會計繼續(xù)教育營改增試題目-資料下載頁
2025-08-05 01:24本頁面
【正文】 錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]2一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。（ ?。℡、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]2即征即退，是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。（ ?。℡、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]2總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機構(gòu)的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（ ?。℡、對N、錯【正確答案】N【您的答案】N[正確]貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額是指混業(yè)納稅人中營改增實施首月時，納稅申報中有結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)進(jìn)行抵扣的期末留抵稅額。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]3有“免稅”項目的納稅人和營改增納稅人有應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的，應(yīng)按規(guī)定在首次發(fā)生申報之前向主管稅務(wù)部門辦理備案或?qū)徟掷m(xù)。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]3增值稅納稅申報表附列資料（二）的第3欄“其中：前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”項目根據(jù)輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的增值稅專用發(fā)票填寫。（ ?。℡、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]3納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進(jìn)項稅額，填入“稅額”欄。（ ?。℡、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]3“上期留抵稅額退稅”項目填寫本期經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]3“進(jìn)項稅額”填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。（ ?。℡、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】N3“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列下的“本年累計”反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。（ ?。℡、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]3納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。（ ?。℡、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]3“本期入庫查補稅額”反映納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅額。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]3中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)提供貨物運輸服務(wù)，可自2015年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運費雜費收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和17%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。（ ?。℡、對N、錯【正確答案】N【您的答案】N[正確]4納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]4增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)取得普通發(fā)票（購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品除外）不允許抵扣進(jìn)項稅額。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]4票款不一致的增值稅專用發(fā)票可以抵扣。（ ?。℡、對N、錯【正確答案】N【您的答案】N[正確]4納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費，進(jìn)項稅額不得抵扣。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]4試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]4納稅人提供應(yīng)稅項目按規(guī)定享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的，可以開具增值稅專用發(fā)票。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]4增值稅的稅負(fù)，是指納稅人實際繳納的增值稅占納稅人當(dāng)期銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)取得的全部價款和價外費用的比例。（ ?。℡、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]4除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（ ?。℡、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]4簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納的增值稅稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價方法，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額（1+征收率）。（ ）Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】N[正確]50、銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。（ ?。℡、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]5在以物易物活動中，應(yīng)分別開具合法的票據(jù)。如收到的貨物未取得相應(yīng)票據(jù)，也可以抵扣進(jìn)項稅額。（ ）Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】N[正確]5注銷稅務(wù)登記時其尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額于注銷清算的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]5輔導(dǎo)期一般納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管國稅機關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)必須超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。（ ?。℡、對N、錯【正確答案】N【您的答案】N[正確]5當(dāng)企業(yè)尚未使用的紙質(zhì)發(fā)票遺失或損毀時，可利用未開發(fā)票作廢功能將金稅卡中相應(yīng)的電子發(fā)票進(jìn)行作廢處理。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】N5匯總開具專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具清單。（ ?。℡、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y[正確]
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