財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作細(xì)則-資料下載頁(yè)
2025-08-03 06:36本頁(yè)面
【正文】 均應(yīng)留存底稿第六十一條會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)總公司核準(zhǔn)不得隨意給與任何機(jī)關(guān)團(tuán)體和個(gè)人會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解會(huì)計(jì)報(bào)告的規(guī)格應(yīng)大小一致以便裝訂(十)會(huì)計(jì)檔案第六十二條原始憑證應(yīng)按會(huì)計(jì)科目區(qū)別 依記賬憑證的順序 分別裝訂成冊(cè) 另加封面 詳記起訖日期 會(huì)計(jì)科目種類(lèi) 起訖號(hào)碼等 記賬憑證應(yīng)按月編號(hào) 并按月裝訂成冊(cè) 另加封面詳記日期 起訖號(hào)碼記賬憑證頁(yè)數(shù)第六十三條下列原始憑證須分別裝訂保管并應(yīng)在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號(hào)或其他便于查封事項(xiàng):1. 各種契約及重要資產(chǎn)憑證應(yīng)依編號(hào)獨(dú)立成卷2. 應(yīng)留待將來(lái)使用的現(xiàn)金票據(jù)證券等憑證3. 將來(lái)應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件書(shū)據(jù)4. 其他事項(xiàng)不能依會(huì)計(jì)科目裝訂成冊(cè)者第六十四條本公司及所屬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)告及已記載完畢的會(huì)計(jì)賬簿等檔案均應(yīng)分年編號(hào)妥為保管(十一)現(xiàn)金及債券第六十五條業(yè)務(wù)范圍1. 本公司所屬機(jī)構(gòu)現(xiàn)金及債券的管理除了法令另有規(guī)定外悉依本規(guī)定處理2. 此處所稱現(xiàn)金不僅包括庫(kù)存現(xiàn)金還含銀行存款即期支票及到期票據(jù)此處所稱債券是指公司債券政府債券3. 業(yè)務(wù)范圍內(nèi)指現(xiàn)金預(yù)算登記報(bào)告等事項(xiàng)涉及出納保管轉(zhuǎn)移事務(wù)的應(yīng)由出納科辦理4. 各機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金除供日常零星支付所需定額的庫(kù)存現(xiàn)金外均應(yīng)存入銀行。各機(jī)構(gòu)的收入人民幣部分應(yīng)存入銀行外幣部分應(yīng)存入政府指定的銀行債券均由會(huì)計(jì)科集中管理5. 各機(jī)構(gòu)的庫(kù)存現(xiàn)金和債券應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)隨時(shí)或定期派員抽查盤(pán)點(diǎn)6. 各機(jī)構(gòu)購(gòu)入公司政府債券應(yīng)報(bào)請(qǐng)總公司核準(zhǔn)后辦理簽報(bào)由公司集中保管7. 各機(jī)構(gòu)的銀行支票應(yīng)由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人主辦會(huì)計(jì)人員主辦出納人員會(huì)同簽章第六十六條現(xiàn)金預(yù)算1. 現(xiàn)金的支出應(yīng)由會(huì)計(jì)科編制預(yù)算切實(shí)執(zhí)行如因事需要必須變更時(shí)由會(huì)計(jì)科主管簽請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后修正,此外的現(xiàn)金預(yù)算是在財(cái)務(wù)科的現(xiàn)金預(yù)算系統(tǒng)下的子系統(tǒng)2. 現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門(mén)的需要以財(cái)力的經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)用為原則并分為年度預(yù)算及分期或分月預(yù)算3. 現(xiàn)金預(yù)算依業(yè)務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)建設(shè)改良擴(kuò)充計(jì)劃舉債及償債計(jì)劃資金轉(zhuǎn)投資計(jì)劃資金調(diào)度計(jì)劃及盈余的分配等編制4. 每期或每月終了應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)分析比較列報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)部的調(diào)度主管人員參考第六十七條登記報(bào)告1. 每日收支完畢由出納登記現(xiàn)金簿銀行存款明細(xì)賬后應(yīng)編制現(xiàn)金及銀存日?qǐng)?bào)表連同該日收支傳票于次日交送會(huì)計(jì)科2. 銀行對(duì)賬單應(yīng)給銀行即送會(huì)計(jì)科核對(duì)并編制調(diào)節(jié)表第六十八條 調(diào)轉(zhuǎn)金設(shè)置與收付1. 總公司及所屬機(jī)構(gòu)有關(guān)部門(mén)視其業(yè)務(wù)需要可呈準(zhǔn)設(shè)置周轉(zhuǎn)金其金額由各有關(guān)部門(mén)會(huì)同會(huì)計(jì)科報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理核定2. 周轉(zhuǎn)金的動(dòng)用須由各部門(mén)主管核定3. 經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)金的部門(mén)應(yīng)設(shè)置周轉(zhuǎn)金收支登記單根據(jù)原始憑證登記4. 周轉(zhuǎn)金的支出以原設(shè)置目的的范圍為限不得作其他用途5. 周轉(zhuǎn)金于年終時(shí)應(yīng)一次退回會(huì)計(jì)科必要時(shí)于次年再向會(huì)計(jì)科續(xù)借6. 周轉(zhuǎn)金的經(jīng)營(yíng)情形應(yīng)由會(huì)計(jì)科不定期派員檢查并將檢查結(jié)果簽報(bào)主管核閱7. 經(jīng)管周轉(zhuǎn)人員應(yīng)盡管理之責(zé)如因玩忽職守而致公司蒙受損失應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任有關(guān)主管人員受連帶處分8. 周轉(zhuǎn)金如奉總公司要求撤銷(xiāo)時(shí)原請(qǐng)領(lǐng)部門(mén)應(yīng)將周轉(zhuǎn)金立即繳回8 /
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