【正文】 分析 資料來源 具體內容 外部因素 內部因素 總體評價 戰(zhàn)略規(guī)劃報告書簡化模板 業(yè)務單元特殊情況的影響 業(yè)務單元特殊情況所需資源 具體內容 對各方面的有利影響 對各方面的不利影響 具體內容 所含議題 分析 所含議題 分析 外部資源 內部資源 業(yè)務單元特殊情況戰(zhàn)略的經驗總結 ?高層公關 ?政府支持 ?集團支持 ?其他業(yè)務單元配合 附錄 2：財務規(guī)劃模板 Datang010307BJ(GB)PR1 目錄 1. 財務規(guī)劃要點與預期效果 2. 財務規(guī)劃的目的和原則 3. 財務規(guī)劃流程 4. 財務規(guī)劃流程內容 5. 財務規(guī)劃流程質詢會 6. 業(yè)務單元財務規(guī)劃模板 1. 財務規(guī)劃流程的要點和預期效果 要點 ?財務規(guī)劃包括經營計劃和預算計劃，是一個自上而下、自下而上匯總調整的過程 ?財務規(guī)劃由業(yè)務單元負責直接制訂、并“擁有”，而不是由財務部或計劃部 “制訂” ?通過經營計劃增強經營的主動性 ?經營計劃、財務預算是一個整體的過程，其結果不光生成一系列報表，而且有詳盡的經營舉措計劃，以作為經營活動的指導 ?財務規(guī)劃的制訂及考核以投資資本回報(ROIC)為最終目標 ?財務規(guī)劃執(zhí)行情況的考核以解決問題為要旨，考核與人員考評、激勵掛鉤 預期效果 ?真正有經營指導意義的，為各業(yè)務單元負責人“擁有”并承諾的計劃及經營合同 ?通過嚴格的考核，確保業(yè)績的實現 ?計劃的完成或超額完成 ?在公司管理層中，價值創(chuàng)造及ROIC概念的建立 總部下達初步的期望業(yè)績指標 業(yè)務單元制定部門計劃及財務目標 匯總 /質詢 /談判 /修正業(yè)務單元計劃 批準各業(yè)務單元計劃 季度 /年度經營業(yè)績考核及半年度計劃修訂 2. 財務規(guī)劃流程的目的及原則 目的 ?將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標轉化為一個詳細的經營計劃以及相應的財務預算計劃，作為集團最高領導和各業(yè)務單元領導之間的“管理合同”。這個合同同時被用作業(yè)務單元領導之責任及權力的依據 ?集團領導通過對各業(yè)務單元財務規(guī)劃的嚴格質詢和考核，指導各業(yè)務單元的經營運作 原則 ?經營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標，財務預算起點于經營計劃之目標 ?集團總部制定業(yè)績的期望指標，并由總裁和高層領導通過對各業(yè)務單元經營計劃的嚴格挑戰(zhàn)及質詢，保證業(yè)績期望指標盡量得以實現 ?財務規(guī)劃提供明確的經營及財務業(yè)績目標，以作為業(yè)務單元負責人業(yè)績考核的依據 ?季度業(yè)績考核包括對業(yè)務單元負責人的質詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題 財務規(guī)劃流程 質詢會 /考核會 集團最高領導層 根據集團戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團財務業(yè)績期望目標 總部下達初步的期望業(yè)績指標 業(yè)務單元制定部門計劃及財務目標 匯總 /質詢 /談判 /修正業(yè)務單元計劃 批準各業(yè)務單元計劃 季度 /年度經營業(yè)績考核及半年度計劃修訂 分解、初定各業(yè)務單元的期望財務業(yè)績指標，下達年度預算編制指導思想和要求 提供各業(yè)務單元必要的技術協助及指導 匯總各業(yè)務單元計劃；發(fā)現潛在問題及缺口，提出初步調整建議 參與質詢會，向集團領導提供分析及技術支持 總部財務規(guī)劃部門 對各業(yè)務單元 /業(yè)務單元財務規(guī)劃逐一質詢 如有必要進一步質詢 /協商；批準計劃 匯總修正過的各業(yè)務單元計劃，確保集團目標的盡量實現 最后確定成文，形成考核依據 每季度進行各業(yè)務單元逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預 業(yè)務單元負責人 陳述本業(yè)務單元財務規(guī)劃 按需要參與考核會。 匯報本業(yè)務單元業(yè)績 業(yè)務單元財務部門 在業(yè)務單元負責人的領導下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務規(guī)劃，匯總下屬產品部計劃 按需要參與質詢會 修正本業(yè)務單元計劃 為考核會準備材料 修改 /審批經營計劃 考核會了解預算執(zhí)行情況和業(yè)績差距 每月就各業(yè)務單元計劃完成情況進行跟蹤；向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異 設立本業(yè)務單元財務規(guī)劃目標；直接領導業(yè)務單元的財務規(guī)劃 批準本業(yè)務單元計劃；呈報集團總部 產品部負責人 在業(yè)務單元負責人的直接領導下，制訂本產品部財務規(guī)劃，匯總下屬經營部門計劃 參與質詢會，陳述本產品部計劃 修正本產品部計劃 匯報本產品部業(yè)績 董事會 批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設定初步財務業(yè)績期望 九月 十月 十月 十一月 十二月 得到預算結果，以供了解 4. 集團總部財務規(guī)劃匯總 –主要內容 主要內容 集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經營計劃及預算計劃前提與假設 主要經營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經營業(yè)績指標的主要經營舉措、時間表、責任人及資源需求 新業(yè)務的建立 老業(yè)務單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯盟的建立 影響經營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 財產損失 違約 其他 詳細的財務預算計劃 損益表 現金流量表 資產負債表 費用預算 固定資產預算 融資需求預算 業(yè)務單元財務規(guī)劃 – 主要內容 主要內容 1. 本業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 經營計劃及預算計劃前提和假設 2. 主要經營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經營業(yè)績指標的主要經營舉措、時間表、責任人及資源需求 新業(yè)務的建立 老業(yè)務單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯盟的建立 4. 現計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務預算計劃 損益表 訂單管理報告 現金流量表 資產負債表 費用預算 固定資產預算 融資需求預算 5. 年度財務規(guī)劃質詢會 –會議議程及目的 參加人員： 總裁，業(yè)務單元總經理，財務總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財務規(guī)劃科相關人員 (列席 )，下屬經營單位總經理(只在質詢本經營單位計劃時列席 ) 時間： 十二月上旬，兩天 會議目的： 對各業(yè)務單元的年度經營計劃及財務預算進行質詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務單元的經營目標有相當的高度且實際可行，并盡量保證集團總體經營目標 /財務目標實現 ? 總裁介紹集團總體財務目標期望 ? 財務總監(jiān)介紹集團總體財務目標向各業(yè)務單元的初步分解 ? 財務總監(jiān)宣布會議規(guī)則 ? 各業(yè)務單元呈報業(yè)務單元的財務規(guī)劃，接受與會人員質詢，明確修改方向 ? 財務總監(jiān)總結發(fā)言，明確各業(yè)務單元計劃修改完成時間表 ? 總裁宣布閉會 會議議程： 議題 時間 (小時 ) 1 3X6 1 21小時 年度財務規(guī)劃質詢會 –會議規(guī)則 會議規(guī)則： ?各業(yè)務單元的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過 10頁 ?質詢及對質詢的應答要求以事實及數據為基礎 ?質詢對事，不對人 ?與會人員對各業(yè)務單元計劃及預算有質詢權，總裁對修正要求有終決權 需提前準備的材料： 材料 ?財務總監(jiān)下達會議議程及規(guī)則，材料要求 ?財務總監(jiān)下達集團總體財務目標期望值 ?各業(yè)務單元財務規(guī)劃 提前量 3周 4~5周 1周 會后后續(xù)活動： ?財務總監(jiān)總結、分發(fā)會議關于各業(yè)務單元計劃修改的要求及時間表 ?總部財務規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致 6. 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經營計劃及預算計劃前提和假設 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 目標細分 銷售收入 ?單位價格 ?銷量 生產成本 ?單位成本 ?銷量 毛利 費用 ?市場費用 ?銷售費用 ?研發(fā)費用 ?行政管理費用 稅息前營業(yè)收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 主要經營業(yè)績指標及計劃 總計 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 目標 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 戰(zhàn)略目標實施具體時間表 舉措 時間表 負責人 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 現有舉措目標 差異分析 集團設定目標 差異解釋 差異彌補方式 差異 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 預算實施風險及規(guī)避方法 主要風險 規(guī)避方式 風險來源 單位：人民幣萬元 ， 僅供內部使用 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板： 報價的銷售收入 * – 折扣 * 銷售收入 – 購買的硬、軟件及服務金額 凈收入 銷售成本 (扣除購買成本 ) ? 產品成本 ? 項目成本 ? 經營部門費用 毛利 毛利率 產品部費用 ? 研發(fā)費用 ? 銷售費用 ? 市場費用 ? 行政費用 產品部貢獻利潤 貢獻利潤率 業(yè)務單元費用 ? 業(yè)務單元銷售費用 ? 業(yè)務單元市場費用 ? 業(yè)務單元行政費用 經營利潤 產品部 XX 業(yè)務單元總和 預算值 實際值 經營投資資本 投資資本回報率 (ROIC) 平均加權資本成本 (WACC) 產品部 XX 預算值 實際值 產品部 XX 預算值 實際值 預算值 實際值 產品部 XX 預算值 實際值 預算值 實際值 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板： 訂單管理報告 上期未執(zhí)行訂單面額 ? 折扣 A B 上期未執(zhí)行訂單實際額 ? 本期執(zhí)行百分數 C = A B D 來自上期未執(zhí)行訂單的收入 E = CxD 新訂單面額 ? 折扣 F G 新訂單實際額 本期執(zhí)行百分數 H = F G I 來自新訂單的收入 J = H x I 訂單面額收入 ? 折扣 K = AxD + FxI L = BxD + GxI 毛利 M = K L 100 10 90 30% 27 800 100 700 670=30+640 83=3+80 587 80% 560 在 Source: McKinsey analysis 單位：人民幣萬元 ， 僅供內部使用 產品部 XX 業(yè)務單元總和 預算值 實際值 產品部 XX 預算值 實際值 產品部 XX 預算值 實際值 預算值 實際值 產品部 XX 預算值 實際值 預算值 實際值 業(yè)務單元全年融資需求預測表 單位： 日期： 項目 匯總 1 業(yè)務收入 金額 項目 4 投資需要 金額 2 核定的資金周轉次數 3 業(yè)務對資金需求總量 (=1/2) 5 資金定額 (=3+4) 去年融資定額 本年融資定額 差異及解釋 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , March 15, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 09:05:3809:05:3809:053/15/2023 9:05:38 AM 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :05:3809:05Mar2315Mar23 1故人江海別，幾度隔山川。 09:05:3809:05:3809:05Wednesday, March 15, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :05:3809:05:38March 15, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 3月 15日星期三 上午 9時 5分 38秒 09:05: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 3月 上午 9時 5分 :05March 15