【正文】 十四條委托社會中介組織審計事項(xiàng)中各部門的主要職責(zé)： （一）委托單位主要職責(zé)（或被審計單位主要職責(zé)） ，報給審計部；申請書中應(yīng)寫清審計項(xiàng)目名稱、要求、內(nèi)容、委托方式和完成的時間； ，應(yīng)指定聯(lián)系人，專門負(fù)責(zé)向社會中介組織審計組提供真實(shí)、可靠資料、有關(guān)文件和文書，對所提供的全部資料真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)； ，并提供其他必要的協(xié)助，協(xié)助做好有關(guān)審計工作； ； ，驗(yàn)收中介組織提供的審計報告或文書； ，支付審計費(fèi)用。 （二）審計會議的主要職責(zé) ，應(yīng)對審計的必要性和可行性進(jìn)行審查，并在三天內(nèi)書面通知委托申請單位是否同意進(jìn)行外部委托； ，審計部應(yīng)在十五天內(nèi)與社會中介組織聯(lián) 15天津泰豐內(nèi)部審計制度 系，并與中介組織草擬協(xié)議書條款，簽訂外委審計事項(xiàng)的協(xié)議書； ： （1）審查被委托的中介組織的資質(zhì)能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，是否與要委托審計事項(xiàng)相符； （2）協(xié)議書條款的合法性、完整性、嚴(yán)密性和協(xié)議書履行的可行性、時效性，以及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)合法； （3）審查被委托的中介組織審計工作方案是否符合所簽訂的協(xié)議書條款要求、方案的完整性、有效性和可操作性等 （4）審查驗(yàn)收中介組織出據(jù)的審計報告、文書（驗(yàn)證、鑒證、評價）的客觀真實(shí)性和具有的法定效力等。 （5）委托外部審計事項(xiàng)結(jié)束后7日內(nèi)，審計部門應(yīng)將審計結(jié)果移交委托單位驗(yàn)收。 （三）接受委托的社會中介組織主要職責(zé) ，交審計部門審閱、認(rèn)可； ，組成審計組，實(shí)施審計工作； ，提交審計工作報告或驗(yàn)證、鑒證、評價有關(guān)具有法律效力文書，經(jīng)被審計單位主要負(fù)責(zé)人簽署意見后，交給集團(tuán)公司審計部門驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格后，按協(xié)議書收取款項(xiàng)； ，對所出具報告、結(jié)論的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第二十五條凡未經(jīng)審計會議委托外部中介組織進(jìn)行審計的，資金財務(wù)部不得付款。 第二十六條本辦法由集團(tuán)公司審計部負(fù)責(zé)解釋。 16天津泰豐內(nèi)部審計制度 第七章審計檔案 第二十七條審計檔案是內(nèi)審部門在審計活動中形成的，具有保存價值的各種形式的真實(shí)記錄，是考察審計工作，研究審計歷史的根據(jù)，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計檔案是內(nèi)審部門的重要任務(wù)。 第二十八條審計檔案的立卷工作應(yīng)實(shí)行“誰審計，誰立卷”、“按項(xiàng)目立卷”、“邊審計，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。 第二十九條審計檔案資料主要包括： （一）內(nèi)審部門下發(fā)的文件； （二）公司主管部門、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的批示、決定、講話和批復(fù)等； （三）審計中形成的審計通知書、審計報告、審計底稿、審計意見書、審計決定、審計建議、有關(guān)文件和年度財務(wù)報表、賬證、錄音（像）帶、照片等取證材料； （四）內(nèi)審部門對被審計單位采取臨時措施的文件決定； （五）后續(xù)審計材料； （六）職工來信來訪及查處情況資料； （七）審計統(tǒng)計報表、年度審計項(xiàng)目計劃、重要審計會議材料、審計工作總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)、制訂的審計制度等及其他有保存價值的文件資料。 第三十條審計項(xiàng)目檔案立卷應(yīng)注意以下事項(xiàng)： （一）一個審計項(xiàng)目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項(xiàng)目的文件材料合并立一個卷；跨年度審計項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計終結(jié)年度立卷； （二）審計案卷內(nèi)每份或分組文件之間的排列規(guī)則是： ，附件在后； ，修改稿在后； ，請示在后； 17天津泰豐內(nèi)部審計制度 ，報告在后； ，次要文件在后； ，原始性文件在后。 （三）審計項(xiàng)目卷宗的歸檔時間：一般在該項(xiàng)目審計完后3個月內(nèi)歸檔；年度審計項(xiàng)目的必須在次年6月末完成歸檔； （四）審計項(xiàng)目卷宗歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕校⒕幹凭碜?、案卷、目錄等序號，以便于檢索和查詢。 第三十一條審計檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，按期歸還。 第三十二條審計檔案應(yīng)分永久、長期、短期進(jìn)行保存，對超過期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊，內(nèi)審部門提出申請經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計檔案的具體保存期限如下： （一）永久保存。重大審計事項(xiàng)的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；重大的審計調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料； （二）長期保存（16年至50年）。重要審計事項(xiàng)的審計通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料； （三）短期保存（5年以上，15年以下）。一般審計事項(xiàng)的審計通知、工作方案、審計報告、決定、底稿、證明材料；一般的審計調(diào)查事項(xiàng)和專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料。 18天津泰豐內(nèi)部審計制度 第八章附則 第三十三條本制度由集團(tuán)公司審計部負(fù)責(zé)解釋。第三十四條本制度自頒布之日起實(shí)施。 第26頁 共26頁