【正文】 ，非居民企業(yè)僅就來源于我國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。（）50．企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租出的機器設備可以計提折舊，在計算應納稅所得額時扣除。（√）51．我國居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以其總機構所在地為納稅地點。（）52．國際反避稅就是國際組織在世界范圍內查處跨國納稅人的稅務違法行為。（）53．城市維護建設稅主要是為各級政府籌集城市建設資金而專門設立的，是一種特定目的稅。（√）54．行政許可一經(jīng)授予，就不得撤回。（）55．稅務機關按簡易程序實施行政處罰時，可以不作出書面的處罰決定。（）56．稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構。（√）57．納稅人向稅務機關申請行政復議，復議機關已經(jīng)受理的，在法定行政復議期限內申請人不得再向人民法院提起行政訴訟。（√）58．納稅人認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益，都可以申請行政復議。（√）59．玩忽職守罪的主觀方面以過失為要件。（√）60．除抗稅外，其他危害稅收征管罪都可以構成單位犯罪。（√）四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內。）（一）中國公民趙某，2009有如下所得：每月工資3000元，其中含符合政策標準的住房公積金和各項社會保險費720元，12月份取得除當月工資外的績效工資30000元。出版小說取得稿酬20000元，當年此小說獲文化部優(yōu)秀文學作品獎金3000元。利用業(yè)余時間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報酬3000元，并每月從中拿出500元捐給希望工程。根據(jù)上述資料，回答下列問題：61．2009年12月份趙某的工資、薪金所得應繳納個人所得稅是（B）元。A．4490 B．4389 C．4250 D．3115 62．趙某稿酬及獎金所得應繳納個人所得稅是（B）元。A．3200 B．2240 C．2576 D．3680 63．2009年趙某兼職所得應繳納個人所得稅是（C）元。A．5100 B．4840 C．4080 D．2160 附稅率表：工資、薪金所得適用稅率表（部分）級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（％）1 2 3 4 5 不超過500元的 50速算扣除數(shù)超過500元至2000元的部分 10 25 超過2000元至5000元的部分 15 125 超過5000元至20 000元的部分 375 超過20 000元至40 000元的部分 25 1375 ? ? ? ?（二）東方貿易有限公司是我國的居民企業(yè)，該公司2009有關財務資料如下：（1）取得貨物銷售收入3800萬元，貨物銷售成本2400萬元，繳納增值稅114萬元，主營業(yè)務稅金及附加12萬元；（2）支付職工工資總額160萬元，并支付職工工會經(jīng)費3萬元（取得工會經(jīng)費撥款收據(jù)）、職工教育經(jīng)費4萬元和職工福利費26萬元；（3）2008年向豐源商貿有限公司（非關聯(lián)企業(yè)）拆借資金200萬元（期限兩年），2009支付借款利息16萬元(同期銀行貸款年利率為4％)；（4）支付業(yè)務招待費20萬元；（5）因交通事故造成車輛損失5萬元，保險公司同意賠付2萬元，但2009年賠付款尚未收到；（6）發(fā)生所得稅前允許列支的其他合理費用600萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：64．東方貿易有限公司2009可以在所得稅前列支的職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和職工福利費合計為（A）萬元。A． B． C．33 D． 65．東方貿易有限公司2009應納稅所得額為（D）萬元。A． B．554 C． D． 66．東方貿易有限公司2009應納所得稅額為（D）萬元。A． B．C． D．（三）2009年9月，某市稅務機關舉報中心接到本市舉報人舉報，稱：2006年3月本市B公司在與本市A公司的正常業(yè)務往來中，A公司銷售貨物不愿開發(fā)票，在B企業(yè)的強烈要求下，A公司提出如開發(fā)票需要增加相當于總價款5%“開票費”，B公司無奈只得接受A公司的要求，但A公司給B公司開具的3張發(fā)票是假發(fā)票。2009年6月，市稅務局稽查局對B公司實施稅務檢查，經(jīng)檢查證實，B公司在2006年3月接受的A公司開具的3張普通發(fā)票是假發(fā)票。該3張發(fā)票涉及到B企業(yè)未按規(guī)定列支支出，調整后應當補繳企業(yè)所得稅95700元，并按規(guī)定加收滯納金?；榫钟?009年9月21日（星期一）向B企業(yè)送達了行政處罰事項告知書，擬對B企業(yè)未按規(guī)定取得發(fā)票行為罰款10000元。B企業(yè)收到告知書后，于2009年9月24日向稅務機關提出聽證申請書。次日，稅務機關作出了不予受理決定，并送達了B公司。同時，稽查局向B公司送達了稅務處理決定書和處罰決定書。B企業(yè)不服，拒絕繳納稅款、滯納金和罰款，也不向稅務機關提供相應的擔保，并于9月28日向市稅務局提出行政復議申請。同時，B公司法定代表人向稅務機關做了上述的舉報。根據(jù)上述資料，回答下列問題：67．稅務機關不予受理B公司的聽證申請，其做法及其理由是否正確？（C）（單項選擇題）A．正確，因為B公司提出的申請超過了聽證申請期限 B．正確，因為擬對B公司的處罰金額沒有達到申請聽證的標準C．不正確，因為B公司依法享有聽證申請權，并在法定期限內申請了聽證 D．不正確，因為稅務機關不予受理聽證申請的，依法應當作出不予受理決定書68．B企業(yè)拒絕繳納稅款、滯納金和罰款，稅務機關打算實施強制執(zhí)行。下列有關強制執(zhí)行的說法與做法，正確的有（ABD）。（多項選擇題）A．在決定書規(guī)定的履行期限到期后，就稅款實施強制執(zhí)行 B．在決定書規(guī)定的履行期限到期后，就滯納金實施強制執(zhí)行 C．在復議期間，就稅款、滯納金及罰款均不得實施強制執(zhí)行 D．在復議申請期限內，不得由稅務機關對罰款實施強制執(zhí)行69．稅務機關對A公司開具假發(fā)票的行為進行查處,正確的說法有（ABC）。（多項選擇題）A．稅務機關應當對A公司另行立案查處B．稅務機關在查處A公司時，可以對A公司實施處罰C．稅務機關可以調取查處B公司時取得的證據(jù)，作為查處A公司的證據(jù) D．稅務機關調取查處B公司時取得的證據(jù)，不可以作為查處A公司的證據(jù) 70．對于B公司提出的行政復議申請，稅務機關應當（BC）。（多項選擇題）A．受理B公司不服稅務處理決定書的復議申請 B．不受理B公司不服稅務處理決定書的復議申請 C．受理B公司不服稅務行政處罰決定書的復議申請 D．不受理B公司不服稅務行政處罰決定書的復議申請三、復習題庫（法律基礎知識－稅務版）第一章 法理基礎一、單項選擇題，全國人民代表大會通過法律須經(jīng)（B）A、到會代表的過半數(shù)同意 B、全體代表的過半數(shù)同意 C、到會代表的2/3多數(shù)同意 D、全體代表的2/3多數(shù)同意劃分部門法的首要標準是（B）A法律調整的機制 B法律調整社會關系的種類C法律調整的主觀性D法律調整的客觀性（D）是按照法的歷史傳統(tǒng)和淵源、法在形式上和結構上的特征、法律實踐的特點、法律意識等因素對法所作出的分類。A法的歷史類型 B法律體系 C立法體制 D法系 （D）A、物 B、不可抗力 C、客觀條件 D、行為5.“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”這一規(guī)則是（C）A、授權性規(guī)則 B、調整性規(guī)則 C、強行性規(guī)則 D、任意性規(guī)則，可把法律權利劃分為（B）A、公權利和私權利 B、對人權和對世權 C、專屬權和可轉讓權 D、實體權利和程序權利 （A）A、手段和目的關系 B、理論和實踐的關系 C、目的和本質的關系 D、理論和價值的關系 8下列對法律規(guī)范分類正確的是（C）A授權性規(guī)范、命令性規(guī)范、強制性規(guī)范 B授權性規(guī)范、強制性規(guī)范、禁止性規(guī)范 C強制性規(guī)范、任意性規(guī)范、D授權性規(guī)范、命令性規(guī)范、任意性規(guī)范 （C）A、屬地主義 B、屬人主義C、以屬地主義為主，與屬人主義、保護主義相結合 D、以屬人主義為主，與屬地主義、保護主義相結合 （B）A、根本法和普通法 B、成文法和不成文法 C、一般法和特別法 D、實體法和程序法，資本主義法制發(fā)生的一個重大變化是（C）A、憲政制度的建立 B、法制原則的確立C、注重保護社會利益 D、強調法律保護私人利益：“中華人民共和國公民在法律面前一律平等?！边@里的“法律”一詞應作（A）A、擴充解釋 B、限制解釋 C、字面解釋 D、邏輯解釋，擁有國家立法解釋權的機關是（B）A、國務院 B、全國人大常委會 C、最高人民法院 D、最高人民檢察院 （A）A、物質生活條件 B、政治力量對比 C、國家權力性質 D、階級力量對比 （A）A、公法和私法 B、普通法和衡平法 C、普通法和成文法 D、成文法和衡平法 ，正確的是（B）A、部門規(guī)章的效力等同于行政法規(guī) B、部門規(guī)章的效力低于行政法規(guī) C、國務院總理簽署公布部門規(guī)章 D、部門規(guī)章的效力高于地方性法規(guī) （B）A、法的經(jīng)濟基礎 B、法的歷史傳統(tǒng) C、法的階級本質 D、法的政治屬性 （D）A、法律規(guī)范是法律條文的載體 B、一個法律規(guī)范就等于一個法律條文 C、一個法律規(guī)范不能包括在幾個法律條文中 D、一個法律條文可以包括幾個法律規(guī)范：中華人民共和國公民有言論、出版、集會、結社、游行、示威的自由，這些權利屬于（B）A、對人權利 B、絕對權利 C、相對權利 D、道德權利（B）制定 A、全國人大 B、全國人大常委會 C、國務院D、全國人大及其常委會，一般幾次審議才交付表決（C）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次 （C）為基礎 A、普通法 B、衡平法 C、羅馬法 D、判例法,從屬于國家是因為（D）A、國家的基本制度需要法律來確認 B、國家形式和國家機構需要法律來確認 C、法律是實現(xiàn)國家職能的手段 D、法律的創(chuàng)制實施依賴于國家，二者的共同點是（D）A、都有聯(lián)邦法和州法之分 B、都實行成文憲法制 C、最高法院有違憲審查權 D、都有普通法和衡平法之分二、多項選擇題“依法治國，建設社會主義法治國家”所依之“法”包括但不限于（1 2）。①全國人大及其常委會頒布的規(guī)范性法律文件 ②憲法 ③黨規(guī)黨法 ④各種規(guī)章制度當代中國法學理論對法的本質的認識包含以下幾個層次（1234）。①法律是國家意志 ②法律是階級意志 ③法律是人民意志 ④法律是公共意志一般而言，刑事法律規(guī)范大多數(shù)是（134）。①強行性規(guī)范 ②授權性規(guī)范 ③義務性規(guī)范 ④確定性規(guī)范我國部門法劃分的標準主要有（12）。①法律調整的對象 ②法律調整的方法 ③法律調整的層次 ④法律調整的體系法律事實包括（14）。①法律事件 ②法律責任 ③法律關系 ④法律行為以下屬于立法權限中的法律絕對保留的事項是（124）①有關犯罪和刑罰事項；②對公民政治權利的剝奪和限制人身自由的強制措施及處罰事項；③有關國家主權的事項；④有關司法制度的事項。下列機關有權制定稅收規(guī)范性文件的是（14）①淮南市地方稅務局②淮南市地方稅務局稽查局③淮南市地方稅務局田家庵分局④鳳臺縣地方稅務局以下屬于全國人大及其常委會立法程序四個階段的是（1234）①法律案的提出②法律案的審議③法律案的通過④法律案的公布⑤法律案的起草三、判斷并說明理由社會法學派認為法學的研究對象是法律的實際效果、法律的價值追求。（錯）法律要素包括法律原則、法律規(guī)則、法律概念和法律實踐。（錯）規(guī)定人們不為一定行為的，是命令性規(guī)則。（錯）現(xiàn)代社會的法律都沒有溯及力。（錯）法律起源于原始社會的氏族習慣，這是各國法學界公認的事實。（錯）私有財產不可侵犯、契約自由、法律面前人人平等是資產階級的法制原則（對）法律匯編和法典編纂都是國家的立法活動。（錯）法律一經(jīng)通過，就具有法律效力。（錯）四、名詞解釋。法律關系：由法律規(guī)范所調整、國家強制力保障實現(xiàn)、以人們之間的權利、義務為主要內容的社會關系。法律責任：由違法行為引起的、責任主體承擔的、法律上的不利后果。法律事實：在法律規(guī)定既定的前提下，能夠引起法律關系產生、變更和消滅的的各種事件和行為。法律事實分法律事件和法律行為。法律體系：一國由現(xiàn)行的全部部門法構成有機統(tǒng)一的整體。法律實施：指法律在現(xiàn)實生活中的被執(zhí)行和遵守，通常包括執(zhí)、司法、守法和法律監(jiān)督的全部過程。法系指具有某種共性或共同歷史傳統(tǒng)的法律的總稱，也即根據(jù)這種共性或歷史傳統(tǒng)來劃分法的類別，凡屬于具有某種共性或傳統(tǒng)的法律就構成一個法系。部門法又稱法律部門，是指一個國家根據(jù)一定的原則和標準劃分的本國同類法律規(guī)范的總稱。準用性規(guī)則即并未規(guī)定行為規(guī)則，而規(guī)定參照、援用其他法律條文或其他法規(guī)。法律權利：是指法律規(guī)定，作為法律關系主體及權利主體或享有權利人（公民、法人、其他組織以至國家本身），具有自己這樣行為或不這樣行為，或要求他人這樣行為或不這樣行為的能力或資格。稅收規(guī)范性文件：是縣以上各級稅務機關依照法定的職權和規(guī)定的程序制定并公布的、涉及納稅人、扣繳義務人及其他稅務行政相對人權利、義務，在本轄區(qū)內具有普遍約束力并能反復適用的文件。第二章 行政法基礎一、單選題：稅務行政機關主體的職權是稅務行政主體實施國家稅務行政管理活的資格及其權能，下列不具有稅務行政職權的特點是（B）A、不能放棄的權力 B、可以隨意協(xié)商、選擇和改變的權力C、以稅務行政主體意志為轉移的權力 D、相互制約的權力行政機關對違法行為人不可以采取（D）措施A：沒收財產B：罰款C：依法查封D：稅務人員強行拿走納稅人營業(yè)執(zhí)照依照行政（B）不同，可以把行政行為分為內部行政行為和外部行政行為。A：是否可以反復適用 B：適用的范圍 C：是否可以由行政主體進行選擇 D：是否主動實施行政行為為標準稅務行政法律的客體不包括（B）A：納稅人所占有某一處生產的廠房及產品 B：納稅人廠房所擁有的陽光 C：行為 B：財物依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標準可以將其分為（A）A：要式行政行為與非要式行政行為B：依職權的行政行為和依申請的行政行為C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為D：內容行政行為和外部行政行為下列不屬于稅務行政行為生效的要件類型是（A）A：口頭通知生效B：即時生效C：受領生效D：附條件生效下列選項中，不屬于行政行為的特征的是（C）。