【正文】 以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。 第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 第四條 公司的財務工作，必須執(zhí)行本制度。第二節(jié) 財務機構(gòu)與會計人員 第一條 公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務人員。 第二條 公司設立財務部，并根據(jù)業(yè)務需要配備必要的財務會計人員。 第三條 財務部負責人領導財務部的工作，在總經(jīng)理的領導下主持公司的財務工作。 會計負責人主要職責如下： ，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作； ，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告； ，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； ，杜絕企業(yè)違反有關(guān)財經(jīng)紀律和規(guī)章制度； ，主持公司的財產(chǎn)管理工作； 、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。 第四條 財務部必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。 第五條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。 第六條 公司全體員工必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。 第七條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。 公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第八條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。第三節(jié) 會計核算原則及科目報表 第一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 第二條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務。 第三條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。 第四條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。第五條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。 第六條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 第七條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下： ，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)； 、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)； 、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； ，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 第八條 公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類： ； ； 。 ； 。 第九條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： ； （含室內(nèi)裝修）10年； 、運輸工具5年； 。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 第十條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。 第十一條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 ，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入專用帳中。 ，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入專用帳中，其損失作營業(yè)外支出處理。 、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。 第十二條 凡單項債權(quán)帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。 第十三條 公司主要的會計報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （月）；（月）；（月）； （月）；、應付和預付款項明細表（月）。第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理 第一條 財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 第二條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第三條 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄 。 第四條 銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即：財務章由出納保管，法人章由會計負責人保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 第五條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第六條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。由報批部門負責人審核簽字確認。 同一項目（含同一筆貿(mào)易）應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。 對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。 第七條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。 第八條 公司應建立完整的應收款項收回情況的跟蹤制度，并按月匯總后上報總經(jīng)理。對到期的應收資金，各單位應督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應及時上報請示處理。 第九條 各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。 第十條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。 第十一條 嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設小錢柜。 第十二條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 第十三條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。 第十四條 會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。 第十五條 領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第十六條 正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。第十七條 商品運雜費、包裝費、手續(xù)費等，必須經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。第十八條 業(yè)務費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應?？顚Ｓ?，不得私分、貪污。 公司各部、室的業(yè)務費，由各部、室經(jīng)理（主任）審核簽字，再由財務負責人審核簽字后，報總經(jīng)理審批報銷。 公司員工的差旅費，由各部、室經(jīng)理（主任）審核，再由財務負責人審核簽字后，報總經(jīng)理審批報銷。 第十九條 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。 第五節(jié) 稅收及利潤分配 第一條 公司依法向國家繳納稅金，不偷稅漏稅。 第二條 稅后利潤的分配按公司章程的規(guī)定執(zhí)行。 第六節(jié) 利潤上交和庫存物資財務管理 第三條 倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務部門報送一次庫存報表。 第四條 倉庫每年底由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表。第五條 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務處理。應由公司財務部審核，報總經(jīng)理審批后處理。 第七節(jié) 會計憑證和檔案保管 第一條 公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，情節(jié)嚴重的追究法律責任。 第二條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。 第三條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。第四條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務機關(guān)同意后，才能銷毀。 第九章 保密制度 一、總則 第一條 為保守公司秘密，維護公司的合法權(quán)益不受侵犯，保證公司正常經(jīng)營管理秩序特制定本制度。 第二條 公司秘密是關(guān)系公司權(quán)利和權(quán)益，依照特定程序確定，在一定時間內(nèi)只限一定范圍的人員知悉的事項。 第三條 公司所屬組織和分支機構(gòu)以及全體員工都有保守公司秘密的義務。 第四條 公司保密工作，實行既確保秘密又便利工作的方針。 第五條 對保守，保護公司秘密以及改進保密技術(shù)，措施等方面成績顯著的部門或職員實行獎勵。二、保密范圍和密級確定 第六條 公司秘密包括本制度第二條規(guī)定的下列秘密事項： 公司重大決策中的秘密事項； 公司尚未付諸實施的經(jīng)營戰(zhàn)略，經(jīng)營方向，經(jīng)營規(guī)劃，經(jīng)營項目及經(jīng)營決策； 公司內(nèi)部掌握的合同，協(xié)議，意向書及可行性報告，重要會議記錄； 公司財務預，決算報告及各類財務報表，統(tǒng)計報表； 公司所掌握的尚未進入市場或尚未公開的各類信息； 公司員工人事檔案，薪資待遇，勞務性收入及資料； 其他經(jīng)公司確定為應保密的事項。 一般性決定，決策，通告，行政管理資料等內(nèi)部文件不屬于保密范圍。 第七條 公司機密分為絕密，機密，秘密三個等級。 絕密是最主要的公司秘密，一旦泄露會對公司的權(quán)益造成特別嚴重的損害。 機密的主要的公司秘密，一旦泄露會對公司的權(quán)益造成嚴懲嚴重的損害。 秘密是一般的公司秘密，泄露會對公司的權(quán)益造成損害。 第八條 公司秘級的確定 公司經(jīng)營發(fā)展中，直接影響公司權(quán)益的重要決策文件資料為絕秘級： 公司規(guī)劃，財務報表，統(tǒng)計資料，重要會議記錄，公司經(jīng)營情況為機密級： 公司人事檔案,合同,協(xié)議,員工工資性收入,尚未進入市場或尚未公開的各類信息為秘密級. 屬公司秘密事項但不能標明密級的,通過口頭通知,傳達接觸范圍的人員. 第九條 屬于公司秘密的文件,資料,應當依據(jù)本制度第七條,第八條之規(guī)定標明密級,并確定保密期限,保密期限屆滿,自行解密. 三、保密措施 第十條 屬于公司秘密的文件,資料和其他物品的制作,收發(fā),傳遞,使用,復制,摘抄,保存和銷毀,由公司行政部或主管副總經(jīng)理委托專人執(zhí)行。采用電腦技術(shù)存取,處理,傳遞的公司秘密由電腦使用者負責保密. 第十一條 對于密級的文件,資料和其他物品,必須采取以下保密措施: 非經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理及特別授權(quán)人員批準,不得復制和摘抄. 收發(fā),傳遞和外出攜帶,由指定人員負責,并采取必要的安全措施. 在設備完善的保險裝置中保存. 第十二條 屬于公司秘密的設備或商業(yè)機密，由公司指定的專門部門負責，并采取相應的保密措施。 第十三條在對外交往與合作中需要提供公司秘密事項的,應當