成本管理流程報告-資料下載頁
2025-07-19 02:22本頁面
【正文】 V: 銷量 (產成品銷量 )R: 分攤率 （每項作業(yè)的分攤率）A: 作業(yè) （成本驅動因素）OR: 費用分攤率 （每項作業(yè)的分攤率）a:實際b:預算總結：成本差異的分解方法硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 總結：成本差異及其責任分析 材料差異采購價格差異 (PPV) 材料耗用差異 (MV) 單位材料成本差異 (UCV)總材料成本差異 (TCV)產量差異 (VV)材料成本差異總額生產成本差異分攤率差異 (RV)效率差異 (EV)制造費用分攤差異制造費用差異 (OV)產能利用差異 (不計入單位產品成本 )渠道和客戶銷售費用差異市場費用差異一般銷售費用差異采購部門差異輔助管理部門的管理費用差異財務費用差異相關責任中心物控部生產部生產部、物控部生產部生產部生產部生產部、物控部營銷部營銷部營銷部物控部各輔助管理部門財務部考核內容實際原材料采購成本（包含運費 ） 與目標成本的差異；材料的耗用，由工藝、技術和工場管理導致的浪費和廢品；實際產量和預算產量的差異，反應了未按計劃生產的影響，或緊急采購訂單的影響；各項生產成本，如人工成本、母盤費用等單位產品金額差異；生產環(huán)節(jié)生產率的差異；固定制造費用的總額差異；由于對生產能力未充分利用或過度利用對成本的影響；渠道和客戶銷售費用的預算完成情況；市場拓展的費用 的預算完成情況；部門管理費用的預算完成情況；資金成本的預算完成情況歸集到產品的成本組成不歸集到產品的成本硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 董事會總經理生產管理部生產管理部 物控管理部物控管理部 營銷部營銷部財務部行政部人力資源部總工質量管理部注：假定天歌光盤公司成立合資企業(yè)建議的天歌光盤公司的 責任中心設置投資中心策劃費用中心策劃費用中心 利潤中心隨機費用中心產品內部轉移價格原材料目標成本產品目標成本硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 附錄硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 進出口模式回顧出口加工區(qū)國外國內 天歌光盤廠天歌光盤廠天歌光盤天歌光盤銷售公司銷售公司原材料采購 成品銷售委托加工協議原材料采購成品銷售進料登記 出料登記進料登記 出料登記進出料核銷進出料核銷進口海關申報 ** 進口海關申報點待確認，海關申報點即關稅及增值稅支付點。自用材料委托材料國外國外 OEM客戶客戶銷售合同由于自用材料和委托材料可能在生產過程中混用。需要進出口協調員及時掌握原材料進出狀況。防止庫存紅字的產生。財務部門應對此總負責，并定期獲取協調員情況報告。硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 進出口業(yè)務模式導致的報告差異法定報告法定報告 管理報告管理報告存貨資產內銷產品進口原材料業(yè)務交易國外 OEM進口原材料內銷半成品和產成品權責歸屬 報告形式 權責歸屬 報告形式銷售公司光盤廠光盤廠委托加工材料（光盤廠：受托加工材料）物控管理部內銷產品銷售國外 OEM銷售半成品 /產成品 ；原材料；光盤廠光盤廠銷售公司原材料原材料半成品 /產成品對銷售公司實現委托加工服務收入對國內第三方實現銷售對 國外第三方實現銷售光盤廠銷售公司對銷售公司實現關聯銷售對國內第三方實現銷售對銷售公司實現關聯銷售對國外第三方實現銷售光盤廠銷售公司為符合出口加工區(qū)的相關規(guī)定以獲得合理得稅務優(yōu)惠，我們的法定報告必須符合區(qū)內的生產廠和區(qū)外的銷售公司的法定業(yè)務要求，而勢必與責任中心的權責有一定的差異。下表總結外部法定報表和內部管理報告 在 權責歸屬和表現形式上的差異。
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