【正文】 [答案]：C[解析]：本題考核增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。二、多項選擇題1[答案]：ABCD[解析]：本題考核稅收的作用。2[答案]：AC[解析]：本題考核行為稅包括的稅種。選項B增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，選項D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財產(chǎn)稅。3[答案]：ABCD[解析]：本題考核稅法的分類。按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。4[答案]：ABC[解析]：本題考核稅法的分類。按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可將稅法分為國內(nèi)稅法、國際稅法和外國稅法。5[答案]：ACD[解析]：本題考核銷售額包含的內(nèi)容。增值稅是價外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項稅額。6[答案]：AD[解析]：本題考核個人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標準。我國個人所得稅納稅人義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔不同的納稅義務(wù)。7[答案]：ABD[解析]：本題考核個人所得稅的稅率。對于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率，稅率為20％。8[答案]：AC[解析]：本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入（1）國債利息收入（2）符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（4）符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。選項B屬于不征稅收入；選項D屬于應(yīng)征稅的收入。9[答案]：BCD[解析]：本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人可分為以下兩類：領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人；其他納稅人。10[答案]：ABC[解析]：本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機關(guān)不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。因此選項D的說法錯誤。11[答案]：ABD[解析]：本題考核注銷稅務(wù)登記。需辦理注銷稅務(wù)登記的情形包括：納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷，終止納稅義務(wù)的；被撤掉營業(yè)執(zhí)照或被撤銷；因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)機關(guān)的。選項C屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。12[答案]：CD[解析]：本題考核發(fā)票的開具要求。填寫發(fā)票應(yīng)當使用中文，民族自治地區(qū)可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時使用一種外國文字。發(fā)票的開具時限必須是業(yè)務(wù)實際發(fā)生的時間，不得提前或滯后。13[答案]：ABC[解析]：本題考核稅務(wù)代理的特點。稅務(wù)代理的特點有中介性、法定性、自愿性和公正性。三、判斷題1[答案]：Y[解析]：本題考核稅率在具體稅種中的運用。我國土地增值稅的計算征收采用超率累進稅率。2[答案]：N[解析]：本題考核消費稅的納稅地點。委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅。3[答案]：N[解析]：本題考核個人所得稅中勞務(wù)報酬所得的處理。勞務(wù)報酬的加成征收是對一次取得勞務(wù)收入扣除費用后的所得額超過20000元時適用，21000（120%）= 16800（元），故不適用加成征收。4[答案]：Y[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。5[答案]：N[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。6[答案]：N[解析]：本題考核增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅“一般納稅人”領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。7[答案]：Y[解析]：本題考核稅務(wù)登記的范圍。凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財產(chǎn)或者應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當按照《征管法》及其實施細則和國家稅務(wù)總局印發(fā)的《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定辦理稅務(wù)登記。第四章 財政法律制度一、單項選擇題1. 下列選項中，不屬于我國國家預(yù)算體系的是（）。（省、自治區(qū)、直轄市）預(yù)算（縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)）預(yù)算2. 下列關(guān)于預(yù)算體系組成的表述，錯誤的是（）。、自治區(qū)、直轄市預(yù)算組成、單位的收支預(yù)算，可隨意編制3. 根據(jù)我國的政權(quán)結(jié)構(gòu)，可以把我國的預(yù)算分為（）。4. 根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，不屬于國務(wù)院財政部門預(yù)算職權(quán)的是（）。、決算草案5. 按照分享程度劃分，我國的預(yù)算收入（）。、地方預(yù)算收入以及中央和地方預(yù)算共享收入6. 我國國家預(yù)算收入的最主要部分是（）。7. 根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，不屬于全國人民代表大會常務(wù)委員會負責的是（）。8. 鄉(xiāng)級政府編制的決策草案，由（）審批。9. 下列選項中，不屬于政府采購當事人的是（）。10. 下列選項中，不屬于我國政府采購主體的是（）。11. 政府采購要按照事先約定的條件和程序進行，對所有供應(yīng)商一視同仁，任何單位和個人無權(quán)干預(yù)采購活動的正常開展，這體現(xiàn)了（）。12. 根據(jù)《政府采購法》的有關(guān)規(guī)定，招標后沒有供應(yīng)商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的，其適用的政府采購方式是（）。13. 根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用邀請招標方式的，采購人應(yīng)當從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商中隨機邀請（）以上的供應(yīng)商，并以投標邀請書的方式，邀請其參加投標。14. 對本級各部門、各單位和下級政府的預(yù)算執(zhí)行、決算實施審計監(jiān)督的部門是（）。15. 用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出的賬戶是（）。16. 財政支出支付方式中，由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶的方式稱為（）。17. 財政收入收繳方式中，由征收機關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶的方式是（）。二、多項選擇題1. 根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，不屬于全國人民代表大會預(yù)算職權(quán)的是（）。、決算的不適當?shù)臎Q議2. 下列關(guān)于中央預(yù)算的表述中，正確的有（）。（含直屬單位）的預(yù)算組成3. 下列屬于全國人民代表大會的職權(quán)的有（）。4. 我國《預(yù)算法》規(guī)定的預(yù)算支出形式包括（）。、科學、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)發(fā)展支出5. 下列選項中，屬于各級政府編制年度預(yù)算草案的依據(jù)的有（）。、法規(guī)、財政中長期計劃以及有關(guān)的財政經(jīng)濟政策6. 下列關(guān)于預(yù)算的審批，說法正確的有（）。7. 下列有關(guān)各部門預(yù)算管理職權(quán)的表述中，不正確的是（）。、決算草案8. 下列選項中，可以作為政府采購當事人中采購人的有（）。9. 根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人可以采用競爭性談判方式采購的有（）。，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的10. 根據(jù)《政府采購法》的規(guī)定，政府采購采用的方式包括（）等。11. 下列賬戶中，屬于國庫單一賬戶體系中包括（）。12. 財政授權(quán)支付程序適用于（）。三、判斷題1. 我國實行一級政府一級預(yù)算。（）2. 我國的預(yù)算分為中央預(yù)算和地方預(yù)算，而中央預(yù)算是由各地方預(yù)算組成的。（）3. 無論鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)是否有設(shè)立預(yù)算條件，都一定要設(shè)立預(yù)算。（）4. 每一收支項目的數(shù)字指標必須運用科學的方法，依據(jù)充分確實的資料，并總結(jié)出規(guī)律性進行計算，不得假定、估算，更不能任意變造，體現(xiàn)了國家預(yù)算的完整性原則。（）5. 國務(wù)院財政部門編制中央決算草案，報國務(wù)院審定后，由國務(wù)院提請全國政協(xié)常委會審查和批準。（）6. 單一來源方式，是指采購人向唯一供應(yīng)商進行采購的方式。（）7. 邀請招標應(yīng)作為政府采購的主要采購方式。（）8. 采購人不得將應(yīng)當以公開招標方式采購的貨物或者服務(wù)化整為零來規(guī)避公開招標采購。（）9. 政府集中采購目錄和采購限額標準由縣級以上人民政府確定并公布。（）參考答案一、單項選擇題1[答案]：D[解析]：本題考核國家預(yù)算的級次劃分。我國國家預(yù)算體系包括中央、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市），設(shè)區(qū)的市（自治州）、縣（不設(shè)區(qū)的市、自治縣、市轄區(qū)）、鄉(xiāng)（民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）五級預(yù)算。2[答案]：D[解析]：本題考核預(yù)算體系組成。我國的預(yù)算組成并非沒有限制的，中央預(yù)算由中央各部門（含直屬單位）的預(yù)算組成。地方預(yù)算由各省、自治區(qū)、直轄市預(yù)算組成。3[答案]：D[解析]：本題考核國家預(yù)算的級次劃分。我國實行“一級政府，一級預(yù)算”，一共分為五級。包括中央，省、自治區(qū)、直轄市，設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣，不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)五級預(yù)算。4[答案]：C[解析]：本題考核國務(wù)院財政部門的預(yù)算職權(quán)。選項C是全國人民代表大會常務(wù)委員會的預(yù)算職權(quán)之一。5[答案]：D[解析]：本題考核預(yù)算收入。預(yù)算收入按照分享程度劃分，包括中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收入以及中央和地方預(yù)算共享收入。6[答案]：A[解析]：本題考核預(yù)算收入的形式。稅收收入是國家預(yù)算收入的最主要部分。7[答案]：D[解析]：本題考核全國人民代表大會常務(wù)委員會的預(yù)算職權(quán)。選項D是國務(wù)院財政部門的職權(quán)之一。8[答案]：C[解析]：本題考核決算草案的審批。鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府編制本級決算草案，提請本級人民代表大會審查和批準。9[答案]：B[解析]：本題考核政府采購當事人。政府采購當事人是指在政府采購活動中享有權(quán)利和承擔義務(wù)的各類主體，包括采購人、供應(yīng)商和采購代理機構(gòu)。10[答案]：D[解析]：本題考核政府采購的主體范圍。目前，我國國有企業(yè)不屬于政府采購的主體范圍。11[答案]：C[解析]：本題考核政府采購的原則。12[答案]：D[解析]：本題考核政府采購方式。符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采用競爭性談判方式采購（1）招標后沒有供應(yīng)商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的（2）技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的（3）采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的（4）不能事先計算出價格總額的。13[答案]：A[解析]：本題考核政府采購方式。邀請招標是指采購人依法從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商中隨機邀請3家以上的供應(yīng)商，并以投標邀請書的方式，邀請其參加投標。14[答案]：C[解析]：本題考核預(yù)決算監(jiān)督的相關(guān)規(guī)定。各級審計機關(guān)應(yīng)當依照《中華人民共和國審計法》以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對本級預(yù)算執(zhí)行情況，對本級各部門和下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督。15[答案]：A[解析]：本題考核國庫單一賬戶體系。國庫單一賬戶是財政部門在中國人民銀行開設(shè)的，該賬戶用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出。16[答案]：A[解析]：本題考核財政支付的方式。財政直接支付是指由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。17[答案]：C[解析]：本題考核財政收入收繳方式。集中匯繳是指由征收機關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。二、多項選擇題1[答案]：BC[解析]：本題考核全國人民代表大會的預(yù)算職權(quán)。選項。2[答案]：AB[解析]：本題考核中央預(yù)算。中央政府預(yù)算由中央各部門（含直屬單位）的預(yù)算組成。中央預(yù)算包括地方向中央上解的收入數(shù)額和中央對地方返還或者給予補助的數(shù)額。其中，中央各部門，是指與財政部直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的國家機關(guān)、軍隊、政黨組織和社會團體；直屬單位，是指與財政部直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的企業(yè)和事業(yè)單位。3[答案]：ABCD[解析]：本題考核預(yù)算管理中全國人民代表大會的職權(quán)。全國人民代表大會審查中央和地方預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報告；批準中央預(yù)算和中央預(yù)算執(zhí)行情況的報告；改變或者撤銷全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于預(yù)算、決算的不適當?shù)臎Q議。4[答案]：ABCD[解析]：本題考核我國預(yù)算支出的形式。我國預(yù)算支出包括（1）經(jīng)濟建設(shè)支出（2）教育、科學、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)發(fā)展支出（3）國家管理費用支出（4）國防支出（5）各項補貼支出（6）其他支出。5[答案]：ABCD[解析]：本題考核編制年度預(yù)算草案的依據(jù)。各級政府編制年度預(yù)算草案的依據(jù)包括（1）法律、法規(guī)（2）國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃、財政中長期計劃以及有關(guān)的財政經(jīng)濟政策（3）本級政府的預(yù)算管理職權(quán)和財政管理體制確定的預(yù)算收支范圍（4）上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素（5）上級政府對編制本年度預(yù)算草案的指示和要求。6[答案]：AB[解析]：本題考核預(yù)算的審批。根據(jù)規(guī)定，中央預(yù)算由全國人民代表大會審查和批準，地方各級政府預(yù)算由本級人民代表大會審查和批準。7[答案]：CD[解析]：本題考核各部門的預(yù)算職權(quán)。各部門的預(yù)算職權(quán)包括（1）編制本部門預(yù)算、決算草案（2）組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行（3）定期向本級政府財政部門報告預(yù)算的執(zhí)行情況。8[答案]：ABC[解析]：本題考核政府采購人的范圍。根據(jù)規(guī)定，采購人是指依法進行政府采購的國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織。9[答案]：ABD[解析]：本題考核政府采購方式。選項C適用