（4）人民幣符號(hào)和大小寫金額；（5）款項(xiàng)來源、用途、摘要和附件張數(shù)；（6）會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；（7）客戶簽章；（8）信用社及有關(guān)人員印章。12會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本程序會(huì)計(jì)憑證在本社內(nèi)傳遞的基本程序是：在手工操作的情況下，對(duì)單位提交的各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證，先由經(jīng)辦人員接柜或填制、審查、記賬，然后交復(fù)核員復(fù)核；本社內(nèi)部自行編制的憑證有關(guān)人員記賬簽章后，亦交復(fù)核員復(fù)核；使用電子計(jì)算機(jī)的，經(jīng)辦員受理審查憑證后，交由機(jī)房操作員將數(shù)據(jù)及時(shí)或分批輸入計(jì)算機(jī)處理。12重要空白憑證及核算方法重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證，包括支票、匯票、存單、存折、收回貸款憑證、報(bào)單、股金證、借款依據(jù)、貸款證等，是信用社憑以辦理收付款項(xiàng)的重要書面依據(jù)。重要空白憑證一律納入表外科目核算，以假定價(jià)格（每本或每份一元）記賬。1辦理會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù)農(nóng)村信用社裁撤、轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系及會(huì)計(jì)工作人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，均應(yīng)辦理交接手續(xù)，任何會(huì)計(jì)人員在工作移交辦妥前不得離職。會(huì)計(jì)人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進(jìn)行，會(huì)計(jì)主管人員的交接，應(yīng)由社主任或上級(jí)主管部門指定的人員監(jiān)交，一般會(huì)計(jì)員的交接，由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。13農(nóng)村信用社的基本會(huì)計(jì)報(bào)表基本會(huì)計(jì)報(bào)表共有三種：業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。13計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理人員的權(quán)限系統(tǒng)管理人員有權(quán)對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端機(jī)的情況及終端機(jī)的狀況，但不得處理具體業(yè)務(wù)，也不得裝入與本社業(yè)務(wù)無關(guān)程序和數(shù)據(jù)。13信用社會(huì)計(jì)信用社會(huì)計(jì)自公歷1月1日至12月31日。13信用社年終決算前的準(zhǔn)備工作 信用社年終前的工作包括：（1）及時(shí)清理資金，認(rèn)真核對(duì)賬務(wù)；（2）認(rèn)真清查和核實(shí)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)；（3）核實(shí)財(cái)務(wù)收支；（4）編制試算平衡表；（5）做好與年終決算有關(guān)的其他準(zhǔn)備工作。13信用社年終決算日的工作（1）決算日工作。當(dāng)日要處理當(dāng)天對(duì)外營(yíng)業(yè)的賬務(wù)和當(dāng)月月結(jié)及年終決算三部分工作。①計(jì)算提留和納稅，對(duì)應(yīng)提的定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付利息和應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅款等要按規(guī)定計(jì)算提留繳納。②全面處理和核對(duì)賬務(wù)，由決算日受理的各種業(yè)務(wù)及收到的聯(lián)行報(bào)單，均應(yīng)當(dāng)日及時(shí)轉(zhuǎn)賬。同城金融企業(yè)間相互代收、代付款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)交換，納入當(dāng)日核算，不得跨年處理，以減少未達(dá)賬務(wù)。對(duì)稅款的解交必須在決算日入庫(kù)。對(duì)人民銀行往來科目的存、貸款賬戶余額及同業(yè)往來賬戶余額，必須核對(duì)相符。營(yíng)業(yè)終了，按平日結(jié)賬辦法細(xì)心結(jié)平賬務(wù)，將各科目總賬與有關(guān)