【正文】 改落實年 ” ，落實 “ 回頭看 ” 制度。尤其是對近兩年審計發(fā)現的問題及風險隱患進行梳理與分類，形成《審計整改意見書》，進一步強化整改落實力度。 一是完善后續(xù)跟蹤。通過建立審計發(fā)現問題的整改臺賬，重點關注是否存在未整改到位的情況；同時，針對 審計發(fā)現問題較多且對整改不力的機構開展后續(xù)審計，監(jiān)督、促進被審計單位將整改工作落到實處。 二是加強歸因分析。針對審計發(fā)現的問題，特別是帶有普遍性、傾向性的問題，從體制機制、制度流程上分析研究問題產生的原因，提出解決和預防的建議，并及時和相關職能部門進行交流反饋，推動審計整改取得成效。 三是推行結果披露。適時對審計發(fā)現問題及整改情況進行通報，通過在季度內部審計工作簡等途徑，適時披露審計發(fā)現問題及整改情況，形成輿論監(jiān)督壓力，督促被審計單位主動整改。 一是組織開展專項檢查工作。根據中國保監(jiān)會統一 部署安排，組織開展全系統 “ 兩個加強、兩個遏制 ”專項檢查工作。對各級機構自查工作開展情況進行督導和檢查。通過自查自糾，全面梳理公司內控管理存在的薄弱環(huán)節(jié)，在深入分析問題成因的基礎上，不斷完善內控體系建設，切實提升公司內控管理水平。 二是深入開展經濟責任審計。 20__ 年，將繼續(xù)堅持 “ 有離必審 ” 的原則，對財險公司所屬省級分公司、中心支公司、支公司 20__ 年離任的負責人，開展離任審計，審計覆蓋率 100%。同時，重點選擇審計時間超過 2 年，且業(yè)務發(fā)展不力、經營指標波動異常、管理薄弱、監(jiān)管評價較低、易出現重大風險機 構的部分分支機構，對負責人開展任中審計。 三是加大專項審計力度。在確保完成經濟責任審計和常規(guī)審計任務的基礎上，將緊密結合經營管理中的 “ 重點、熱點、難點 ” 問題，著重選擇影響效益與發(fā)展的突出問題、管理薄弱環(huán)節(jié)以及監(jiān)管重點，確立十大專項審計。 （ 1）內部控制評估審計 根據財政部等五部委《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和保監(jiān)會《保險公司內部控制基本準則》有關規(guī)定，對控股公司內部控制的健全性、合理性和有效性進行審計和評估。編制和提交內部控制自我評估報告，督促內控缺陷整改，確保評價結果客觀準確、全面連續(xù)。 （ 2）農業(yè)保險審計 根據保監(jiān)會《關于做好 20__ 年農業(yè)保險工作的通知》和公司《農業(yè)保險專項審計管理辦法（試行）》，在總結以前年度農險業(yè)務專項審計的基礎上，對財險公司八家省級分公司農險業(yè)務進行專項審計。 中心支公司審計覆蓋面不低于 20%。重點對農險業(yè)務主要經營指標完成情況及真實性、完整性實施審計和評價。檢查是否存在違規(guī)執(zhí)行條款、套取國家資金、侵害農民利益等嚴重違法違規(guī)行為，是否存在 “ 五個嚴禁 ” 行為。對業(yè)務管理、財務管理及綜合管理相關內部控制的健全性、恰當性和有效性進行審計和評價。 （ 3）關聯交易審計 根據《保險公司關聯交易管理 暫行辦法》規(guī)定，對控股公司和財險公司開展關聯交易審計。檢查控股公司和財險公司 20__年度關聯交易是否按照《企業(yè)會計準則》及保險公司信息披露的相關規(guī)定進行披露；是否按照公司管理制度進行審查；是否按規(guī)定向保監(jiān)會備案或報告等。 （ 4）資金運用審計 根據保監(jiān)會《保險資金運用管理暫行辦法》及公司相關制度，對控股公司及財險公司資金運用業(yè)務進行審計。對控股公司和財險公司保險資金運用相關內部控制的健全性和有效性，實際運作的合規(guī)性、真實性和完整性，以及效率效果等方面進行審計和評價。 （ 5）再保險審計 根據保監(jiān)會《財產保險公司 再保險管理規(guī)范》規(guī)定，對財險公司再保業(yè)務經營情況和管理情況進行審計。整體掌握財險公司再保險業(yè)務經營活動的真實性、合法性、效益性，促進公司加強經營管理，實現預期經營目標。 （ 6）大病保險審計 根據保監(jiān)會《保險公司城鄉(xiāng)居民大病保險業(yè)務管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)〔 20__〕 19 號）和公司《大病保險業(yè)務審計制度》的要求，組織對財險公司經營大病保險的廣東、湖北、湖南、江蘇、遼寧、內蒙古、四川、浙江等 8 家分公司進行審計。 （ 7）印章和有價單證審計 對印章和有價單證管理情況進行審計。印章管理方面重點關注：是否存在私刻公章 （含財務專用章、業(yè)務專用章等）、公章脫離印章保管人員管理、公章使用審批流程是否規(guī)范、個人借出公章、是否留存加蓋公司各類印章的空白或信簽紙等。有價單證管理方面重點關注：有價單證征訂、印制是否規(guī)范，是否存在私印有價單證的現象；單證出入庫管理是否規(guī)范，交接手續(xù)是否完善；單證使用是否規(guī)范，是否違規(guī)手工出單，是否使用已停用單證出單，是否存在系統外出單；作廢單證管理是否規(guī)范等。 （ 8）經營績效審計 根據財險公司 20__ 年工作重點，對 23 家分公司進行經營績效專項審計。對被審計單位經營管理活動的效率和效果進行獨立檢查和評價。通過解剖分析，查找經營管理活動實際效果與預期目標的差距，揭示影響效益的關鍵因素和業(yè)務環(huán)節(jié)，從體制機制上提出改進意見和建議。 （ 9）電網銷業(yè)務審計 對財險公司電網銷業(yè)務進行專項審計，重點關注歷年業(yè)務質量、經營效益情況，操作流程是否合規(guī)，業(yè)務渠道及客戶信息是否真實等。 （ 10）固定資產購建審計 對財險公司下屬分公司新購置的辦公職場進行專項審計。重點關注固定資產購置的程序及運作是否合規(guī)，財險總公司批復固定資產計劃執(zhí)行情況，是否建 立了固定資產定期盤點制度，賬務處理是否及時、規(guī)范等。 （ 11）其他專項審計根據監(jiān)管及公司要求，適時安排和開展其他專項審計工作。 審計成果是審計工作的核心，是提升內部審計地位的重要載體，是審計項目從立項到調查乃至審計實施過程的最終結果的體現。根據公司當前現狀，必須進一步強化審計成果運用。 一是完善成果運用制度。從運用原則、程序及內容上明確相關部門的權限與職責，對審計成果運用的方式、要求、反饋、責任追究等方面做出明確統一的規(guī)定，使審計成果運用有章可循、有規(guī)可依。 二是建立信息傳導機制。建立健全 “ 向上報送、橫向交流、向下反饋 ” 審計信息傳導機制，明確各級管理層和主管部門管理責任。適時對審計發(fā)現的問題和日常審計咨詢時積累的疑點進行風險分析，并向公司管理層揭示風險；對重復發(fā)現的審計問題進行綜合數據分析，從制度設計上、制度執(zhí)行上查找問題產生的原因，并形成專題報告和管理建議書，使審計成果得到有效轉化。 三是強化考核掛鉤力度。把審計結果納入到分支機構經營績效考核指標中以及領導干部業(yè)績檔案和廉政檔案，提升審計剛性約束力。協調及建議人事部門將審計結果作為干部教育培訓、日常監(jiān)管和考察任用的重要依據，將審計發(fā)現問題作 為與被審計單位領導干部談話的重要內容，審計結果報告歸入干部人事和廉政檔案，根據審計結果劃分領導干部履行經濟責任情況等次，做到紀檢監(jiān)督、組織監(jiān)督與審計監(jiān)督的有機結合。 通過履行日常監(jiān)督和專項審計職能，發(fā)揮內部審計在完善內部控制環(huán)境、提高操作風險及案件風險評估能力、改善操作風險及案件風險控制措施和手段的作用，增強公司風險防控能力。 一是加大內部控制健全性、合規(guī)性和有效性的力度。切實發(fā)揮內審在監(jiān)督及規(guī)范業(yè)務操作和業(yè)務管理、防范案件風險、加強內部管控、提升案件防控內生動力建設水平等方面的重要作用。 二是加強 “ 高風險 ” 人員排查監(jiān)督。密切關注存在不正常行為或不正常經濟活動工作人員，尤其是重要崗位工作人員，應及時排查與摸清隱患，防范風險的轉移與擴散。 三是加強風險點和案件檢查評估。定期檢查評估被審計單位操作風險及案件風險管理體系的運作情況，監(jiān)督管理政策、監(jiān)管要求的落實情況，重點對高風險機構、高風險業(yè)務、高風險環(huán)節(jié)、高風險崗位的操作規(guī)范和業(yè)務程序進行評估與監(jiān)測。 五、工作舉措 為有力推進整體和階段工作，確保全面實現年度工作目標， 全年將采取以下主要工作舉措： （一）增強服務意識 內部審計的監(jiān)督和服務職能是辯 證統一的 ,要堅持監(jiān)督與服務并重，監(jiān)督寓于服務之中。進一步加強作風建設，增強審計條線上下主動服務和自覺服務意識。 一是為領導決策服務。通過綜合歸納出具有全局性、有建設性的防止問題重復發(fā)生的措施 ,為領導提供完善體制、改進機制方面的建議 。同時，對領導決策的實施分層次、全過程地跟蹤 ,對決策的水平和效果進行評價 ,并將審計信息反饋給領導 ,為完善和優(yōu)化決策服務。各審計中心應結合審計發(fā)現的問題，起草不少于 2 份的審計分析報告上報監(jiān)察審計部。 二是為被審單位服務。各審計組在每個大型審計項目結束后，針對審計發(fā)現的突出問題，進行專 題培訓，讓被審計單位明確如何整改、如何操作才能有效規(guī)避風險，避免問題屢查屢犯，切實防范風險，提升經營經營管理水平。 三是為職能部門服務。充分發(fā)揮審計資源優(yōu)勢和作為獨立第三方的有利條件，為解決問題搭建平臺。20__ 年，將繼續(xù)結合公司業(yè)務流程以及監(jiān)管部門最新出臺的政策制度要求，制作相應培訓課件，積極傳播審計正能量，擴大審計影響力。 四是建立聯系人制度。審計中心根據管理原則，指定專門骨干人員，定點聯系所轄分公司。重點關注跟蹤外部監(jiān)管檢查動態(tài)，主動協助基層機構有效配合應對檢查；并及時向監(jiān)察審計部報告工作進展情況。 （二）加強培訓教育 為確保 “721 人才梯次 ” 工程順利推進， 20__ 年將進一步落實 “ 學習型組織 ” 的建設規(guī)劃。 一是健全內部培訓體系。以 “ 理論知識和技能素質 ” 為核心，根據領導干部、業(yè)務骨干、普通審計人員等不同的培訓對象，制定目標明確的總體培訓規(guī)劃，以保證不同群體都能夠適時接受培訓。重點開展 “ 財務管理、風險管理理論、內部審計發(fā)展趨勢、風險導向的審計方法與審計管理、內部控制理論、資金運用理論、再保險理論 ” 等理論知識培訓，以及 “ 財務系統、業(yè)務系統、審計系統 ” 等實務操作培訓。組織舉辦一期全體審計人員系統性的綜合培 訓。 二是建立學習交流平臺。在監(jiān)審條線建立 “ 內審學堂 ” ，以監(jiān)察審計部和區(qū)域審計中心為單位，選取熱點、難點、審計工作經驗心得和條線上下關心的問題定期進行研討與交流。 三是逐步培育講師團隊。開展內部培訓講師隊伍選拔工作，選拔業(yè)務能力強、語言表達能力強的骨干人員組成 15 人左右的內部培訓講師團隊，（每個區(qū)域審計中心 3 人、監(jiān)察審計部 3 人），并通過問卷調查確定具體培訓宣導的需求和主題。 （三）有效整合資源 整合和優(yōu)化內外部資源，是降低審計成本和擴大審計成果的有效途徑。 一是加大整合內審資源。進一步完善和細化審計中心考核機制，加大對派人參與監(jiān)察審計部組織審計項目的考核權重，增強大局意識和團隊協作精神。合理配置和調劑人力資源，積極推進 “ 傳幫帶 ” 機制。繼續(xù)實施審計人員跨區(qū)域和跨線條作業(yè)，落實橫縱向交流，發(fā)揮復合功能。 二是橫向協同優(yōu)化資源。建立職能部門兼職審計聯系人制度，主動加強和職能部門聯系溝通，充分利用其掌握的資源，提高審計工作效率。 三是積極開展對外交流。積極利用外部會計師事務專業(yè)性強的特點，聘請其對內部審計人員進行專業(yè)培訓，計劃組織 12 次的專題培訓或講座。適時申請加入內審協會組織。主動向同業(yè)先進公司學習借鑒，不斷拓寬工作視野。 （四）強化責任追究 有效的責任追究是確保審計發(fā)現問題得到整改的關鍵， 20__年將進一步強化責任追究力度。 一是實施集中問責機制。對內部審計發(fā)現的違法違紀違規(guī)問題，嚴格按照公司違規(guī)行為處罰辦法和案件責任追究暫行辦法，進行責任追究，利用紀律行政經濟手段強化問責到位，形成震懾作用。真正達到 “ 審計一點、規(guī)范一片，重罰少數、教育全部 ” 的目的。 二是落實責任掛鉤制度。 “ 正人先正己 ” ，制定下發(fā)《內部審計人員行為準則》，明確和規(guī)范 審計人員行為，對違反行為準則的，要嚴格按照制度規(guī)定進行責任追究。 （五）積極探索創(chuàng)新 創(chuàng)新是審計工作發(fā)展的不竭動力，只有不斷創(chuàng)新，才能適應形勢的變化和公司發(fā)展的需要。 一是豐富內審理念內涵。要進一步轉變觀念，不斷拓寬工作思維。內部審計通過確認活動，幫助公司減少或避免損失，創(chuàng)造直接價值；通過審計關口前移，提供咨詢服務，實現事前、事中控制，為管理層及分支機構提供建議及風險預警等，間接為公司創(chuàng)造價值。 二是創(chuàng)新審計管理機制。積極探索不同種類審計項目之間的有機結合，推行 “1+N” 的作業(yè)模式，避免多次進點、重復審計， 努力做到一審多果，一果多用。對項目實行分類管理，利用審計管理系統，建立完善 “ 審計對象檔案庫 ” 、 “ 審計項目數據庫 ” 、 “ 審計評價標準庫 ” 等。 三是健全內部激勵機制。通過制定《審計項目主審津貼》、《優(yōu)秀項目項目評選辦法》等制度，開展 “ 三個一 ” 評優(yōu)活動，即評選一個優(yōu)秀審計項目、一篇優(yōu)秀審計論文、一名優(yōu)秀審計主審，進一步調動審計人員的工作積極性。 四是深化審計文化建設。大力弘揚保險業(yè) “ 誠信、責任、價值、創(chuàng)新 ” 的企業(yè)精神，進一步推進 “ 公正、奉獻、服務、專業(yè)、價值 ” 為核心內容的審計文化建設，并通過開展論文征集活動、舉辦演 講比賽等方式，不斷激發(fā)審計人員的工作熱情和對中華保險事業(yè)孜孜追求。