【正文】 拖拉機輛2400008船只只450002活魚運輸車輛218000036顯微鏡臺22000雙筒解剖鏡臺12000反光描圖器臺11500分光光度儀臺11000光電比色器臺22000控溫室培養(yǎng)箱個10800高壓滅菌鍋及冰箱臺15000其他用具器皿套22000化學(xué)藥品套210002間接費用項目單位管理費可行研究報告編制費勘察設(shè)計費質(zhì)量監(jiān)督費工程監(jiān)督費招標(biāo)代理費環(huán)境影響評估費其它費83預(yù)備費基本預(yù)備費合計本項目總投資1200萬元,由公司自籌資金解決。第十章 財務(wù)評價與分析本項目財務(wù)估算的相關(guān)參數(shù)主要依據(jù)國家發(fā)改委和建設(shè)部2006年頒布的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法和參數(shù)》(第三版)；項目地區(qū)獲取相關(guān)技術(shù)參數(shù)，技術(shù)專家提供的相關(guān)參數(shù)等來確定。 財務(wù)價格。產(chǎn)品銷售價格確定的原則：根據(jù)XXX市場價格結(jié)合國內(nèi)市場價及WTO準(zhǔn)入后的國際市場價格確定。主要投入物價格采用當(dāng)前國內(nèi)市場價。 稅費。增值稅率為17%,城建維護稅，教育費附加稅率為3%。所得稅為33%。 財務(wù)基準(zhǔn)收益率。本項目基準(zhǔn)收益率取10%。 其他計算數(shù)據(jù)其它計算參數(shù)按照國家和行業(yè)有關(guān)法規(guī)并結(jié)合項目的具體情況選取。如表151所示。表111 其它計算參數(shù)匯總表名稱計算參數(shù)備注固定資產(chǎn)折舊15年平均年限法，凈殘值率按5％遞延資產(chǎn)攤銷10年平均攤銷工資及福利60人，500015000元/人福利費占工資比例的14％修理費10％固定資產(chǎn)折舊為基數(shù)其它費用其它制造費％固定資產(chǎn)原值為基數(shù)其它管理費5000元/人年其它銷售費2％銷售收入為基數(shù)其它稅收所得稅率25％，增值稅率13％，城建稅5％，教育費附加3％。盈余公積金10％所得稅后利潤為基數(shù)公益金5％所得稅后利潤為基數(shù)借款償還期在項目范圍內(nèi)，按最大還款能力計算物耗成本經(jīng)估算，本項目水產(chǎn)養(yǎng)殖原材料、燃料動力費如下表：水產(chǎn)養(yǎng)殖原料、燃料動力費估算表表112年產(chǎn)量：389噸 序號項目單位消耗定額單價 （元）金額 （元）1原料苗種萬尾120020024外購原飼料菜粕噸82900沸石粉噸100160磷酸二氫鈣噸100250025米糠噸78800預(yù)混料噸300120036玉米噸34016002外購燃料動力電KW/h120煤噸120320小計達產(chǎn)年原材料、燃料動力費（萬元）人員工資及福利費按60名員工，月工資1500元(包括社會福利費按14%提取),合計108萬元。年折舊費為了計算方便，年折舊費用按14年平均折舊(攤銷)，殘值率取5%。即：816(1－5%)折舊與攤銷費= =55萬元14維修費按折舊費的50%計取。攤銷費無形及遞延資產(chǎn)攤銷率按8%計，即年攤銷費6萬元。其它費用包括財務(wù)費用和其它等，合計8萬元。見附表2：《總成本費用表》。 年產(chǎn)各類水產(chǎn)品129噸,按平均42217元/噸計,。、增值稅和所得稅 。 見附表3:《項目損益表》稅前可分配利潤:。 見附表3:《項目損益表》 投資利潤率=（年平均利潤總額/項目總投資）100% =% 投資利稅率=（年平均利稅總額/項目總投資）100% =25% 投資回收期=[累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份]1+[上年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量] (稅后)投資回收期=(年)（i=10%） NPV=PV（B）PV（C）（稅后） =) 0 IRR=20% (稅后)見附表4：《現(xiàn)金流量表》(1）盈虧平衡分析本項目以生產(chǎn)能力能利率來進行盈虧平衡分析，盈虧平衡點（BEP）的計算公式為：年固定成本年銷售收入年可變成本年銷售稅金及附加BEP= =48%計算結(jié)果表明，項目只要達設(shè)計能力的48%，就可以保本，由此可見，該項目的風(fēng)險較小。 (2)敏感性分析對該項目所得稅后增量投資進行了敏感性分析。所得稅后增量財務(wù)內(nèi)部收益率基本方案為20%，投資回收期（靜態(tài)）從建設(shè)期算起，能夠滿足財務(wù)基準(zhǔn)值的要求。考慮到項目實施過程中的一些不確定因素的變化，分別對銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資進行單因素法分析，即單因素變化對內(nèi)部收益率、投資回收期的影響進行敏感性分析。敏感性分析見下表: 全投資稅后財務(wù)內(nèi)部收益率敏感性分析 單位：%變化幅度變化因素10%5%0+5%+10%銷售收入20經(jīng)營成本2620 從表中可以看出，各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率及投資回收期。從敏感性分析來看其中銷售收入最為敏感，其次為經(jīng)營成本。當(dāng)銷售收入增加10%時，IRR由20%%；其減少10%時，IRR由20%%，最低變動值仍然正值，其他因素的變動IRR值均為正值，高于基準(zhǔn)收益率。通過敏感性分析可以看出本項目風(fēng)險很低。本項目的財務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，說明盈利能力滿足行業(yè)最低要求，財務(wù)凈現(xiàn)值均大于零；通過盈虧平衡分析和敏感性分析，認(rèn)為本項目的風(fēng)險較低。因此，該項目在財務(wù)上是可行的。滿足市場需要，豐富城鄉(xiāng)“菜籃子”XXXXXX有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖項目建設(shè)是填補了XXX地區(qū)特色水產(chǎn)品人工繁殖及規(guī)?；B(yǎng)殖的空白，可為農(nóng)戶提供優(yōu)質(zhì)苗種，帶動地區(qū)發(fā)展特色水產(chǎn)品養(yǎng)殖，為無公害水產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，奠定基礎(chǔ)，豐富了城鄉(xiāng)“菜籃子”，滿足人們對水產(chǎn)品消費需求。 帶動全縣農(nóng)業(yè)經(jīng)濟與漁（農(nóng)）收入的快速增長XXXXXX有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖場建成后，將有力地推動XXX縣農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使全縣農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，名特優(yōu)品種的養(yǎng)殖比重進一步提高，農(nóng)業(yè)效益進一步增長，將會給全縣農(nóng)業(yè)帶來新的經(jīng)濟增長與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的騰飛，對增加漁（農(nóng)）民收入，壯大農(nóng)業(yè)經(jīng)濟都將產(chǎn)生積極作用。 增加名特優(yōu)面積與漁業(yè)產(chǎn)值XXXXXX有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖場的名優(yōu)苗種，可帶動全縣8000畝涂灘水域養(yǎng)殖名優(yōu)魚，可年生產(chǎn)名優(yōu)水產(chǎn)品1500噸，增加農(nóng)業(yè)產(chǎn)值近3000萬元。提供就業(yè)機會本項目的建設(shè)，增加農(nóng)村勞動力就業(yè)機會，為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整開辟一條新路，為農(nóng)民增收、財政增收找到新的增長點?？梢灾苯踊蜷g接解決生產(chǎn)人員、銷售人員及管理人員等200余人，提供就業(yè)機會、解決部分下崗職工的再就業(yè)問題。 項目建成后，不僅XXXXXX有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖場自身受益，經(jīng)濟效益增加，而且將產(chǎn)生顯著的社會效益，對促進XXX縣農(nóng)業(yè)經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進程，都具有實際意義。本項目采用魚—蟹生態(tài)養(yǎng)殖方法，使其養(yǎng)殖過程中污染物用生物學(xué)和生態(tài)的方法處理，使環(huán)境保護和生態(tài)環(huán)境有機結(jié)合，對環(huán)境有保護作用。項目建設(shè)主要為控制網(wǎng)箱養(yǎng)殖，雖網(wǎng)箱養(yǎng)殖對水域水質(zhì)有輕微的負(fù)面影響，但通過合理布局，加大人工放流鰱鳙魚類和增殖其它魚類，可以減少氮、磷的影響程度，有利于改善水質(zhì)。網(wǎng)箱養(yǎng)魚會增加水體中的營養(yǎng)，但如能同步發(fā)展增殖漁業(yè)，則不僅有利于增殖漁業(yè)的發(fā)展，還可有效減少網(wǎng)箱養(yǎng)魚水體造成的污染?？傮w來看，在項目區(qū)水體自凈能力范圍內(nèi)發(fā)展?jié)O業(yè)對生態(tài)環(huán)境的影響利大于弊。 影響本項目經(jīng)濟的三種經(jīng)濟因素的敏感程度為銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資，即銷售收入的變化是影響項目經(jīng)濟效益的最敏感因素，即產(chǎn)品價格和生產(chǎn)效率、質(zhì)量對項目的內(nèi)部收益率影響顯著。由于本項目設(shè)計起點高，根據(jù)國內(nèi)先進設(shè)備、生產(chǎn)工藝、養(yǎng)殖管理技術(shù)進行管理，產(chǎn)品價格、產(chǎn)量同比有較強競爭力，實現(xiàn)預(yù)計銷售收入安全系數(shù)較大，因此認(rèn)為本項目風(fēng)險性較小。通過對荒灘開發(fā)技術(shù)系列化，優(yōu)化配置，對灘涂養(yǎng)殖與開發(fā)模式進行優(yōu)化，推出先進、適用優(yōu)化模式及其技術(shù)集成，實現(xiàn)開發(fā)和養(yǎng)殖技術(shù)組合創(chuàng)新。依托XXX農(nóng)科院、南京農(nóng)業(yè)大學(xué)等單位的技術(shù)和人才優(yōu)勢，實現(xiàn)荒灘水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)全過程質(zhì)量控制及專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化，模式化生產(chǎn)，建設(shè)和發(fā)展無公害養(yǎng)殖業(yè)?？刂起B(yǎng)殖密度，適度的產(chǎn)量水平使灘塘水質(zhì)接近于自然水體，形成獨特的具有灘涂特色的無公害養(yǎng)殖環(huán)境。使用無公害全價配合飼料?？茖W(xué)進水和排水，合理利用水資源。配套發(fā)展種植業(yè)，使養(yǎng)殖業(yè)持續(xù)發(fā)展。裝配飼料、投喂和產(chǎn)品收捕、分類、分級等全部實行機械化作業(yè)。第十一章 結(jié)論與建議通過對水產(chǎn)養(yǎng)殖場的資源條件、市場分析、建設(shè)方案、環(huán)境影響、經(jīng)濟評價等幾個重要的方面分析、論證，得出以下結(jié)論：認(rèn)為項目區(qū)選擇地點合理，建設(shè)方案合理，場址和交通資源條件滿足，國民經(jīng)濟財務(wù)評價可行，從而證明本項目的實施符合國家漁業(yè)開發(fā)戰(zhàn)略；符合地區(qū)優(yōu)化農(nóng)業(yè)資源配置和生產(chǎn)布局方向；符合國內(nèi)外灘涂水產(chǎn)養(yǎng)殖市場需求。本項目建成后，將突出“三高”，一是科技含量高；二是產(chǎn)業(yè)輻射能力高；三是社會、經(jīng)濟、生態(tài)效益高。通過本項目的實施，有利XXX縣農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率和經(jīng)濟效益，因此，本項目技術(shù)上具有先進性。項目的實施，對穩(wěn)定并發(fā)展XXX灘涂水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)保證城鎮(zhèn)居民水產(chǎn)品供應(yīng)，促進當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，加快落后地區(qū)農(nóng)民脫貧致富步伐，豐富人們的菜籃子，維護社會穩(wěn)定和民族團結(jié)都具有十分重要的社會意義。項目生產(chǎn)過程采用國內(nèi)先進無公害養(yǎng)殖技術(shù)，把灘涂開發(fā)和水產(chǎn)養(yǎng)殖有機地結(jié)合起來，所使用設(shè)備為國內(nèi)先進水平，“三廢”治理符合國家有關(guān)要求，項目的實施符合清潔生產(chǎn)要求。本項目建成后，每年可向社會提供各類水產(chǎn)品389噸。項目實施能充分發(fā)揮當(dāng)?shù)刭Y源優(yōu)勢，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加快水產(chǎn)養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的步伐。XXX地區(qū)農(nóng)村剩余勞動力多，發(fā)展勞動密集型的養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)既解決了農(nóng)民就業(yè)問題，又實現(xiàn)了農(nóng)民增收，既優(yōu)化了資源配置，又培育了主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)?？梢哉f，該項目實施是優(yōu)化農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的需要，是增加農(nóng)民收入,幫助農(nóng)民脫貧致富的需要。加強項目組織管理落實，嚴(yán)格執(zhí)行項目計劃，保證XXXXXX有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖項目順利建成。本項目綜合效益明顯，建議盡快立項實施，使項目盡快建成，增加財政收入、農(nóng)民收入，促進縣域經(jīng)濟的發(fā)展。 綜上所述，本項目建設(shè)規(guī)模適中，技術(shù)有保障，產(chǎn)品有市場，經(jīng)濟、社會效益明顯，項目可行。 13 15 第四章 市場預(yù)測與分析 17 17 19 第五章 項目建設(shè)方案和內(nèi)容 23 23 23 24 28 第六章 環(huán)境保護 32