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2024-10-03 10:23本頁面
【正文】 審計(jì)調(diào)整并補(bǔ)繳稅費(fèi)。往來核算截止7月31日公司應(yīng)收賬款余額1,825萬元，占資產(chǎn)總額6,%，應(yīng)收賬款中存在部分應(yīng)收賬款無法收回的情況。在未經(jīng)詳細(xì)審計(jì)之前，無法確認(rèn)具體金額，后期審計(jì)過程中可能因提取壞賬對(duì)凈資產(chǎn)產(chǎn)生影響。，主要形成原因?yàn)楣こ探Y(jié)束時(shí)已收款未開票，如果確認(rèn)收入，按營業(yè)稅工程稅率3%。建議公司對(duì)2013年至2015年7月往來余額逐筆核對(duì)，查明往來款項(xiàng)的真實(shí)性，對(duì)于以前年度入賬錯(cuò)誤及未及時(shí)取得票據(jù)的情況，取得相應(yīng)依據(jù)，調(diào)整往來余額。對(duì)于年度久遠(yuǎn)，無法查明原因的款項(xiàng)，取得相關(guān)證據(jù)后核銷，確實(shí)無法收回的款項(xiàng)及時(shí)按照會(huì)計(jì)政策提取壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入的預(yù)收賬款取得相關(guān)資料后確認(rèn)收入并補(bǔ)繳稅費(fèi)。存貨截止7月31日公司存貨余額1,768萬元，占資產(chǎn)總額6,%,存貨主要為工程項(xiàng)目使用的原材料。經(jīng)了解，因核算不規(guī)范，存在已領(lǐng)用未入賬的存貨，未經(jīng)詳細(xì)審計(jì)前無法確認(rèn)是否會(huì)因存貨減值損失而導(dǎo)致凈資產(chǎn)低于注冊資本。業(yè)務(wù)管理公司未制定工程項(xiàng)目管理辦法、采購管理辦法、財(cái)務(wù)相關(guān)制度等，業(yè)務(wù)流程僅靠固有的經(jīng)營習(xí)慣進(jìn)行控制，以前年度經(jīng)營過程中財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)，導(dǎo)致目前缺少審計(jì)確認(rèn)所需的單據(jù)，如存貨的收發(fā)存臺(tái)賬、出入庫單據(jù)、收入結(jié)算單據(jù)等重要的會(huì)計(jì)資料。目前公司內(nèi)部管理體系建設(shè)及運(yùn)行情況與資本市場的規(guī)范要求存在較大的差距，需在盡調(diào)過程中對(duì)申報(bào)期內(nèi)的資料詳細(xì)梳理并補(bǔ)充部分重要資
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