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2025-08-17 19:31本頁面
【正文】 批準簽字后財務部門方可報銷入帳。 六、加強防范企業(yè)經(jīng)濟風險意識 建立完善專項基金臺賬。職工公積金、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、職工醫(yī)療保險、職工失業(yè)保險臺帳。 “ 應收帳款 ” 科目要進行帳齡分析，帳齡達到三年以上為不良資產(chǎn)，結算是否及時，債權人的債權期限為兩年。債務人是否存在，單位是否注銷，訴訟期限是否超過兩年，債務人是否足額給款。預期債務是否有證明，證明超保權期限是否。預期不能收回的 “ 應收帳款 ” 全額提取壞帳。 第 7 頁 共 7 頁 壞帳準備金的預提方法，是以 “ 應 收帳款 ” 和 “ 其他應收款 ” 的年終 “ 借方 ” 期末余額按比例提取，同時也可以按單個分析計提，但是必須在財政局備案并批準。（財務制度規(guī)定為會計科目 “ 借方 ” 金額的 1%）。 2024 年要建立 “ 應收帳款 ” 明細臺賬： （ 1）、已竣工結算的工程的臺賬內(nèi)容。業(yè)主、工程名稱、竣工時間、結算時間、結算金額、累計報量、收款總額、末筆收款時間、現(xiàn)拖欠款。 （ 2）、已竣工未結算工程的臺賬內(nèi)容。業(yè)主、工程名稱、竣工時間、合同價款、報出結算時間、報出結算價款、累計收款、累計報量、報量與收款差、報出結算與收款差 。 （ 3）、在建工程的臺賬內(nèi)容。業(yè)主、工程名稱、開工時間、合同價款、累計收款、累計報量、報量與收款差。 “ 應付帳款 ” — “ 暫估材料帳款 ” 。年底有余額的（本科目不能出現(xiàn) “ 借方 ” 余額，如有要追究當事人的責任），要依據(jù)年底財務帳面金額分別以工程項目、暫估時間、供應單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價，編制 “ 貨物暫估明細表 ” 并注明未及時沖銷的原因。
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