【正文】 整、不全面、不準(zhǔn)確的事項要及時予以 糾正，并定期進行帳目核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符。對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設(shè)帳的行為，應(yīng)當(dāng)予以制止和糾正 。制止和糾正無效的，應(yīng)向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告，請求作出處理。 第七條財務(wù)機構(gòu)應(yīng)定期編報財務(wù)報告，依法保證報表的真實、準(zhǔn)確、完整。對提供虛假會計報告、強令篡改、編造財務(wù)報告的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正 。制止和糾正無效的，應(yīng)向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理。 第八條財務(wù)機構(gòu)應(yīng)監(jiān)督財產(chǎn)物資的采購計劃的審批制度 。物資的驗收、領(lǐng)用保管與使用制度 。物資的維護、報廢和轉(zhuǎn)讓等制度。并定期進行實物清查， 對帳實帳款不符的情況，應(yīng)查明原因，按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理 。超出財務(wù)處職權(quán)范圍的，應(yīng)立即向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理，以確保公共財產(chǎn)的安全與完整。 第九條財務(wù)機構(gòu)應(yīng)按照《規(guī)范》中的規(guī)定對財務(wù)收支嚴把監(jiān)督關(guān)。按照《中央財經(jīng)大學(xué)各項收入管理辦法》、《中央財經(jīng)大學(xué)各項支出審核及報銷程序》的規(guī)定，嚴格審核各項財務(wù)收支的發(fā)生情況，確保學(xué)校各項收支的合理合法。 第十條財務(wù)機構(gòu)應(yīng)按照《中央財經(jīng)大學(xué)校內(nèi)部資金管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，嚴格審核和監(jiān)督校內(nèi)各單位的財務(wù)收支情況，各單位的各項收入來源要合理合法，各項支出手續(xù)要齊全 ，并符合財務(wù)制度規(guī)定，要求各單位兼職財會人員對本單位的財務(wù)收支活動及時入帳，并按期向財務(wù)處報送會計報表，財務(wù)處定期舉辦財會培訓(xùn)班，對兼職財會人員進行崗位培訓(xùn)。 本辦法自頒布之日起執(zhí)行，財務(wù)處有解釋權(quán)。 村級的工作制度篇 9 一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù) 財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。 財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算 。合理配置學(xué)校資源，努力節(jié) 約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失 。建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度 。如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督 。按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。 二、財務(wù)管理體制 學(xué)校財務(wù)管理體制是： “ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理 ” ，財務(wù)工作實行校長負責(zé)制。 學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管 1 名，財務(wù)人員若干名。 學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每 學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進行必要的考核。 三、預(yù)算及收入管理 學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的 39。一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。 編制預(yù)算必須堅持 “ 量入為出，收支平衡 ” 的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。 學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。 四、支出管理 支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。 學(xué)校支出包括： ⑴ 事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。 ⑵ 專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。 學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報校長室審批。 五、資產(chǎn)管理 資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn) 、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在 500 元以上，專用設(shè)備單位價值在 800 元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。 固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、 一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。 學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。 六、財務(wù)監(jiān)督和檢查 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。 財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。 學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進行審計 (包括行政、工會、食堂、基建等 )，并進行有效的經(jīng)濟核算。 學(xué)校財務(wù)處應(yīng)接 受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。 七、財務(wù)報告和財務(wù)分析 財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門提供財務(wù)報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。 財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。 八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，形成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。 九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室 ，該制度將在實踐中不斷完善。 村級的工作制度篇 10 一、收費站會計工作的人員配備 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計從業(yè)資格證的會計人員。未取得會計從業(yè)資格證的人員，不得從事收費站會計工作。 會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，遵守職業(yè)道德。 二、收費站會計工作的崗位設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會計工作崗位，合理劃分職責(zé)權(quán)限，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 收費站會計工作崗位一般可分為：出納、稽核、票證等。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 收費站會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。辦理交接手續(xù)應(yīng)有財審科人員監(jiān)交。 與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)必須嚴格管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 必須加強銀行預(yù)留印鑒的管理。 財務(wù)專用章由出納保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 三、收費站票證管理工作 ㈠票證管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的原則，其基本職責(zé)是： 高管中心是票證管理的 39?？偟暮怂銌挝唬撠?zé)票證領(lǐng)發(fā)，并對各收費站票證的使用，進行監(jiān)督、檢查。 各收費站均是票證管理的基本核算單位，具體負責(zé)本單位票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用和審核銷號。 ㈡各單位必須指定專人負責(zé)票證管理，建立健全票證收、發(fā)、領(lǐng)、用、核的制度和手續(xù)。加強票證管理，領(lǐng)入票證必須辦理驗收入庫，發(fā)放領(lǐng)用雙方要當(dāng)面點清。票管員 要掌握票證用量和庫存數(shù)量，加強核對工作。 ㈢票證必須妥善保管，順號存放。管理有條不紊，保證票證完整 ,不受損失，并定期盤點，做到帳實相符。 ㈣對作廢收據(jù)應(yīng)妥善保管，不得私自銷毀。 ㈤票管員工作調(diào)動或因故離職時，必須辦清交接手續(xù)后方準(zhǔn)離職。 四、賬戶管理 收費站收入專戶的開設(shè)、變更和銷戶工作必須嚴格審批手續(xù)。 五、收入解繳 每月 5 日、 15 日、 25 日應(yīng)將規(guī)費收入專戶中的存款全額解繳。 六、收費站會計核算工作 收費站會計核算應(yīng)執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會計核算辦法 (試行 )》，應(yīng)使用財務(wù)統(tǒng)一的電算化軟件進行核算。 七、 收費站財務(wù)的監(jiān)督管理 高管中心財審科負責(zé)對收費站的財務(wù)進行監(jiān)督管理。采用定期審計和專項審計相結(jié)合。各收費站應(yīng)如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。