【正文】 開支報銷應做到： 一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票 。 二、開支發(fā)票要真實、合理、合法 。 三、發(fā)票的內容要具備六要素：時間，單位，內容項目，數(shù)量價格，金額小寫，斧章及收款人簽名 。 四、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人 (主要是分管領導 )簽名，才可送校長審批 。 五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務公開欄公布。 經(jīng)費支出 (結算 )管理制度 為了加強經(jīng)濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提高資金使用效果，促進教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財務規(guī)定和有關財政、會計法規(guī)，特制定本辦法。 一、經(jīng)費支出范圍 (一 )事業(yè)支出為本單位開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出，其內容包括： 人員經(jīng)費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他 。 對個人和家庭的補助支出：退職費、補助費、撫恤金、醫(yī)療費、生活補貼、住房公積金、助學金、其他 。 日常公用支出：公務費、專用材料購置費、專項業(yè)務費、勞務費、水電費、郵寄費、電話通訊費、交通費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓費、招待費、其他 。 固定資產(chǎn)購建和修理支出：建筑物購建費、辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、基礎設施建設費、修理費、更新改造費、其他 。 (二 )經(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。 (三 )專項資金支出為本單位購置、自行建造固 定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和修理支出。 二、經(jīng)費支出管理的原則和規(guī)定 (一 )支出管理的原則 認真執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經(jīng)紀律 。在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。 (二 )支出管理的規(guī)定 嚴格執(zhí)行國家財政財務制度和財經(jīng)紀律。 正確劃分各類支出的 .界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。 節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約、精打細算，不得以預算數(shù)和計劃數(shù)列報事業(yè)支出 。 著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結構的合理性。 三、經(jīng)費支出的控制措施 事業(yè)支出應遵循 “ 量入為出，收支平衡 ” 的原則，各項支出 嚴格按預算執(zhí)行。 未經(jīng)校長批準，學校的任何部門都不能發(fā)生無預算的開支項目。 加強財會部門的財務監(jiān)督力度。財會部門根據(jù)《會計法》實行會計監(jiān)督，以保證各項支出的合法、合理、真實。 現(xiàn)金管理制度 一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。 二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準確無誤，要及時向學校報告現(xiàn)金使用情況，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排。 三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。 四、現(xiàn)金數(shù)額超過 1000 元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。 五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。 六、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。 七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦 理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。 八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強對現(xiàn)金的管理。領取或使用 5000 元以上額資金時必須由兩人以上同時辦理 ,取款達 10000 時必須使用機動車輛。 學校財務工作計劃安排篇 16 為了加強我校的財務管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗，勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風，嚴格財經(jīng)紀律，特制訂《財務管理制度》，以規(guī)范我校的財務收支行為。 一、預算制度 每年 10 月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每學期開學再視其收入，具體修訂預算表。 除常規(guī)開支以外的額經(jīng)費開支，應寫少書面報告交學校校長，在校長辦公會上 研究同意后，才能納入預算內開支。 每年的開支，不得超出當年的收入。 不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支，未經(jīng)校長辦公會批準，不予以報銷。 二、統(tǒng)一審批制度 實行校長 “ 一只筆 ” 審批制度，先由經(jīng)辦人簽字再由總務處主任審核簽字，最后由校長簽字報銷。 對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，報帳員不得付款，會計不能入賬，并及時向學校領導映。教職工不得無理糾纏報帳員或會計員。 三、各類費用報銷制度 會議費、活動費及招待費的管理 (1)學校舉行型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領導擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總 金額方能開支。 (2)對外活動的接待費，按學校有關制度規(guī)定由校長同意，并確定出接待標準 (視其接待規(guī)格而定 )、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經(jīng)辦人當面結賬，并簽字報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀不予以報銷，由經(jīng)辦人負責。 (3)上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。 差旅費的管理 (1)按校代會制度執(zhí)行 辦公用品添費的管理 (1)添辦公用具、設備，由各部門、處室負責人向總務處申報 (填寫申請購表 )，總務處根據(jù)學校經(jīng)費計劃權衡后，報審批權限相應的領導審批，再由總務處實施。先斬后奏者不予以報銷。 (2)辦公用品，一律由總務處統(tǒng)一購買。不得私自購，否則不予以報銷。購買的物品一稈到物品保管記造冊 (實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處 )，再由有關部門、處室或有關人員領走。 四、固定資產(chǎn)管理制度 建立電腦管理固定資產(chǎn)明細帳，定期清查，處終必須盤點，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當 事人照價賠償。 對所有固定資產(chǎn)都落實責任承包制 (使用者為責任承包人 )，人員變動時 (學生使用部分每學期清理一次 )進行清理，丟失、損壞照價賠償。 固定資產(chǎn)的 `報變買，原價值在 100 元以內的由后勤主任把關處理，超過 100 元者，必須報學校研究同意方能報廢或變買。 不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應征得學校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責任追回。 學校樓舍等維修，由學校研究后實施。 五、理財制度 學校財務管理必須實行管理的原則，成立以教職工代表為主，有關領導 參加的管理領導小組。成員由教職工產(chǎn)生，并由學校派。 管理小組有權監(jiān)督財務的實施情況，有權對資金的使用情況、預算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查，有權檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計賬目。 管理小組參與學校重開支的討論和決定。 六、會計報表制度 年初向學校報送收支預算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預決算說明書。 每月向學校報送預算內和預算外資金的收支報表。 七、財務審計制度 定期審計。學校的財務，由學校管理小組在年中或年未進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次 審計結束后要及時寫出書面報告，向學校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受隊員工監(jiān)督。 專項審計。對教職工映的問題，由管理小組對有關項目和有關人員進行專項審計，及時落實事實。 離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領導的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財力關系的連續(xù)性質。 八、財務公開制度 為也增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布 (在校務公開欄中公布 )財務收支情況。 學校財務工作計劃安排篇 17 第一章：總則 第一條：為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使 用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務內控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責》以及其他有關財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結合我校辦學特點，制定本學校財務管理制度。 第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；規(guī)范財務和會計行為；堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費；正圈理國家、集體和個人三者利益的關系。 第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內經(jīng)濟秩序；如實映學校財務狀況；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。 第二章：財務組織管理制度 第一節(jié)財務管理體制 第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。 第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。 第二節(jié)校長對財會工作的領導職 責 第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀律。 第二條：對財會人員進行思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務培訓，提高專業(yè)人員的業(yè)務素質，提高理財水平。 第三條：領導財會人員建立健全本校財務規(guī)章制度，規(guī)范學校財務行為，對學校重點經(jīng)濟活動制定財務控制和監(jiān)督辦法。 第四條：堅持集中制原則，根據(jù)學校班子集體決定，對學校的重經(jīng)濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。 第三節(jié)會計工作職責 第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計 制度及財務部門的各項財務政策、法規(guī)和制度。 第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。 第三條：做好工會年度經(jīng)費的預算、決算工作。 第四條：根據(jù)各項財務制度的規(guī)定，嚴格審核預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。 第五條：嚴格遵守財經(jīng)紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。 第四節(jié)出納員工作職責 第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。 第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業(yè)務素質和心理素質；應具 有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全局，愛崗敬業(yè)。 第三條：認真學習、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學校的財務工作制度。遵守財經(jīng)紀律。 第四條：根據(jù)有關制度規(guī)定，及時認真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。 第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。 第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和 銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結單，月終做好結賬工作。 第七條：按照現(xiàn)金管理的有關規(guī)定和實施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。 第八條：認真管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數(shù)字機密。 第三章：基礎管理制度 第一節(jié)財務處理程序 第一條：所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規(guī)定設置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。 第二條：辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 第三條：財務處理程序是： （ 1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證； （ 2）根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬； （ 3）根據(jù)記賬憑證登記總分類賬； （ 4）月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額 核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。 第二節(jié)財務監(jiān)督制度 第一條：財務監(jiān)督的依據(jù)： （ 1）國家的方針、政策。 （ 2）國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務制度和其他財經(jīng)制度。 （ 3）上級業(yè)務主管部門根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。 （ 4）學校內部財會管理制度及內部各種經(jīng)濟、業(yè)務計劃等。 第二條：財務監(jiān)督的對象：本單位資金活動情況。財務監(jiān)督的內容： （ 1）預算編制的真實性、科學性、合理性，預算執(zhí)行的進度與計劃是否適應、是否及時合理地調整。 （ 2）各種收入的計劃性、合規(guī)性是否 有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理。 （ 3）各種開支是否符合標準、是否按計劃與預算開支、是否履行審核和批報手續(xù)。 （ 4）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領用、購建盤點情況。 （ 5）負債的規(guī)模，各種應繳款項有無及時、足額解繳，債務是否及時結清，債務是否在可控范圍內。 （ 6）國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否專款專用，結余資金的分配情況。 （ 7）有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、污盜竊等問題。 （ 8）其他財務制度和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況。 第三條：財務監(jiān)督工作由校長室、總務處 及相關人員按照各自的分工，各司其職。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。 第四條：財務監(jiān)督人員有權監(jiān)管學校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；有權監(jiān)管預算安排和執(zhí)行情況；有權監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監(jiān)管檢查出的