【正文】 資本公積——其他資本公積 （2）2012年度應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用=6%=（萬(wàn)元）會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 240（60004%） 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 （）（3）2013年1月1日行使轉(zhuǎn)換權(quán)時(shí)，轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)=6000/10015=900（萬(wàn)股）會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付債券——面值 6000資本公積——其他資本公積 貸：股本 900應(yīng)付債券——利息調(diào)整 （）資本公積——股本溢價(jià) 注：轉(zhuǎn)換時(shí)增加的“資本公積——股本溢價(jià)”的金額=轉(zhuǎn)換時(shí)應(yīng)付債券的賬面價(jià)值+權(quán)益成份的公允價(jià)值股本的金額=（）+=（萬(wàn)元）。2.【答案】（1）該項(xiàng)租賃為融資租賃。理由：最低租賃付款額=15002=3000（萬(wàn)元），最低租賃付款額現(xiàn)值=1500/（1+6%）+1500/（1+6%）2=（萬(wàn)元），%，所以該項(xiàng)租賃應(yīng)認(rèn)定為融資租賃。（2）①2010年12月31日租賃資產(chǎn)入賬價(jià)值=+10=（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)的未確認(rèn)融資費(fèi)用==（萬(wàn)元）。借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn) 未確認(rèn)融資費(fèi)用 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 3000銀行存款 10②2011年12月31日借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 1500貸：銀行存款 15002011年應(yīng)攤銷的未確認(rèn)融資費(fèi)用=6%=（萬(wàn)元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 融資租入設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額=（萬(wàn)元）借：制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 ③2012年12月31日借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 1500貸：銀行存款 15002012年應(yīng)攤銷的未確認(rèn)融資費(fèi)用==（萬(wàn)元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 融資租入設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額==（萬(wàn)元） 借：制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 ④租賃期滿歸還租賃設(shè)備借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn) 3.【答案】（1）2011年專門(mén)借款利息資本化金額=50007%6/12（50002000）2%3/12=160（萬(wàn)元）。2011年專門(mén)借款費(fèi)用化金額=50007%3/1250002%3/12=（萬(wàn)元）。（2）2011年一般借款利息資本化金額2011年一般借款資本化率=（5008%5/12+1005%1/12）/（5005/12+1001/12）=%一般借款利息資本化金額=（2003/12+2001/12）%=（萬(wàn)元）一般借款費(fèi)用化金額=5008%5/12+1005%1/=（萬(wàn)元）（3）專門(mén)借款利息收入總額=50002%3/12+（50002000）2%3/12=40（萬(wàn)元）應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付利息=50007%9/12+5008%5/12+1005%1/12=（萬(wàn)元）借：在建工程 （160+）財(cái)務(wù)費(fèi)用 （+）銀行存款 40