【正文】 接責(zé)任人員行政處分。 3會計年度是以年度或半年，季，月為會計核算的期間。 3在計算營業(yè)稅額的時候，納稅人的營業(yè)額超過起征點(diǎn)，僅就超過起征點(diǎn)部分征稅。 3稅收是國家調(diào)整經(jīng)濟(jì)的重要手段。 3任何單位不得在法定會計賬簿之外私設(shè)會計賬簿。 3財政部負(fù)責(zé)組織全國范圍內(nèi)的會計領(lǐng)軍（后備）人才的培養(yǎng)工作。 3內(nèi)部審計可以對會計工作實(shí)行控制和再監(jiān)督，是單位內(nèi)部保證會計資料真實(shí)、完整的重要措施。 材料題一．甲市某單位發(fā)生以下業(yè)務(wù)19月向消費(fèi)者銷售2000公斤大豆，每公斤18元（不含稅）開具發(fā)票18000元29月向農(nóng)民收購大豆15000元39月向鄰省乙市銷售產(chǎn)品50噸，單價1800元（不含稅），沒有開外管證，貨物通過運(yùn)輸至乙市。支付運(yùn)費(fèi)6000 收到運(yùn)輸發(fā)票410月購進(jìn)一臺機(jī)器 10000 元，稅金1700元另，支付運(yùn)費(fèi)200元，收到運(yùn)輸發(fā)票 510月發(fā)生裝修費(fèi)10000元針對1以下說法正確（ ）A向消費(fèi)者銷售應(yīng)該開具普通發(fā)票B向消費(fèi)者銷售應(yīng)該必須開具專用發(fā)票C應(yīng)繳納增值稅3060元針對3企業(yè)應(yīng)當(dāng)向（ ）納稅A乙市稅務(wù)局B甲市稅務(wù)局C甲市和乙市稅務(wù)局同時D不確定針對3可以抵扣的進(jìn)項稅是（ ）A 、1020 B、420 C、520 D、0該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅是（ ）A 、0 B、500 C、300 D、10000分別計算10月可抵扣的進(jìn)項稅二．某單位發(fā)生以下行為（1）由于公司緊缺人才，人手又太少，一個人同時負(fù)責(zé)會計主管的工作，又負(fù)責(zé)記賬和審批。（2）財務(wù)主管的業(yè)務(wù)水平高，工作能力強(qiáng)，單位負(fù)責(zé)人決定授權(quán)他負(fù)責(zé)對外投資方面的工作，并且授權(quán)他決策和執(zhí)行的權(quán)力。（3）為了創(chuàng)造高業(yè)績，單位負(fù)責(zé)人要求會計人員偽造會計資料，粉刷相關(guān)財務(wù)會計報告，遭到李會計的拒絕，因?yàn)槔顣嬀芙^執(zhí)行上級安排的工作，所以單位負(fù)責(zé)人決定將李會計撤職處理。（4）得知當(dāng)?shù)囟悇?wù)要來公司檢查的消息，為了不讓稅務(wù)檢查出漏洞，單位負(fù)責(zé)人將其偽造的會計資料故意轉(zhuǎn)移 1針對1以下說法正確的是（ ） A不可以兼任記賬與審批 B記賬與審批屬于不相容崗位，但情況特殊可以 C 可以同時兼任記賬與審批 D 不符合內(nèi)部監(jiān)督2針對2以下說法正確的是（ ）A做法正確B應(yīng)當(dāng)相互制約C不符合規(guī)定D每人經(jīng)辦的業(yè)務(wù)需要有效的監(jiān)督和控制3在財產(chǎn)清查過程中，說法正確的是（ ）A出納可以負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查B若發(fā)現(xiàn)資料不真實(shí)、不完整，應(yīng)該立即向單位負(fù)責(zé)人報告C若發(fā)現(xiàn)資料不真實(shí)、不完整，有權(quán)處理的自行處理，無權(quán)處理的，上報單位負(fù)責(zé)人D財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確4針對3以下說法正確的是（ ）A處罰500050000B因簽訂了勞動合同，不得拒絕C有權(quán)拒絕D恢復(fù)其名譽(yù)，職務(wù)、級別5針對4以下說法正確的是（ ）A應(yīng)當(dāng)配合檢查B縣級以上的機(jī)關(guān)有檢查權(quán)C此做法屬于隱匿會計資料D處罰500050000三．甲公司2010年業(yè)務(wù)如下：1甲公司承接一項工程，年末完工收取工程款3000萬，從中支付給分包給B建筑公司的價款200萬2甲公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公房一幢（原價700萬）取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬3甲公司所屬的招待所取得客房收入30萬，歌舞廳收入55萬（娛樂業(yè)稅率10%）據(jù)上述業(yè)務(wù)，回答下列問題1上述業(yè)務(wù)使用5%的是（ ）A客房收入 B轉(zhuǎn)讓閑置辦公房 C承包建筑工程 D歌舞廳收入2甲公司承包建筑工程應(yīng)納稅額為（ ）萬元，分包代扣代繳稅額為（ ）萬元A、84 B、90 C、6 D、03甲公司轉(zhuǎn)讓辦公房營業(yè)稅是（ ）萬元A、65 B、30 C、39 D、184分別核算客房收入與歌舞廳收入的營業(yè)稅：5甲公司的納稅地點(diǎn)（ ）A轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B 甲公司承包建筑項目,應(yīng)當(dāng)向建筑工程所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)地申報納稅C轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D甲公司承包建筑項目,應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅四．甲市某財政重大項目預(yù)算在執(zhí)行中，因核心采購設(shè)備原材料急劇上漲，導(dǎo)致采購預(yù)算不足，該項目負(fù)責(zé)人劉某認(rèn)為應(yīng)當(dāng)申請預(yù)算調(diào)整，方可確保如期完工。項目總負(fù)責(zé)人張某認(rèn)為，項目調(diào)整是正?；顒?，只要跟財政部門審批即可（ ）A總支出超過總收入 B因特殊情況需要增加支出C因特殊情況需要減少收入D舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更（ ）A預(yù)算草案 B預(yù)算和決算 C決算 D預(yù)算調(diào)整方案3負(fù)責(zé)具體編制方案的是（ ）A甲市政府 B甲市上級政府 C甲市財政部門 D甲市上級財政部門4項目調(diào)整由誰審批（ ）A甲市人代會 B甲市人代會常委會 C甲市政府 D甲市財政部門5預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)列明的內(nèi)容為（ ）A數(shù)額 B措施C原因 D項目五、甲單位發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）在金融機(jī)構(gòu)開立了一個基本存款賬戶用于日常資金的收付（2）為了核算專門用途的資金又在金融機(jī)構(gòu)開立了專用存款賬戶。在（3）因?yàn)橘Y金短缺，所以3月6日向供應(yīng)商以單位開具了一張付款期限為三個月的商業(yè)匯票，乙在4月18日將此商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給丙單位?；卮鹣铝袉栴}：：（ ）A：2種 B 3種 C 4種 D 5種：（ ）A糧、棉、油收購資金B(yǎng)基本建設(shè)或者住房的更新改造資金C黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)D從基本戶開戶行外的銀行取得借款（ ）A 出票 B 背書 C 保證 D 承兌（ ）A支票 B銀行匯票 C商業(yè)匯票 D發(fā)票（ ）A 6個月 B 3個月 C 1年 D 2年六．《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，對于新成立的企業(yè)，所得稅可以實(shí)行相關(guān)的減免政策，具體規(guī)定為：至企業(yè)經(jīng)營之日起的前兩年可以免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按應(yīng)納稅額減半征收。甲企業(yè)成立于2005年9月，05年至09年的應(yīng)納所得稅額分別為10萬、50萬、80萬、90萬和100萬；10年的年銷售收入為1000萬，利潤總額為100萬，已預(yù)繳所得稅額為25萬。其中：(1)營業(yè)外收入為65萬，其中包括國債利息收入10萬，國債轉(zhuǎn)讓收益20萬，權(quán)益性投資收益12萬，捐贈收入5萬。（2）管理費(fèi)用為68萬，其中包括修建在建工程45萬（已列支費(fèi)用），支付職工薪酬20萬.（3），資產(chǎn)盤虧損失3萬。該企業(yè)0507年所得稅率為33%，08年以后為25%。：（ ）A 08年和09年的應(yīng)納稅的稅額為：（90+100）*25%*50%=B 該企業(yè)05年開始經(jīng)營，根據(jù)減免稅相關(guān)規(guī)定，05年和06年可以享受免稅。C 該企業(yè)0009年可以享受減半征收，10年不再享受減免稅額。D 該企業(yè)05年9月才開始經(jīng)營，不滿一年，所以05年不享受減免稅額。：（ ）A 國債利息 B 股票收益 C 捐贈收入 D國債轉(zhuǎn)讓收益：（ ）A 訴訟費(fèi) B 修建在建工程支出 C 資產(chǎn)盤虧損失 D 工資支出？ 、10合計應(yīng)繳納多少稅？七．某一小規(guī)模增值稅納稅人2011年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購入160套服裝，單價每套150元，取得普通發(fā)票；另外支付運(yùn)輸費(fèi)200元，并取得運(yùn)輸發(fā)票；（2）購入辦公設(shè)備一套，價值5500元，取得普通發(fā)票；（3）銷售服裝80套，單價每套412元，開具普通發(fā)票，取得收入32960元；（4）轉(zhuǎn)讓廠房一間，轉(zhuǎn)讓收入100000元；要求（1）小規(guī)模納稅人的征收率是（ ）A、3% B、13% C、4% D、17%（2）該單位應(yīng)繳增值稅是（ ）A、 B、960 C、 D、0（3）該單位應(yīng)繳營業(yè)稅是（ ）A、17000 B、3000 C、5000 D、0（4）可以抵扣的進(jìn)項稅額？A、0 B、14 C、949 D、935八．2011年5月A公司為一般納稅人，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售甲商品，開具普通發(fā)票，；（2）生產(chǎn)的乙商品用于企業(yè)的基建工程項目，該商品的市場銷售不含稅價22萬元；（3）生產(chǎn)的丙商品用于企業(yè)的職工福利，該商品的市場銷售不含稅價5萬元；（4）上月購進(jìn)的A材料用于甲商品的生產(chǎn)，不含稅價10萬元；（5）購進(jìn)B材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款買價60萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)6萬元，取得普通運(yùn)輸發(fā)票；（6）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，開具收購發(fā)票價值30萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)5萬元，取得普通運(yùn)輸發(fā)票，本月下旬將其中20%用于職工集體福利；要求：（1）需要交納增值稅的（ ）A乙產(chǎn)品　B甲商品　　CＡ材料　D丙產(chǎn)品（2）5月的銷項稅額（ ）萬元A、 B、 C、 D、（3）購進(jìn)Ｂ材料的進(jìn)項稅額是（ ）萬元A、 B、 C、 D、（4）免稅農(nóng)產(chǎn)品的可抵扣進(jìn)項稅額是（ ）萬元A、0 B、 C、 D、（5）５月結(jié)轉(zhuǎn)下月的抵扣的進(jìn)項稅額？A、 B、 C、 D、0：（1）2010年取得運(yùn)輸貨物總收入1000萬元，其中運(yùn)輸貨物出境收入100 萬元，運(yùn)輸貨物入境的收入200萬元，支付給其他運(yùn)輸公司費(fèi)用200萬元。（2）銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物收入100萬（不含增值稅）（3）5倆車出租取得收入20萬元1關(guān)于（1）下列描述正確的是（ ）A運(yùn)輸出境收入不需交營業(yè)稅B運(yùn)輸貨物收入營業(yè)稅率為5%C運(yùn)輸入境收入不需交營業(yè)稅D可扣除給其他運(yùn)輸公司費(fèi)用再計算營業(yè)稅2第一筆業(yè)務(wù)運(yùn)輸收入應(yīng)交營業(yè)稅為（ ）A、15萬 B、18萬 C、30萬 D、24萬3第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)交的稅額為（ ）A、 B、營業(yè)稅3萬 C、增值稅17萬 D、營業(yè)稅5萬4第三筆業(yè)務(wù)出租收入應(yīng)交營業(yè)稅為（ ）A、4萬 B、0 C、 D、1萬5 2010年共應(yīng)交營業(yè)稅額為（ ）A、22萬 B、25萬 C、 D、18萬，20X7年公司發(fā)生了以下事項：7月28日，由于向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品急需大量現(xiàn)金，總經(jīng)理趙某批準(zhǔn)批準(zhǔn)，從公司當(dāng)日的現(xiàn)金收入中直接支取8萬元，從財務(wù)部長孫某個人存折上取出某公司的現(xiàn)金5萬元，并向農(nóng)民開出5萬元的借條。10月12日簽發(fā)空頭支票日期“零壹拾月壹拾貳日”字樣，出票大寫金額為“叁仟零壹佰伍拾元正”字樣1下列選項中違反開戶單位現(xiàn)金使用規(guī)定的有（ ）A用現(xiàn)金向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品B向農(nóng)民開出5萬元的借條C將公司自有現(xiàn)金存在孫某個人賬戶上D從公司現(xiàn)金中坐支現(xiàn)金2若銀行明知孫某所存現(xiàn)金某公司，根據(jù)《銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，應(yīng)對銀行處的罰款為（ ）A 3萬元~5萬元B 5萬元~30萬元C 1000元D 1萬元~3萬元3關(guān)于公司支票的填寫，下列說法正確的有（ ）A該支票中的中文大寫金額填寫錯誤B該支票中的日期正確的寫法應(yīng)為“零壹拾月零壹拾貳日”C該支票的出票日期既可以使用中文大寫也可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫D該支票的出票日期未按規(guī)范填寫，銀行可予受理，但由此造成損失的由出票人自行承擔(dān)4下列各項中，可以轉(zhuǎn)入個人賬戶的是（ ）A工資、獎金收入B農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入C債券、期貨、信托等投資的本金和收益D納稅退款5根據(jù)《銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對孫某應(yīng)處以的罰款為（ ）A 5000~3萬元B 5萬元~30萬元C 1萬元~3萬元D 1000元29 / 29