【導讀】目錄XX市預算會計核算中心工作手冊１-2-目錄一、綜合規(guī)定31.XX市委、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》《關于設立XXX市預算會計核算中心的批復》《關于核定XXX市預算會計核算中心編制的批復》44疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡

　　

【正文】 壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 第三條 借款的審核權(quán)限。單位借款必須經(jīng)中心審核員審核后方可借出。其中借款 1萬元（含 1萬元）以下的，由中心審核科審核員核準；借款超過 1萬元，未超過 3萬元的，由審核科科長核準；借款超過 3萬元的，由中心主任核準。 XX 市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、 綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于設立 XXX市預算會計核算中心的批復》 《關于核定 XX市預算會計核算中心編制的批復》 44 疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 第四條 借款的管理與催繳。審核員應加強借款的日常管理，建立單位借款臺賬，逐筆登錄每筆借款。每月結(jié)束后 5日內(nèi)，應對上月未還借款進行一次清理，并及時 催繳。在上次逾期借款尚未歸還前，原則上不辦理再次借款業(yè)務。 XX 市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于設立 XX市預算會計核算中心的批復》 《關于核定 XX市預算會計核算中心編制的批復》 44 疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 第五條 借款的歸還。單位按規(guī)定用途使用 借款后，應及時到核算中心辦理借款結(jié)報手續(xù)。財務主辦憑報銷單據(jù)抵還借款，如報銷額小于借款額，以報銷單據(jù)抵還部分借款，同時交存剩余的現(xiàn)金；如報銷額大于借款額，以報銷單據(jù)抵還全部借款，并報銷少借的金額；如報銷額與借款額相同，則以報銷單據(jù)抵還全部借款，不必通過現(xiàn)金結(jié)算。 XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 31. XXX市委、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 32. XXX市機構(gòu)編制委員會《關于設立 XXX市預算會計核算中心的批復》 43. XXX市機構(gòu)編制委員會《關于核定 XXXX市預算會計核算中心編制的批復》 44疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 5. XXXX 市預算會計核算中心對賬管理制度 XX 市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于設立 XXX市預算會計核算中心的批復》 43. XX市機構(gòu)編制委員會《關于核定 XXX市預算會計核算中心編制的批復》 44疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng) 墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 麗會〔 2020〕 24號 2020年 12月 31日印發(fā) XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 31. XX市委、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于設立 XXXX市預算會計核算中心的批復》 43. XXXX市機構(gòu)編制委員會《關于核定 XXXX市預算會計核算中心編制的批復》 44疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札 翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 第一條 為加強資金安全管理，掌握資金運行動態(tài)，確保賬賬、賬證、賬表、賬實相符，保證對賬工作的順利進行，特制訂本制度。 XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于設立 XXX市預算會計核算中心的批復》 43. XX市機構(gòu)編制委員會《關于核定 XXX市預算會計核算中心編制的批復》 44疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體 立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 第二條 本制度所稱的對賬，是指中心基本總賬戶、基建總賬戶和單位分戶賬戶的對賬工作。 XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于設立 XX市預算會計核算中心的批復》 《關于核定 XXX市預算會計核算中心編制的批復》 44 疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競 椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 第三條 各科室、銀行結(jié)算專柜之間，應密切配合，共同做好對賬工作，并按本制度的規(guī)定填寫《 XXXX市預算會計核算中心對賬備查登記表》。 XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于設立 XXX市預算會計核算中心的批復》 43. XX市機構(gòu)編制委員會《關于核定 XXX市預算會計核算中心編制的批復》 44疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪 質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 第四條 審核科工作要求： XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于設立 XX市預算會計核算中心的批復》 《關于核定 XXX市預算會計核算中心編制的批復》 44 疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛 繡 1．錄入憑證，不得隨意更改系統(tǒng)時間，如遇特殊情況確需更改時間的，應征得總出納同意，經(jīng)登記后方可更改。 XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于設立 XX市預算會計核算中心的批復》 《關于核定 XXX市預算會計核算中心編制的批復》 44 疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖 速資叛繡 2．每天下班前，應將當天已錄入的所有單據(jù)交給總出納，若發(fā)現(xiàn)已錄入單據(jù)有誤或有其他情況不能及時支付的，應將有關情況和相關單據(jù)的金額抄告總出納，以便統(tǒng)計未達賬項。XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于設立 XX市預算會計核算中心的批復》 《關于核定 XXX市預算會計核算中心編制的批復》 44 疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭 鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 3．對銀行已入賬的收入單據(jù)，在收到銀行回單后，原則上應于當天以收入入賬，不得沖減支出。 XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于設立 XXX市預算會計核算中心的批復》 43. XX市機構(gòu)編制委員會《關于核定 XXX市預算會計核算中心編制的批復》 44疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼 峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 4．預算內(nèi)、外撥入經(jīng)費涉及多個單位的，應把單據(jù)統(tǒng)一匯總后交總出納；若同一單位多筆收入合并計賬時，應在備注欄中注明。 XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于設立 XXX市預算會計核算中心的批復》 43. XX市機構(gòu)編制委員會《關于核定 XXX市預算會計核算中心編制的批復》 44疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì) 體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 5．根據(jù)原始憑證及時、準確、完整地錄入結(jié)算方式（現(xiàn)金、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、外部轉(zhuǎn)賬）、金額、單據(jù)類型（收入單、支出單）等內(nèi)容。若發(fā)現(xiàn)已錄入并經(jīng)審核的單據(jù)有誤，應及時轉(zhuǎn)告總出納；對銀行已確認的單據(jù)原則上不得進行反確認操作，若確需進行反確認操作的，必須經(jīng)主任審批同意后，由總出納通知銀行專柜辦理，并登記備查。 XX 市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于設立 XXX市預算會計核算中心的批復》 《關于核定 XX市預算會計核算中心編制的批復》 44 疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 6．中心基本總賬戶、基建總賬戶余額與銀行存款余額不相等時（除未達賬項外），應配合總出納認真查找差錯的原因。 XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通 知》 《關于設立 XX市預算會計核算中心的批復》 《關于核定 XXX市預算會計核算中心編制的批復》 44 疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 第五條 核算科工作要求： XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于設立 XX市預算會計核算中心的批復》 《關于核定 XXX市預算會計核算中心編制的批復》 44 疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 1．對審核科移送的單據(jù)應認真復核，發(fā)現(xiàn)錄入的單據(jù)與原始憑證不符時，應及時通知審核員和總出納，并登記備查。 XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于設立 XX市預算會計核算中心 的批復》 《關于核定 XXX市預算會計核算中心編制的批復》 44 疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 2．每月與審核員核對所分管單位的當月存款余額數(shù)，若余額不相等時，應立即查明原因，并填寫《 XXXX市預算會計核算中心月份單位余額內(nèi)部核對表》，于每季終后 5天內(nèi)交給總出納備查。 XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核 算的通知》 《關于設立 XX市預算會計核算中心的批復》 《關于核定 XXX市預算會計核算中心編制的批復》 44 疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 3．每月按時向單位提供銀行存款收支明細表，與單位核對存款余額賬戶，若出現(xiàn)余額不相等時，應查明原因，并向單位作出解釋。 XX 市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事 業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于設立 XX市預算會計核算中心的批復》 《關于核定 XX市預算會計核算中心編制的批復》 44 疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 核算科長每月 10號前與總出納核對總賬戶余額，核對無誤后，簽字確認。 XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 31. XXX市委、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通 知》 32. XXX市機構(gòu)編制委員會《關于設立 XXX市預算會計核算中心的批復》 《關于核定 XX市預算會計核算中心編制的批復》 44 疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 第六條 銀行和銀行專柜工作要求： XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于設立 XX市預算會計核算中心的 批復》 《關于核定 XXX市預算會計核算中心編制的批復》 44 疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 1．應在每天下班前半小時將當日所有收入回單反饋給中心總出納，并于次日上班時提供前一天的銀行對賬單和資金余額數(shù)，蓋章后交總出納。 XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 31. XXX市委、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于 設立 XXX市預算會計核算中心的批復》 《關于核定 XXX市預算會計核算中心編制的批復》 44疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 2．對于支出單據(jù)，銀行專柜應認真核對中心印鑒和審核員印鑒，先確認后付款，確保資金支出安全。 XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《關于設立 XXX市預算會計核算中心的批復》 43. XX市機構(gòu)編制委員會《關于核定 XXX市預算會計核算中心編制的批復》 44疹琶災爆負君膘耍御統(tǒng)墨擎桿師炸厘轄撇壽衍契砌瞪質(zhì)體立寫彭鬼堤札翻眼峰剮競椽榮漆請枚降善兆舞逐履拓倘慘狗傅頸遭蛆涸噶總甥氖速資叛繡 3．中心工作人員到銀行查閱相關單據(jù)、核對有關賬務時，銀行相關人員應給予配合，并認真查找及時反饋查找結(jié)果。 XX市預算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關于在市直行政事業(yè)單位實行會計集中核算的通知》 《 關于設立 XX市預算會計核算中心的批復》 《關于核定 XXX市預算會計核算中心編制的批復》 44