【正文】 第 8 頁 GENERAL LEDGER 會計科目及編號 ACCOUNT NO. 1122 應收賬款 返回 ⑦ ⑥ ⑤ ④ ③ ② ① 原始 憑證 匯總原 始憑證 總分類賬 財務會計報告 明細分類賬 現(xiàn)金 銀行存款 日記賬 收 款 付 款 轉(zhuǎn) 賬 記賬憑證 返回 科目匯總表 ⑦ ⑧ 特點： 優(yōu)點 缺點 適用于： ； 。 科目匯總表不能反映各賬戶間的對應關(guān)系，不便于查賬和了解經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容 。 規(guī)模較大、業(yè)務量較多的單位。 定期根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，并據(jù)以登記總分類賬。 科目匯總表賬務處理程序：根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，并據(jù)以登記總 分類賬的賬務處理程序。 編制科目匯總表 （ 1）將記賬憑證中分錄過入工作底稿。 （ 2）結(jié)計各賬戶借貸方發(fā)生額 （ 3）填制科目匯總表 總分類賬的登記 根據(jù)科目匯總表登記總賬 返回 銀行存款 （ 001） 234 000 應收賬款 （ 001） 234 000 應付職工薪酬 （ 002） 2 186 庫存現(xiàn)金 （ 002） 2 186 （ 003） 5 000 （ 003） 5 000 材料采購 （ 004） 488 000 應交稅費 （ 004） 82 960 應付票據(jù) （ 004） 570 960 （ 005） 140 400 主營業(yè)務收入 （ 005） 120 000 （ 005） 20 400 （ 006） 2 000 其他應付款 （ 006） 2 000 （ 007） 24 960 （ 007） 24 960 （ 008） 117 000 （ 008） 117 000 應付賬款 （ 009） 885 （ 010） 100 000 （ 010） 17 000 （ 010） 117 000 管理費用 （ 009） 885 376 400 146 960 5 000 3 071 588 000 124 920 20 400 返回 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分銀行存款 3 7 6 4 0 0 0 0 1 4 6 9 6 0 0 0應收帳款 2 3 4 0 0 0 0 0應付職工薪酬 2 1 8 6 0 0庫存現(xiàn)金 5 0 0 0 0 0 3 0 7 1 0 0材料采購 5 8 8 0 0 0 0 0應交稅費 1 2 4 9 2 0 0 0 2 0 4 0 0 0 0應付票據(jù) 5 7 0 9 6 0 0 0主營業(yè)務收入 1 2 0 0 0 0 0 0其他應付款 2 0 0 0 0 0應付賬款 1 1 7 0 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 0管理費用 8 8 5 0 0合計 ￥ 1 2 1 4 3 9 1 0 0 ￥ 1 2 1 4 3 9 1 0 0√會計科目借方金額√貸方金額 記賬憑證匯總表 VOUCHERS SUMMARY 日期： 2023 年 12月 01 日至 2023 年 12月 10 日 編號 01 憑證起訖號數(shù)自 001 號起至 010 號止 核準： 復核： 記賬： 制單： 返回 周正業(yè) 王芳 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 成北林 月 日 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 余 額借 方√貸 方√ 07 年 憑證字號 摘 要借或貸 總分類賬 第 2 頁 GENERAL LEDGER 會計科目及編號 ACCOUNT NO. 1002 銀行存款 期初余額 12 01 2 0 12 0 0 0 0 10 科匯 01 110日匯總 3 7 6 40 0 0 0 4 3 06 4 0 0 0 借 借 1 4 6 9 60 0 0 返回 20 科匯 02 1120日匯總 2 9 13 4 0 0 0 借 1 3 9 3 00 0 0 30 科匯 03 2131日匯總 1 40 4 0 0 0 2 2 88 8 0 0 0 借 7 65 0 0 0 ⑦ ⑥ ⑤ ④ ③ ② ① 原始 憑證 匯總原 始憑證 總分類賬 財務會計報告 明細分類賬 現(xiàn)金 銀行存款 日記賬 收 款 付 款 轉(zhuǎn) 賬 返回 ⑦ ⑧ 特點： 優(yōu)點 缺點 適用于： 系，便于總賬的檢查和分析。 。 當轉(zhuǎn)賬憑證較多時，編制匯總記賬憑證的工作量較大 . 規(guī)模較大、收付款業(yè)務發(fā)生頻繁的單位。 定期根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證，并據(jù)以登記總分類賬。 收 款 付 款 轉(zhuǎn) 賬 匯總記賬憑證 匯總記賬憑證賬務處理程序：根據(jù)記賬憑證定期編制匯總記賬憑證，并據(jù)以登記 總分類賬的賬務處理程序。 編制 匯總記帳憑證 （ 3）填制匯總記賬憑證 總分類賬的登記 根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬 （ 1）憑證分類： 收 付 轉(zhuǎn) 現(xiàn)收 銀收 現(xiàn)付 銀付 按貸方科目分類：將貸方科目相同的歸為一類 只允許編制一借一貸或一貸多借的轉(zhuǎn)帳分錄 （ 2）分類對記帳憑證進行匯總并編制匯總記帳憑證 ① 現(xiàn)收：對貸方科目進行匯總 ②現(xiàn)付：對借方科目進行匯總 ③銀收：對貸方科目進行匯總 ④ 銀付：對借方科目進行匯總 ⑤ 轉(zhuǎn)帳：對借方科目進行匯總 例 返回 例：深圳佳視達實業(yè)有限公司本月銀行收款憑證有以下 4張： 收 01 借：銀行存款 140 400 貸：主營業(yè)務收入 — A 120 000 應交稅費 — 應交增值稅（銷） 20 400 借：銀行存款 2 000 貸：其他應付款 — 新星實業(yè) 2 000 借：銀行存款 14 040 貸：其他業(yè)務收入 — 材料銷售 12 000 應交稅費 — 應交增值稅（銷） 2 040 借：銀行存款 234 000 貸：應收賬款 — 三勇建材 234 000 收 02 收 03 收 04 應收帳款 （ 01） 234 000 主營業(yè)務收入 （ 02） 120 000 應交稅費 （ 02） 20 400 其他應付款 （ 03） 2 000 其他業(yè)務收入 （ 04） 12 000 （ 04） 2 040 返回 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 合 計附注：自 日至 憑證 第 號至第 號共 張摘 要 貸 方 科 目金額 記帳 匯 總 收 款 憑 證 借方科目 日期： 年 月 日 編 號： 核準： 復核： 記賬： 制單： 2023 12 31 02 131日匯總 銀行存款 2 3 4 0 0 0 0 0 應收賬款 1 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 3 9 0 4 4 0 0 0 主營業(yè)務收入 應交稅費 其他應付款 其他業(yè)務收入 2 2 4 4 0 0 0 1 2 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 01 31 01 04 4 周正業(yè) 王芳 成北林 √ √ √ √ √ 返回 月 日 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 余 額借 方√貸 方√ 07 年 憑證字號 摘 要借或貸 總分類賬 第 2 頁 GENERAL LEDGER 會計科目及編號 ACCOUNT NO. 1002 銀行存款 期初余額 12 01 2 0 12 0 0 0 0 31 匯收 02 131日匯總 3 9 0 40 0 0 0 5 9 16 4 0 0 0 借 借 3 6 2 7 60 0 0 返回 31 匯付 02 131日匯總 借 2 2 88 8 0 0 0 劃線更正法 紅字更正法 補充登記法 適用于：會計憑證正確無誤，登記賬簿時出現(xiàn)抄寫或計算的錯誤。 適用于： （ 1）記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應借、應貸科目用錯； ① 編制一張與原錯誤憑證相同的紅字金額憑證，登記入賬，沖銷原記賬錯誤； ② 編制一張正確的藍字憑證，登記入賬； ③ 在原錯誤憑證摘要欄中標明“已用月日類號憑證沖正”，以防重復更正。 （ 2）記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應借、應貸科目正確，但所金額大于應記金額； ① 編制一張與原錯誤憑證科目相同、金額為多記金額的紅字憑證，登記入賬，沖銷原多記金額。 ② 在原錯誤憑證摘要欄中標明“已用月日類號憑證沖正”，以防重復更正。 適用于：記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應借、應貸科目正確，但所記金額小于應記金額 。 ① 編制一張與原錯誤憑證科目相同、金額為少記金額的藍字憑證，登記入賬，補充 ② 原少記金額。 ② 在原錯誤憑證摘要欄中標明“已用月日類號憑證補充更正”，以防重復更正。 返回 例： 11月 ３日收到深圳三勇建材有限公司交來包裝物押金 2 000元 。 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計總帳科目 明細科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證