【正文】 第 8 頁(yè) GENERAL LEDGER 會(huì)計(jì)科目及編號(hào) ACCOUNT NO. 1122 應(yīng)收賬款 返回 ⑦ ⑥ ⑤ ④ ③ ② ① 原始 憑證 匯總原 始憑證 總分類(lèi)賬 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 明細(xì)分類(lèi)賬 現(xiàn)金 銀行存款 日記賬 收 款 付 款 轉(zhuǎn) 賬 記賬憑證 返回 科目匯總表 ⑦ ⑧ 特點(diǎn)： 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 適用于： ； 。 科目匯總表不能反映各賬戶間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，不便于查賬和了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 。 規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量較多的單位。 定期根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，并據(jù)以登記總分類(lèi)賬。 科目匯總表賬務(wù)處理程序：根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，并據(jù)以登記總 分類(lèi)賬的賬務(wù)處理程序。 編制科目匯總表 （ 1）將記賬憑證中分錄過(guò)入工作底稿。 （ 2）結(jié)計(jì)各賬戶借貸方發(fā)生額 （ 3）填制科目匯總表 總分類(lèi)賬的登記 根據(jù)科目匯總表登記總賬 返回 銀行存款 （ 001） 234 000 應(yīng)收賬款 （ 001） 234 000 應(yīng)付職工薪酬 （ 002） 2 186 庫(kù)存現(xiàn)金 （ 002） 2 186 （ 003） 5 000 （ 003） 5 000 材料采購(gòu) （ 004） 488 000 應(yīng)交稅費(fèi) （ 004） 82 960 應(yīng)付票據(jù) （ 004） 570 960 （ 005） 140 400 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （ 005） 120 000 （ 005） 20 400 （ 006） 2 000 其他應(yīng)付款 （ 006） 2 000 （ 007） 24 960 （ 007） 24 960 （ 008） 117 000 （ 008） 117 000 應(yīng)付賬款 （ 009） 885 （ 010） 100 000 （ 010） 17 000 （ 010） 117 000 管理費(fèi)用 （ 009） 885 376 400 146 960 5 000 3 071 588 000 124 920 20 400 返回 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分銀行存款 3 7 6 4 0 0 0 0 1 4 6 9 6 0 0 0應(yīng)收帳款 2 3 4 0 0 0 0 0應(yīng)付職工薪酬 2 1 8 6 0 0庫(kù)存現(xiàn)金 5 0 0 0 0 0 3 0 7 1 0 0材料采購(gòu) 5 8 8 0 0 0 0 0應(yīng)交稅費(fèi) 1 2 4 9 2 0 0 0 2 0 4 0 0 0 0應(yīng)付票據(jù) 5 7 0 9 6 0 0 0主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 2 0 0 0 0 0 0其他應(yīng)付款 2 0 0 0 0 0應(yīng)付賬款 1 1 7 0 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 0管理費(fèi)用 8 8 5 0 0合計(jì) ￥ 1 2 1 4 3 9 1 0 0 ￥ 1 2 1 4 3 9 1 0 0√會(huì)計(jì)科目借方金額√貸方金額 記賬憑證匯總表 VOUCHERS SUMMARY 日期： 2023 年 12月 01 日至 2023 年 12月 10 日 編號(hào) 01 憑證起訖號(hào)數(shù)自 001 號(hào)起至 010 號(hào)止 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 制單： 返回 周正業(yè) 王芳 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 成北林 月 日 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 余 額借 方√貸 方√ 07 年 憑證字號(hào) 摘 要借或貸 總分類(lèi)賬 第 2 頁(yè) GENERAL LEDGER 會(huì)計(jì)科目及編號(hào) ACCOUNT NO. 1002 銀行存款 期初余額 12 01 2 0 12 0 0 0 0 10 科匯 01 110日匯總 3 7 6 40 0 0 0 4 3 06 4 0 0 0 借 借 1 4 6 9 60 0 0 返回 20 科匯 02 1120日匯總 2 9 13 4 0 0 0 借 1 3 9 3 00 0 0 30 科匯 03 2131日匯總 1 40 4 0 0 0 2 2 88 8 0 0 0 借 7 65 0 0 0 ⑦ ⑥ ⑤ ④ ③ ② ① 原始 憑證 匯總原 始憑證 總分類(lèi)賬 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 明細(xì)分類(lèi)賬 現(xiàn)金 銀行存款 日記賬 收 款 付 款 轉(zhuǎn) 賬 返回 ⑦ ⑧ 特點(diǎn)： 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 適用于： 系，便于總賬的檢查和分析。 。 當(dāng)轉(zhuǎn)賬憑證較多時(shí)，編制匯總記賬憑證的工作量較大 . 規(guī)模較大、收付款業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的單位。 定期根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證，并據(jù)以登記總分類(lèi)賬。 收 款 付 款 轉(zhuǎn) 賬 匯總記賬憑證 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序：根據(jù)記賬憑證定期編制匯總記賬憑證，并據(jù)以登記 總分類(lèi)賬的賬務(wù)處理程序。 編制 匯總記帳憑證 （ 3）填制匯總記賬憑證 總分類(lèi)賬的登記 根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬 （ 1）憑證分類(lèi)： 收 付 轉(zhuǎn) 現(xiàn)收 銀收 現(xiàn)付 銀付 按貸方科目分類(lèi)：將貸方科目相同的歸為一類(lèi) 只允許編制一借一貸或一貸多借的轉(zhuǎn)帳分錄 （ 2）分類(lèi)對(duì)記帳憑證進(jìn)行匯總并編制匯總記帳憑證 ① 現(xiàn)收：對(duì)貸方科目進(jìn)行匯總 ②現(xiàn)付：對(duì)借方科目進(jìn)行匯總 ③銀收：對(duì)貸方科目進(jìn)行匯總 ④ 銀付：對(duì)借方科目進(jìn)行匯總 ⑤ 轉(zhuǎn)帳：對(duì)借方科目進(jìn)行匯總 例 返回 例：深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限公司本月銀行收款憑證有以下 4張： 收 01 借：銀行存款 140 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 — A 120 000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)） 20 400 借：銀行存款 2 000 貸：其他應(yīng)付款 — 新星實(shí)業(yè) 2 000 借：銀行存款 14 040 貸：其他業(yè)務(wù)收入 — 材料銷(xiāo)售 12 000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)） 2 040 借：銀行存款 234 000 貸：應(yīng)收賬款 — 三勇建材 234 000 收 02 收 03 收 04 應(yīng)收帳款 （ 01） 234 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （ 02） 120 000 應(yīng)交稅費(fèi) （ 02） 20 400 其他應(yīng)付款 （ 03） 2 000 其他業(yè)務(wù)收入 （ 04） 12 000 （ 04） 2 040 返回 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 合 計(jì)附注：自 日至 憑證 第 號(hào)至第 號(hào)共 張摘 要 貸 方 科 目金額 記帳 匯 總 收 款 憑 證 借方科目 日期： 年 月 日 編 號(hào)： 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 制單： 2023 12 31 02 131日匯總 銀行存款 2 3 4 0 0 0 0 0 應(yīng)收賬款 1 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 3 9 0 4 4 0 0 0 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)付款 其他業(yè)務(wù)收入 2 2 4 4 0 0 0 1 2 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 01 31 01 04 4 周正業(yè) 王芳 成北林 √ √ √ √ √ 返回 月 日 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 余 額借 方√貸 方√ 07 年 憑證字號(hào) 摘 要借或貸 總分類(lèi)賬 第 2 頁(yè) GENERAL LEDGER 會(huì)計(jì)科目及編號(hào) ACCOUNT NO. 1002 銀行存款 期初余額 12 01 2 0 12 0 0 0 0 31 匯收 02 131日匯總 3 9 0 40 0 0 0 5 9 16 4 0 0 0 借 借 3 6 2 7 60 0 0 返回 31 匯付 02 131日匯總 借 2 2 88 8 0 0 0 劃線更正法 紅字更正法 補(bǔ)充登記法 適用于：會(huì)計(jì)憑證正確無(wú)誤，登記賬簿時(shí)出現(xiàn)抄寫(xiě)或計(jì)算的錯(cuò)誤。 適用于： （ 1）記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目用錯(cuò)； ① 編制一張與原錯(cuò)誤憑證相同的紅字金額憑證，登記入賬，沖銷(xiāo)原記賬錯(cuò)誤； ② 編制一張正確的藍(lán)字憑證，登記入賬； ③ 在原錯(cuò)誤憑證摘要欄中標(biāo)明“已用月日類(lèi)號(hào)憑證沖正”，以防重復(fù)更正。 （ 2）記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目正確，但所金額大于應(yīng)記金額； ① 編制一張與原錯(cuò)誤憑證科目相同、金額為多記金額的紅字憑證，登記入賬，沖銷(xiāo)原多記金額。 ② 在原錯(cuò)誤憑證摘要欄中標(biāo)明“已用月日類(lèi)號(hào)憑證沖正”，以防重復(fù)更正。 適用于：記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目正確，但所記金額小于應(yīng)記金額 。 ① 編制一張與原錯(cuò)誤憑證科目相同、金額為少記金額的藍(lán)字憑證，登記入賬，補(bǔ)充 ② 原少記金額。 ② 在原錯(cuò)誤憑證摘要欄中標(biāo)明“已用月日類(lèi)號(hào)憑證補(bǔ)充更正”，以防重復(fù)更正。 返回 例： 11月 ３日收到深圳三勇建材有限公司交來(lái)包裝物押金 2 000元 。 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證